PROVA PIS, Cofins e impostos do comércio exterior

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1)
No artigo indicado para leitura, Um breve estudo sobre a dogmática jurídica dos incentivos fiscais, do autor Rocco Antonio Rangel Rosso Nelson, falou-se a respeito do crédito presumido, vejamos: “A desoneração, no que tange aos créditos presumidos, seria a presunção do recolhimento de um tributo (este que de fato não ocorreu) o qual se constituirá quando venha por _________ o contribuinte, ou seja, quando a presunção legal constitua-se em um valor _________ do que o valor real.”
NELSON, Rocco Antonio Rangel Rosso. Um breve estudo sobre a dogmática jurídica dos incentivos fiscais. Revista de estudos tributários, Porto Alegre, v. 19, n. 109, p. 45–73, maio/jun., 2016.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas.
Alternativas:
· Beneficiar; menor.
checkCORRETO
· Prejudicar; menor.
· Prejudicar; maior.
· Beneficiar; maior.
· Isentar; menor.
Resolução comentada:
O crédito presumido é instituído com a intenção de beneficiar o contribuinte, a fim de que ele recolha um valor menor do que aquele devido, em virtude de tal incentivo.
Código da questão: 63046
2)
Para que um país possa importar produtos de outros países é necessário que ele disponha de dólares, ou outra moeda estrangeira necessária, é preciso que ele receba de outros países. A __________ é o modo com que os países recebem moedas estrangeiras, pois ao ingressarem no país é pago aos __________, pela autoridade monetária local, a moeda nacional.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas.
Alternativas:
· Exportação; importadores.
· Exportação; exportadores.
checkCORRETO
· Importação; exportadores.
· Compra; estados.
· Venda; municípios.
Resolução comentada:
A EXPORTAÇÃO é o modo com que os países recebem moedas estrangeiras, pois ao ingressarem no país é pago aos EXPORTADORES pela autoridade monetária local a moeda nacional.
Código da questão: 63053
3)
No que se refere às empresas importadoras optantes pelo Simples Nacional, marque a alternativa que indica como elas deverão proceder o recolhimento do PIS e da COFINS oriundos de produtos listados no sistema monofásico:
Alternativas:
· Devem recolher referidas contribuições via DARF, e os demais tributos abarcados pelo Simples Nacional através do DAS.
checkCORRETO
· Devem recolher referidas contribuições via DAS, juntamente com os demais tributos abarcados pelo Simples Nacional.
· Devem recolher todos os tributos via DARF próprio e não mais via DAS.
· Devem recolher referidas contribuições via DAS, sem segregar as receitas oriundas de vendas de produtos listados em tal sistema.
· Devem recolher referidas contribuições via DARF, sem segregar as receitas oriundas de vendas de produtos listados em tal sistema.
Resolução comentada:
Ao apurar seus tributos o importador optante pelo Simples Nacional deve segregar as receitas oriundas de vendas de produtos listados do sistema monofásico de PIS e COFINS, para não calcular a parcela destinada a essas contribuições e recolhê-las vias DARF.
Código da questão: 63043
4)
O mecanismo através do qual se atribui a um contribuinte a responsabilidade pelo recolhimento de um tributo que é devido em toda a cadeia de produção de um bem ou de prestação de um serviço é chamado de:
Alternativas:
· Crédito presumido.
· Método não cumulativo.
· Suspensão do tributo.
· Substituição tributária.
checkCORRETO
· Método cumulativo.
Resolução comentada:
A substituição tributária simplifica o recolhimento e a fiscalização de tributos que incidem em várias operações do processo produtivo de um bem ou de um serviço, por isso é definida como uma forma de atribuir a apenas um contribuinte, a obrigação de recolher tributos como PIS/COFINS.
Código da questão: 63051
5)
As intervenções estatais na economia geram impactos muito diferenciados. Uma dessas intervenções é a tributação, que gera diversas distorções na dinâmica dos mercados e pode causar o que é conhecido como “peso morto”.
Sobre as possíveis distorções causadas pelo PIS e a COFINS e seus entraves econômicos, analise as assertivas a seguir e identifique as corretas:
I. Por se tratar de contribuições sociais, isto é, que os tributos arrecadados retornam para a sociedade no âmbito social, não existe distorção causada por elas.
II. O PIS e a COFINS não geram peso morto na economia porque são isentos em alguns setores econômicos.
III. Uma das maneiras de melhorar a dinâmica desses tributos é evitar a concentração deles em alguns setores.
IV. O peso morto gera consequências negativas no curto prazo do crescimento econômico do país.
V. Apesar de gerarem distorções econômicas e poderem ser melhoradas, essas contribuições são essenciais para financiar gastos da saúde, previdência e assistência social.
São verdadeiras:
Alternativas:
· I, II e IV, apenas.
· I e III, apenas.
· II e III, apenas.
· II e V apenas.
· III e V apenas.
checkCORRETO
Resolução comentada:
A afirmativa I é incorreta, pois todo imposto gera distorções econômicas, uma vez que influencia nos preços. A afirmativa II é incorreta, pois apesar de serem isentos em alguns setores, ainda geram peso morto em outros. A afirmativa III é correta, pois, ao equalizar o custo nos setores, a distorção passa a ser equivalente em todos os setores. A afirmativa IV é incorreta, pois o peso morto gera consequências negativas no curto e no longo prazo. A afirmativa V é correta, pois a arrecadação do PIS e da COFINS é fundamental para o financiamento dos benefícios sociais citados.
