Planejamento Tributário: Regimes e Crimes

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Questão 1/10 - Planejamento Tributário
Comparar os regimes tributários é uma das formas de planejamento tributário. Outra forma de planejar a tributação da empresa é por meio da reorganização societária. A reorganização societária pode ser relativa à estrutura, ao tipo ou à composição de uma sociedade empresária. 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para Cisão. 
( ) uma ou mais sociedade são absorvidas por outra. 
( ) uma única empresa transfere seu patrimônio para outras empresas e deixa de existir. 
( ) união de duas ou mais sociedades em uma única empresa, sendo extintas todas as sociedades, dando origem a uma nova. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
	
	A
	2, 1, 3.
	
	B
	1, 2, 3.
	
	C
	2, 3, 1.
	
	D
	1, 3, 2.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), na incorporação uma ou mais sociedade são incorporadas por outra; a fusão corresponde a união de duas ou mais sociedades em uma única empresa, sendo extintas todas as sociedades, dando origem a uma nova; e, na cisão uma única empresa transfere seu patrimônio para outras empresas e deixa de existir. Base (Rota 3, tema 2, página 8).
	
	E
	3, 1, 2.
Questão 2/10 - Planejamento Tributário
Os crimes contra a ordem tributária correspondem a sonegação, fraude, simulação, contrabando, descaminho, depositário infiel e apropriação indébita previdenciária e dolo em geral.
 
Associe as operações aos respectivos crimes contra a ordem tributária da seguinte forma (1) para Simulação; (2) para Descaminho e (3) para Depositário Infiel.
 
( ) em uma operação de compra e venda, as partes combinam um valor para pagar menos imposto de transmissão da propriedade, fazendo constar na escritura um valor diferente, que não o verdadeiramente firmado.
 
( ) importação de um televisor do Paraguai sem pagar os tributos devidos.
 
( ) empresa retém os recursos descontados dos empregados, sejam eles INSS e IRRF e não repassa ao governo.
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
	
	A
	2, 1, 3.
	
	B
	1, 2, 3.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), a simulação ocorre quando os contribuintes tentam enganar o fisco negociando entre os compradores e vendedores uma situação irreal. No caso do descaminho, o sujeito passivo importa uma mercadoria do exterior e não paga os tributos devidos. O depositário infiel é aquele que retém um tributo dos empregados, por exemplo, e não repassa ao governo. Base (Rota 1, tema 3, página 13).
	
	C
	2, 3, 1.
	
	D
	1, 3, 2.
	
	E
	3, 1, 2.
Questão 3/10 - Planejamento Tributário
A reorganização societária pode ocorrer por meio de transformação, cisão, incorporação e fusão. Mocivuna, Thompson e Silva (2019) constataram mediante análise de 60 Acórdãos do CARF julgados nos anos de 2016 e de 2017 que 43% das empresas realizam incorporação, seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%. 
Associe as figuras a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para Cisão.
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
	
	A
	1, 2, 3.
	
	B
	1, 3, 2.
	
	C
	2, 1, 3.
	
	D
	3, 1, 2.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), na cisão total ocorre a extinção total da sociedade, na incorporação há a junção de duas empresas e na fusão as empresas deixam de existir para formar uma nova sociedade. Base (Rota 3, tema 3, página 11-14).
	
	E
	3, 2, 1.
Questão 4/10 - Planejamento Tributário
O Simples Nacional foi instituído mediante a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, aplicável às Microempresas e às Empresas de Pequeno Porte. A referida lei foi alterada pela Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016, determinando que, a partir de 1º de janeiro de 2018, as empresas podem optar por este regime de tributação desde que não ultrapassem, no ano-calendário, uma receita de R$ 4.800.000,00. 
O Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento único de arrecadação, dos seguintes tributos:
Nota: 10.0
	
	A
	IRPJ, IPI, CSLL, IPVA, IPTU, CPP, ICMS e ISS.
	
	B
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), o Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento único de arrecadação, dos seguintes tributos: IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS. Base (Rota 3, tema 1, página 5).
	
	C
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e IPTU.
	
	D
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ITCMD e ISS.
	
	E
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e INSS.
Questão 5/10 - Planejamento Tributário
O objetivo da responsabilidade tributária é facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao designar um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a responsabilidade tributária do contribuinte mediante a substituição tributária ou transferência. 
Sendo assim, a sujeição passiva indireta por substituição tributária pode ser classificada como:
Nota: 10.0
	
	A
	Antecedente, concomitante e subsequente.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a substituição tributária pode ser antecedente, concomitante ou subsequente. Base (Rota 2, tema 3, página 12).
	
	B
	Preexistente, imediata e simultânea.
	
	C
	Originária, preexistente e simultânea.
	
