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PIS, Cofins e impostos do comércio exterior Professor(a): Rafaella Loschi Grant Pavan (Mestrado acadêmico) 1) 2) 3) Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 40% da média final. Você tem até três tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova! A pessoa jurídica que, tributada com base no Lucro Presumido, será tributada com base no Lucro Real e se sujeitará ao regime de apuração não cumulativa do PIS e COFINS. Está correto afirmar: Alternativas: Política de incentivos extrafiscais para fins de imposto de renda, ou seja, aquele que terá direito ao aproveitamento de crédito real calculado sobre as vendas de abertura. A tributação poderá ser equivalente à aquisição no mercado interno, à importação ou até mesmo à venda através da exportação, na qual a pessoal jurídica pode ser beneficiária da alíquota zero e à redução da PIS-Importação e da COFINS-Importação. A tributação pode estar relacionada a um serviço. Por não se tratar de um bem ou uma mercadoria, a não-incidência, a isenção, a suspensão ou a redução das alíquotas da Contribuição para o PIS, da COFINS podem ser concedidas juntamente com o ISS. Terá direito ao aproveitamento do crédito presumido calculado sobre o estoque de abertura, devidamente comprovado, na data da mudança do regime de tributação adotado para fins do imposto de renda. check CORRETO A pessoa jurídica poderá ser será tributada tanto no regime cumulativo como não cumulativo, independentemente da vinculação da receita e das remessas enviadas ao exterior através da declaração de importação. A pessoa jurídica que tributada com base no Lucro Presumido será tributada com base no Lucro Real e se sujeitar ao regime de apuração não cumulativa do PIS e COFINS, terá direito ao aproveitamento do crédito presumido. Código da questão: 36346 As contribuições sociais PIS e COFINS têm seu fato ______ reconhecido sobre as ___________ das vendas e o preço dos serviços prestados e o resultado ______ nas operações de conta alheia, de acordo com o Art. 279 do Regulamento do IR. Qual alternativa abaixo contém os termos corretos para as respectivas lacunas acima? Alternativas: Gerador; Receitas Brutas; Auferidos. check CORRETO Incidência; Receitas Líquidas; Final. Gerador; Receitas Auferidas; DRE. Incidência; Receitas Brutas Auferidos. Gerador; Receitas Brutas; Líquido. Gerador; Receitas Brutas; Auferidos Código da questão: 34540 O Imposto de Exportação é um imposto federal incidente sobre a mercadoria nacional ou nacionalizada destinada ao exterior. Considera-se nacionalizada a mercadoria estrangeira importada a título definitivo. É contribuinte do imposto o exportador, que é qualquer pessoa que promova a saída de mercadoria do território Resolução comentada: Resolução comentada: Além do boleto, quais outros meios você 4) 5) aduaneiro. Quais são os produtos sujeitos aà imposto de importação: Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas abaixo: (___) Cigarros contendo fumo – tabaco. (___) Produtos Ilícitos. (___) Joias e pedras preciosas brasileiras. (___) Couros e Peles. (___) Armas Munições e seus acessórios. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente: Alternativas: F – V – F – V – V. V – V – F – V – V. V – F – F – V – V. check CORRETO V – F – V – V – F. V – V – F – F – F. Não há na legislação algo que comente sobre o item 2. Código da questão: 36359 O tema da isenção de impostos é importante, pois isso impacta diretamente as empresas, principalmente quando analisamos um DRE (Demonstrativo de Resultado). Qual é o principal significado da palavra isenção? Alternativas: Atribui a um determinado contribuinte a responsabilidade pelo tributo devido em toda cadeia de um produto ou serviço. Tratamento tributário simplificado aplicável às microempresas ou empresas de pequeno porte. É o ato ou efeito de isentar, ou seja, de livrar, dispensar, desobrigar ou eximir. É um privilégio que torna o indivíduo isento de determinadas obrigações. check CORRETO Incidência especial em relação ao tipo de receita e não a pessoa jurídica, devendo a pessoa jurídica calcular ainda a Contribuição para a PIS e a COFINS no regime de incidência não cumulativa ou cumulativa, conforme o caso, sobre as demais receitas. A incidência especial em relação ao tipo de receita e não à pessoa jurídica. Ato ou efeito de eximir alguém ou algo de uma responsabilidade ou do cumprimento de uma obrigação, encargo ou ônus. Código da questão: 34553 Analise as asserções a seguir, bem como a relação entre elas: I. As Implicações Jurídicas do reconhecimento da receita para fins de tributação das contribuições da PIS e COFINS: a principal implicação sobre o tema está relacionada com a interpretação da diferenciação entre o conceito receita e a necessidade de efetivo recebimento dos valores para concretizar-se a tributação do PIS e da COFINS. PORQUE II. Sobre a ótica contábil versus a jurídica, não obstante, houve um entendimento comum de que as contribuições incidem sobre o registro contábil da receita pelo regime de competência, não importando a inadimplência do cliente. Assinale a alternativa correta: Alternativas: As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira. As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. check CORRETO Resolução comentada: Resolução comentada: Além do boleto, quais outros meios você 6) 7) 8) A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa. A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira. As