Código da questão: 63042
6)
A Nomenclatura Comum do MERCOSUL (NCM) representa um sistema para sistematização e classificação __________ das mercadorias nos vínculos comerciais intrabloco. A NCM possui e segue oito códigos para classificação das mercadorias transacionadas, seguindo a seguinte ordem: __________, posição, subposição, item e __________.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas.
Alternativas:
· Comercial; seção; subseção.
· Aduaneira; tópico; subversão.
· Tributária; equalização; subcódigo.
· Fiscal; capítulo; subitem.
checkCORRETO
· Financeira; origem; subdivisão.
Resolução comentada:
A NCM apresenta oito dígitos, isto é, possui e segue oito códigos para classificação fiscal das mercadorias transacionadas intrabloco. Esses códigos obedecem à seguinte ordem: capítulo, posição, subposição, item e subitem.
Código da questão: 63060
7)
Sabe-se que entender o conceito de insumo é indispensável para a apuração do PIS e do COFINS devido pelas empresas optantes pelo Lucro Real, uma vez que elas se valem do método não cumulativo.
Diante disso, sobre o tema insumos, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
· Além dos produtos e serviços descritos na lei, considera-se insumo os itens que são essenciais e relevantes ao processo produtivo ou à prestação de serviço realizada pelo contribuinte.
checkCORRETO
· O valor do PIS e da COFINS, que incide sobre bens ou serviços considerados insumo, não pode ser deduzido do PIS e da COFINS aplicados sobre a receita bruta.
· Além dos produtos e serviços descritos na lei, considera-se insumo apenas os itens relevantes ao processo produtivo ou à prestação de serviço realizada pelo contribuinte.
· O valor do PIS e da COFINS que incide sobre bens ou serviços considerados insumo, não pode ser deduzido do PIS e da COFINS aplicados sobre a lucro líquido.
· Considera-se insumo somente os itens que são essenciais e relevantes, que se encontram devidamente listados na lei.
Resolução comentada:
A legislação elenca itens que são considerados insumo. Contudo, o rol de insumos constantes da lei não é considerado taxativo, tendo em vista a possibilidade de demonstrar a essencialidade e relevância do bemou serviço para a atividade empresarial.
Código da questão: 63045
8)
Sobre o creditamento do PIS e da COFINS, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) Para creditar-se do PIS e da COFINS relativos aos insumos, o contribuinte não precisa evidenciar que os insumos são essenciais para a atividade.
( ) O creditamento é o desconto na contribuição a ser paga pela empresa baseado nas contribuições pagas em processos anteriores, como a compra de insumos.
( ) Para se valer do creditamento no PIS e na COFINS em relação aos insumos, o contribuinte deverá evidenciar através de laudos, planilhas ou demonstrativos a importância do insumo na atividade desempenhada.
( ) O creditamento do PIS e da COFINS pode ser feito pelas empresas optantes tanto pelo Lucro Real quanto pelo Lucro Presumido.
( ) Para creditar-se as contribuições relativas aos insumos, o contribuinte deverá evidenciar a essencialidade do produto na atividade econômica.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta.
Alternativas:
· V – V – F – V – F.
· V – V – F – V – F.
· F – V – F – V – F.
· F – V – V – F – V.
checkCORRETO
· F – V – F – V – V.
Resolução comentada:
A segunda, a terceira e a última afirmativas são verdadeiras.
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Primeira alternativa: para creditar-se do PIS e da COFINS relativos aos insumos, o contribuinte precisa evidenciar que os insumos são essenciais para a atividade.
Quarta alternativa: o creditamento do PIS e da COFINS pode ser feito apenas pelas empresas optantes pelo Lucro Real.
Código da questão: 63047
9)
O método para calcular as contribuições relativas ao PIS e a COFINS está diretamente ligado ao regime tributário escolhido pelo contribuinte.
Diante disso, leia e associe as duas colunas:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas.
Alternativas:
· I – C; II – A; III – B.
checkCORRETO
· I – B; II – C; III – A.
· I – B; II – A; III – C.
· I – A; II – C; III – B.
· I – A; II – B; III – C.
Resolução comentada:
Os conceitos estão trocados, a Área de Livre Comércio é o menor grau de integração, apenas com eliminação entre membros. A União Aduaneira somente acresce uma tarifa comum para terceiros. E a União Econômica é a mais completa, sem barreiras entre os países, com tarifas comuns, moeda comum e livre circulação de fatores.
Código da questão: 63055
10)
Os termos “aduana” e “alfândega” são frequentemente tratados como iguais, possuindo até origens similares, no entanto, existem diferenças entre eles. A partir disso, assinale a alternativa que apresenta corretamente os dois:
Alternativas:
· O termo aduana é utilizado apenas para postos de fronteiras marítimas, enquanto a alfândega é o termo para postos de fronteiras secas.
· Na alfândega são tratados apenas os aspectos jurídicos fronteiriços, enquanto na aduana são tratados os aspectos tributários.
· O termo “alfândega” é destinado para algo mais amplo, enquanto o termo “aduano” é restrito à parte administrativa.
· Os dois termos possuem as mesmas características, contudo, na alfândega existe força policial.
· A aduana é uma instituição que ultrapassa os aspectos de um órgão administrativo, representando uma instituição jurídica na totalidade de suas funções.
checkCORRETO
Resolução comentada:
A aduana representa mais do que uma repartição ou órgão administrativo, ela designa a instituição jurídica na totalidade de suas funções e múltiplos fins, enquanto a alfândega teria um sentido mais restrito.
Código da questão: 63058
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