CONTABILIDADE TRIBUTARIA AVA 01 UVA

Prévia do material em texto

Universidade Veiga de Almeida (UVA) 
 
 
 
 
 
Trabalho de Contabilidade Tributária (AVA 01) 
 
 
 
 
Situação hipotética- Entrevista de Emprego 
 
 
 
 
 
Aluno: 
 
Professor(a): Paloma Pio Correa 
 
 
 
 
 
 
 
RIO DE JANEIRO – RJ 
MARÇO DE 2020 
 
 
1. Organização dos tributos por competências tributárias: 
Competência federal: 
IOF; 
CSLL; 
COFINS; 
IE (imposto de exportação); 
FGTS; 
Competência estadual: 
Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios; 
Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo; 
Taxa de troca de CNH; 
ITCMD; 
ICMS; 
IPVA; 
ITR; 
IPI; 
II (Imposto de importação) 
Competência municipal: 
Taxa de limpeza urbana; 
Taxa de localização e funcionamento; 
ITBI; 
ISS; 
IPTU; 
Competência tributária: A constituição brasileira ela não cria simplesmente os tributos, 
ela outorga competência para que a União, os Estados e os municípios através de leis, o 
façam. Sendo assim, a competência tributária é o poder a aptidão concedida pela constituição 
aos entes federativos para que os mesmos possam instituir/criar os tributos e cobrar dos 
contribuintes dentro da esfera que lhe é assinalada pela Constituição. 
 
 
 
 
 
 
2. Tributos Indiretos: 
Os tributos indiretos são aqueles que incidem sobre o produto/serviço e não sobre a 
renda. Ele é indireto, pois ele só considera aquilo que é consumido e não o ganho auferido na 
venda do produto ou prestação do serviço. Ou seja, o valor desse tributo é “embutido” no 
valor do produto ou da prestação do serviço. 
De acordo com a lista acima no item 1, os tributos indiretos são: 
ICMS; IPI; PIS; COFINS; ISS. 
 
3. Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda: 
Quantidade: 10.000 unidades 
Valor unitário: R$0,90 (já com o ICMS embutido) 
IPI: 5% 
ICMS: 18% 
 
Valor da venda: 10.000 x 0,90 = R$ 9.000,00 
IPI: 
IPI: valor da venda x alíquota 
IPI: R$ 9.000,00 x 5% = R$ 450,00 
 
ICMS: 
(R$9.000,00 + R$ 450,00) x 18% = R$ 1.701,00 
 
A base de cálculo do ICMS é o valor referente ao montante da operação, ou seja, 
incluindo o frete e demais despesas cobradas ao adquirente. 
Tendo em vista que a compra foi realizada pelo consumidor final, ou seja, para próprio 
consumo e não visando a comercialização, o IPI foi incluído na base de cálculo do ICMS. 
4. Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as 
seguintes operações: 
Receita de vendas: R$ 155.000,00 
Receita de serviços: R$ 120.000,00 
Descontos concedidos: R$ 15.000,00 
Devolução de vendas: R$ 8.000,00 
Descontos obtidos: R$ 2.000,00 
Descontos incondicionais: R$3.000,00 
Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo): 
 
Receitas: 
Receita total : (receita de vendas + receita de serviços) 
Receita total: (R$155.000,00 + R$ 120.000,00) = R$275.000,00 
Descontos: 
Desconto total: (descontos concedidos + descontos obtidos) 
Desconto total: (R$15.000,00 + R$2.000,00) = R$ 17.000,00 
 
PIS: (receita – desconto) x 0,65% 
PIS: (R$ 275.000,00 – R$ 17.000,00) x 0,65% = R$ 258.000,00 
 
COFINS: (receita – desconto) x 3,00% 
COFINS: (R$ 275.000,00 – R$ 17.000,00) x 3,00% = R$ 7.740,00 
 
Em vias gerais, a base de cálculo do PIS e COFINS incide sobre o total das receitas 
auferidas no mês pela pessoa jurídica, ou seja, incide sobre a receita bruta independentemente 
de sua classificação contábil. 
Porém existem algumas situações que isentam e não incidem sobre o PIS e a COFINS, 
além de exclusões da base de calculo que são permitidas por lei, como as vendas canceladas, 
descontos incondicionais, ICMS, IPI e entre outros. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. Referências Bibliográficas 
Material didático da Universidade Veiga de Almeida. 
PÊGAS, P. H. B. Manual de Contabilidade Tributária. 9 Edição. ed. São Paulo: Atlas Ltda, 2017.