duas afirmações são falsas. Todas as afirmações estão corretas, sendo que a segunda justifica a primeira em seu entendimento. Código da questão: 34552 A Solução de Consulta nº 145 de 16 de dezembro de 2010 discute sobre “regime não cumulativo, créditos na importação de insumos e gastos com desembaraço aduaneiro. No entendimento acerca dessa consulta, o que está correto afirmar? Alternativas: Os gastos com desembaraço aduaneiro pagos à pessoa jurídica domiciliada no País, integram o seu custo de aquisição, podendo gerar crédito a ser descontado da COFINS apurada no regime não cumulativo. check CORRETO Nenhuma das alternativas anteriores está correta. A consulta informa que os encargos aduaneiros não podem ser classificados como insumos e desta forma não podem ser creditadas no regime não cumulativo. A consulta entende que se aplica somente o creditamento da COFINS no regime não cumulativo apenas para os valores que integram o VA – Valor aduaneiro da mercadoria importada. A pessoa jurídica não pode se beneficiar do creditamento, mesmo que no regime não cumulativo, no ato do desembaraço, pois está domiciliada no país. Decisão está descrita na Solução de Consulta 145/2010 sobre o tema. Código da questão: 34545 O ___________, da forma como foi concebido, abrange todas as mercadorias existentes e por existir no universo. A NCM é baseada no SH, ou seja, os seus 6 (seis) primeiros dígitos são exatamente iguais aos do SH. No entanto, foram criados mais dois dígitos, que receberam o nome de item e subitem. Logo, a Nomenclatura Comum do MERCOSUL possui 8 dígitos que instituem códigos de classificação para as mercadorias comercializadas entre os países. Complete a lacuna. Alternativas: sistema harmonizado. check CORRETO o PIS e a COFINS. regulamento aduaneiro. incoterms. preço da mercadoria. Os códigos de classificação da NCM são formados por oito dígitos, sendo tal classificação baseada no Sistema Harmonizado de Designação e de Codificação de Mercadorias, ou simplesmente Sistema harmonizado (SH).. Código da questão: 34506 Resolução comentada: Resolução comentada: Resolução comentada: Além do boleto, quais outros meios você 9) 10) Analiseas asserções abaixo, bem como a relação entre elas: I. O Banco Central do Brasil tem a responsabilidade de cumprir e fazer cumprir as disposições que regulam o funcionamento do sistema e as normas expedidas pelo Conselho Monetário Nacional. PORQUE II. Uma das competências do Banco Central do Brasil é executar a política monetária mediante utilização de títulos do Tesouro Nacional. Assinale a alternativa correta: Alternativas: A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa. A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira. As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira. As duas afirmações são falsas. As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. check CORRETO A responsabilidade e a competência do BCB está de acordo com a Lei 4.595/64. Código da questão: 36352 Referente ao creditamento dos serviços prestados com o desembraço aduaneiro, publicado o ato declaratório interpretativo ADI 4/2012 pela Receita Federal do Brasil, foi definido que: Alternativas: Os gastos com o desembaraço aduaneiro não geram direitos ao creditamento ou desconto da PIS e COFINS no regime de não-cumulatividade. check CORRETO O crédito não poderá ser concedido, pois o desembaraço aduaneiro não está diretamente ligado ao processo produtivo de insumos da empresa. O crédito deverá ser concedido mediante apresentação do D.R.E. e dos Comprovantes de Importação retirados do Siscomex. O crédito de PIS e COFINS será concedido no ato do registro da Declaração de Importação. O crédito com o desembaraço aduaneiro deverá ser apresentado na receita auferido no balanço patrimonial da pessoa jurídica. Segundo a legislação do ADI/ 4/2012, as mercadorias não dariam direito ao desconto de créditos de PIS e de COFINS por falta de amparo legal, segundo a SFR. Código da questão: 34543 Segundo o conceito básico do CPC, qual é a definição de receita? Alternativas: Receita tem na sua essência a competência contributiva, pela venda de mercadorias ou de serviços. O conceito contábil de receita tem a mesma extensão dada pela legislação tributária. Permitia a cobrança sobre o faturamento das empresas e compreende-se que o faturamento = Receita bruta das vendas de mercadorias ou serviços. Receitas são aumentos nos benefícios econômicos durante o período contábil sob a forma da entrada de recursos ou do aumento de ativos ou diminuição de passivos, que resultam em aumentos do patrimônio líquido e que não estejam relacionados com a contribuição dos detentores dos instrumentos Patrimoniais. check CORRETO As contribuições sociais da PIS e COFINS têm como fato gerador o faturamento mensal, assim assente pelo total das receitas auferidas pela empresa. Resolução comentada: Resolução comentada: Além do boleto, quais outros meios você Segundo entendimento do CPC, receitas são aumentos nos benefícios econômicos durante o período contábil sob a forma da entrada de recursos ou do aumento de ativos ou diminuição de passivos, que resultam em aumentos do patrimônio líquido e que não estejam relacionados com a contribuição dos detentores dos instrumentos Patrimoniais. Código da questão: 34550 Resolução comentada: Prazo de agendamento: 11/05/2020 - 22/06/2020 Código Avaliação: 9881968 Arquivos e Links Além do boleto, quais outros meios você
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