	D
	Imediata, concomitante e subsequente.
	
	E
	Imediata, originária e subsequente.
Questão 6/10 - Planejamento Tributário
A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é obrigatória e fundamental para apuração do lucro real. O lucro contábil apurado é ajustado conforme Regulamento do Imposto de Renda (2018) para apuração do lucro real. 
Neste sentido, a apuração do lucro contábil ocorre por meio do regime da competência sendo:
Nota: 10.0
	
	A
	As receitas e despesas reconhecidas independentemente do recebimento e do pagamento, respectivamente.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), o regime de competência é o método de registro dos lançamentos das receitas e despesas, independentemente do recebimento ou pagamento, ou seja, a apuração do resultado do exercício ocorrerá em virtude do confronto das receitas e despesas reconhecidas concomitantemente. Base (Rota 2, tema 1, página 5).
	
	B
	O registro das receitas e despesas realizado quando da entrada e saída de dinheiro no caixa, respectivamente.
	
	C
	A escrituração das receitas realizada independentemente do recebimento e o registro das despesas somente quando forem pagas.
	
	D
	O reconhecimento das receitas realizado no mês subsequente ao da saída de mercadorias do estabelecimento e o reconhecimento das despesas quando do consumo dos bens e serviços.
	
	E
	O registro das receitas realizado no mesmo mês em que ocorreu a venda e o registro das despesas efetuado no mês subsequente da venda.
Questão 7/10 - Planejamento Tributário
O valor arrecadado mensalmente pelo Simples Nacional será determinado por meio da aplicação das alíquotas efetivas, calculadas a partir das alíquotas nominais constantes nas tabelas dos Anexos I a V da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. A seguir é possível verificar as informações do Anexo I da referida Lei.
Suponha-se que uma empresa comercial fature mensalmente R$ 100.000,00. A apuração do documento único de arrecadação será:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 4.000,00.
	
	B
	R$ 8.825,00.
Você acertou!
	
	C
	R$ 10.700,00.
	
	D
	R$ 11.800,00.
	
	E
	R$ 22.500,00.
Questão 8/10 - Planejamento Tributário
A fim de realizar o planejamento tributário faz-se necessário compreender a hierarquia das normas tributárias. A norma que organiza o sistema tributário nacional, define os tributos, as competências tributárias dos entes federativos e os limites ao poder de tributar é considerada a Lei Maior. 
As normas devem seguir a Lei Maior que se refere a:
Nota:10.0
	
	A
	Decretos.
	
	B
	Resoluções.
	
	C
	Leis Complementares.
	
	D
	Emendas Constitucionais.
	
	E
	Constituição Federal de 1988.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a Lei Maior é a Constituição Federal de 1988 (CF/88), que organiza o sistema tributário nacional, define os tributos, as competências tributárias dos entes federativos e os limites ao poder de tributar. Base (Rota 1, tema 1, página 3).
Questão 9/10 - Planejamento Tributário
Em consonância com os princípios tributários, os entes federativos poderão instituir tributos de espécies distintas. Dependendo da espécie tributária, o tributo pode ser vinculado ou não a uma prestação específica por parte do governo. 
Neste sentido, as espécies tributárias compreendem:
Nota: 10.0
	
	A
	Impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), os tributos são classificados em impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios. Base (Rota 1, tema 1, página 4).
	
	B
	Impostos, taxas, contribuições sociais, tarifas públicas e preços públicos.
	
	C
	Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos.
	
	D
	Taxas, tarifas públicas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos.
	
	E
	Taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais, empréstimos compulsórios e preços públicos.
Questão 10/10 - Planejamento Tributário
O planejamento tributário visa reduzir, retardar ou eliminar o pagamento de tributos. Nesse sentido, existem três tipos de planejamento tributário: preventivo, corretivo e especial.
 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Planejamento Preventivo; (2) para Planejamento Corretivo e (3) para Planejamento Especial.
 
( ) o planejamento é feito após detectar o erro fiscal.
 
( ) o planejamento acontece antes de atender as obrigações principais e acessórias.
 
( ) a análise acontece em razão de um fato que impacta diretamente na operação da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
	
	A
	2, 1, 3.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), no planejamento preventivo, o planejamento acontece antes de atender as obrigações principais e acessórias, por isso preventivo. No planejamento corretivo, o estudo é feito após detectar o erro fiscal. E, no planejamento especial, a análise acontece em razão de um fato que impacta diretamente na operação da empresa como a abertura de filiais, reestruturação societária e desenvolvimento de novos produtos. Base (Rota 1, tema 5, página 18).
	
	B
	1, 2, 3.
	
	C
	2, 3, 1.
	
	D
	1, 3, 2.
	
	E
	3, 1, 2.