Auditoria Contábil (CTB39) - Avaliação Final (Objetiva)

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:656139) ( peso.:3,00) 
Prova: 22947479 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir 
experiência nessa função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do 
comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de 
negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor 
impõe aos que a esta se dedicam um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos, como a 
capacidade técnica. Sobre esse princípio, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria. 
 b) Expressar com liberdade, sem comprometer a ideoneidade do auditor.
 c) Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa. 
 d) Independência de julgamento. 
2. A administração organizacional necessita de relatórios e de análises concisas para verificar a situação da 
empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as 
rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam 
encobertas por muito tempo e permitem à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. 
Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto quanto individualmente, são consideradas 
fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre esses elementos básicos, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, 
chefes, encarregados e empregados. 
( ) Segregação de funções: é recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e retirada de 
férias obrigatórias. 
( ) Políticas e procedimentos claramente definidos: certificar-se por meio de constante revisão e exames 
feitos por auditores internos e outros meios. 
( ) Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados: 
determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, onde devem conter as funções de 
todos os setores da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F.
 b) F - V- V - F. 
 c) F - F - V - V.
 d) V - V - F - F.
3. O procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o 
objetivo de conhecer seus atributos e características típicas, é a amostragem. Trata-se de um procedimento 
alternativo para o exame do universo total. Os tipos de amostra mais comuns que o auditor pode apurar são: 
amostragem simples, amostragem crítica ou subjetiva e amostragem estatística. Com relação à amostragem 
estatística, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de 
sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos 
resultados obtidos. 
 b) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas, sem nenhum 
critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão da nota fiscal. 
 c) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto a sua quantidade, 
natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. 
 d) Esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma 
sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, 
de maneira arbitrária. 
4. Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser 
auditado, a fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo 
para o exame do universo total, já que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias normais, pois iria 
apresentar um determinado valor em termos de custo de controle. Sobre os tipos de amostra mais comuns 
que o auditor poderá apurar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Amostragem simples: refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, 
quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do 
auditor. 
( ) Amostragem crítica ou subjetiva: esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é 
efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade 
das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
( ) Amostragem estatística: o auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar 
do universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise 
da significação dos resultados obtidos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F. 
 b) V - F - V. 
 c) F - F - V. 
 d) V - V - V. 
5. O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da 
empresa, bem como possui reflexos na exatidão e na integridade dos registros contábeis. Sobre os controles 
contábeis, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da 
empresa). 
( ) Controles físicos sobre ativos. 
( ) Auditoria interna. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - V.
 b) F - F - V - F. 
 c) V - V - F - V. 
 d) V - F - F - V. 
6. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, dos 
procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 
2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das 
informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, assinale a alternativa 
INCORRETA: 
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009. 
 a) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que podem confirmar 
as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado. 
 b) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as 
evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. 
 c) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial 
implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
 d) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis. 
7. Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de informações e das várias 
fases do processo decisório. Sobre a qualidade do controle interno da empresa, associe os itens, utilizando o 
código a seguir: 
 
I- Política de delegações. 
II- Expectativa. 
III- Custódia. 
IV- Padrões. 
 
( ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos 
estabelecem, conforme a autoridade de cada gestor. 
( ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os resultados alcançados. 
( ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à empresa. 
( ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento estratégico, 
tático e operacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - III- I - IV. 
 b) III - I - II - IV. 
 c) I - IV - III - II. 
 d) IV - III - I - II. 
8. Os auditores Francisco e Pedro foram responsáveis pelos trabalhos de auditoria realizados na Cia Uni e, 
assim, preocuparam-se com a conta de Impostos a Recuperar da empresa Cia Colegas, que apresenta um 
saldo de R$ 8.500,00, pois se sabe que nessa conta estão evidenciados os impostos que a Cia Colegas 
pretende utilizar no período seguinte. Com base nessas informações, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A conta Impostos a Recuperar não é relevante diante de todo o patrimônio da organização. Assim, não 
precisa ser auditada. 
 b) O saldo da conta de Impostos a Recuperar não pode ser maior que o saldo da conta Caixa. 
 c) O saldo da conta Impostos a Recuperar deve ser o mesmo que consta no Livro de Impostos a Recuperar. 
 d) A conta de Impostos a Recuperar está associada diretamente às disponibilidades da empresa. Assim, não 
configura papel de auditoria separado. 
9. Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo com a utilização da 
ferramenta chamada auditoria. De acordo com os tipos de auditoria existentes, há a necessidade de o auditor 
aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria parcial ou específica, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de 
recursos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V. 
 b) V - V - F - F. 
 c) F - V - V - V. 
 d) V - F - V - V. 
10.Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o saldo contábil de caixa. Se 
ocorrerem divergências de saldos, recomenda-se realizar a conciliação das divergências ocorridas. Para um 
controle de caixa eficiente, é importante tomar alguns cuidados. Sobre o exposto, associe os itens utilizando 
o código a seguir: 
 
