AVA1 - Contabilidade Tributária

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Marcelo Silva Lage
20203301577
Contabilidade Tributária
AV1
Entrevista de emprego (Situação hipotética)
Rio de Janeiro
2021
RESPOSTAS:
Primeira Parte:
- Competência tributária municipal: Taxa de limpeza urbana, taxa de localização e funcionamento, ITBI, ISS e IPTU.
- Competência tributária estadual: Taxa de prevenção e Extinção de incêndios, ITCMD, ICMS e IPVA.
- Competência tributária federal: Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo, taxa de troca de categoria da CNH, IOF, CSLL, COFINS, IE, FGTS, ITR, IP I, II.
R: Competência tributária é a atribuição de poder ou aptidão dado pela Constituição Federal dos entes políticos do Estado para que editem leis que instituam os tributos em seu território. Segundo Eduardo Sabbag (2012) “A competência tributária é a habilidade privativa e constitucionalmente atribuída ao ente político para que este, com base na lei, proceda à instituição da exação tributária.’’
Segunda Parte:
- Tributos indiretos: COFINS, IOF, ICMS, IPI e ISS.
R: Impostos indiretos são aqueles que incidem sobre mercadorias e serviços e não sobre a renda. Não é considerado o valor que o indivíduo ganha, mas sim o quanto se consome (alimentação, vestuário etc.), logo, se diz que é cobrado indiretamente. Estes impostos são repassados no valor da mercadoria e do serviço, ou seja, no preço final de todos os bens e produtos adquiridos pelo consumidor. São cobrados tanto do produtor quanto do consumidor.
Terceira Etapa:
Valor total das 10.000 unidades = R$ 9.000,00
IPI: valor do produto x alíquota do IPI
9000 x 5% = R$ 450,00
ICMS: (valor do produto + alíquota do IPI) x alíquota do ICMS
(9000+450) x 18% = R$ 1.701,00
R: A base de cálculo do ICMS inclui os valores pagos a títulos de seguros e juros. Os valores pagos, deduzidos ou recebidos, além de deduzir os descontos incondicionais concedidos.
A rede de escolas comprou o lote de chocolate para consumo próprio e não para comercialização, logo, sem obter lucro. Entretanto, o cálculo foi realizado com o valor bruto da nota e incluído o IPI.
Quarta e última etapa:
Cálculo PIS/COFINS: Faturamento bruto x alíquota
	RECEITAS
	Vendas
	155.000,00
	Serviços
	120.000,00
	Total:
	275.000,00
	DESCONTOS
	Desc. obtidos
	2.000,00
	Desc. concedidos
	15.000,00
	Total:
	17.000,00
(Receitas – descontos) x 3,65%
(275.000 x 17.000) x 3,65%
258.000 x 3,65 = 9.417,00
R: A legislação do PIS e COFINS, nos regimes cumulativos e não-cumulativos, prevê situações de não incidência, inserções e exclusões da base de cálculo, para a determinação dessas contribuições. Algumas aplicações são gerais e outras dirigidas a atividades específicas. 
Tanto para PIS quanto para COFINS excluem-se da receita bruta as seguintes parcelas: vendas canceladas e as devoluções de vendas, quando um cliente devolve uma mercadoria; descontos incondicionais concedidos no ato da venda, as parcelas redutoras de preço de venda quando constarem na nota fiscal de venda.
Referências Bibliográficas:
AMARO, Luciano. Direito tributário brasileiro. 15ª Ed. São Paulo: Saraiva, 2009.
DALLARI, Dalmo de Abreu. Elementos de Teoria Geral do Estado. 31ª Ed. - São Paulo: Saraiva, 2012.
SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 12ª Ed. São Paulo: Saraiva, 2020.