I- Necessidade de implantação de rotina para anulação dos documentos pagos. 
II- Necessidade de aperfeiçoamento da rotina. 
III- Falta de aposição de vistos de preparação e revisão nos boletins de caixa. 
IV- Possibilidade de implantação de fundos fixos de caixa. 
 
( ) A organização deve implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas para pagamentos 
de pequenos valores, os quais precisam ser realizados em espécie. 
( ) As atividades referentes à tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por pessoa independente 
ao departamento, para assegurar-se de que estejam em conformidade com os princípios da contabilidade. 
( ) Todos os documentos quitados devem ter um carimbo com a expressão "pago", evitando assim o 
pagamento em duplicidade. 
( ) Os boletins de caixa precisam ter visto e assinatura da pessoa responsável pela sua elaboração e pelo 
seu conferente. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - III - II - IV. 
 b) III - II - IV - I. 
 c) II - IV - III - I. 
 d) IV - II - I - III. 
11.(ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-relacionados que funcionam 
conjuntamente para coletar, processar, armazenar, transformar e distribuir informações para fins de 
planejamento, tomada de decisões e controle. 
O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos estoques e sua avaliação, 
bem como o controle das movimentações de compras, vendas e saldos finais, inclusive para apuração do 
custo do produto, contribuindo para a formação do preço de venda, atendendo às necessidades da 
contabilidade societária, em consonância aos objetivos do sistema de informação gerencial. O subsistema de 
inventário de estoques e custo implica a adoção de controles internos necessários para a gestão eficiente 
desses itens. Os procedimentos que devem ser considerados na revisão desse subsistema pela auditoria 
interna incluem: 
 
I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar contabilizados com base 
nos princípios da contabilidade. 
II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes estatísticos, utilizando 
critérios estabelecidos para definição de amostragem e de extensão dos testes a serem realizados. 
III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do subsistema de controle 
patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo como fonte de veracidade das quantidades e de 
comprovação física. 
IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, destacando as quantidades em 
estoque, especificações completas, bem como as solicitações de certificados de depósitos em consignação ou 
de ônus. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
 
FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações contábeis. São 
Paulo: Atlas, 2002 (adaptada). 
 a) I, II e IV. 
 b) I, III e IV. 
 c) III e IV. 
 d) I e III. 
12.(ENADE, 2015) É muito importante que o empreendedor conheça o próprio negócio, para não deixar, nas 
mãos de terceiros, cuidados essenciais como a boa gestão de custos. O conhecimento do assunto auxilia o 
proprietário do negócio a ter uma boa gestão financeira: administrar e controlar os custos gerados na 
produção e comercialização de serviços ou produtos. O preço final de um serviço prestado ou produto 
vendido depende do quanto é investido para que ele exista. Caso a gestão de custos não seja eficaz, corre-se 
o risco de a empresa cobrar valores que não condizem com a realidade, o que pode afetar as margens de 
lucro, o volume de vendas ou o andamento geral do negócio. Considerando essas informações, avalie as 
asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
 
I- Quando o preço de venda de um produto ou serviço é determinado pelo mercado, a empresa só ampliará 
sua margem de lucro por meio da redução de custos e aumento da produtividade. 
 
PORQUE 
 
II- Praticar preços acima do mercado, quando os produtos ou serviços não agregam valores que os 
diferenciem de outros produtos similares disponíveis, provocará queda da demanda esperada, uma vez que 
os consumidores tenderão a comprar dos concorrentes. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: Disponível em: <http://www.exame.abril.com.br>. Acesso em: 27 jul. 2015. 
 a) As asserções I e II são proporções verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
 b) As asserções I e II são proporções verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
 c) A asserção I é uma proporção verdadeira, e a II é uma proporção falsa. 
 d) A asserção I é uma proporção falsa, e a II é uma proporção verdadeira. 
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.