CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II aula 6

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
6a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	 
		Exercício: GST1681_EX_A6_201907261991_V1 
	02/10/2020
	Aluno(a): DEBORAH PAOLA DE OLIVEIRA DA SILVA
	2020.3 EAD
	Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201907261991
	
	 
		1
        Questão
	
	
	A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no período de X1: Lucro Líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00; Resultado credor da equivalência patrimonial 40.000,00; Parcela não dedutível de provisão 10.000,00; Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que os distribuíram) 20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos dados apresentados, o resultado apurado no período foi de:
		
	
	Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00
	 
	Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00
	
	Lucro Real de R$ 4.000,00
	
	Lucro Real de R$ 30.000,00
	
	Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00
	Respondido em 02/10/2020 12:44:18
	
Explicação:
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição
Prejuízo fiscal (4.000,00)
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
		
	 
	288.000,00
	
	360.000,00
	
	90.000,00
	 
	150.000,00
	
	960.000,00
	Respondido em 02/10/2020 12:44:20
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro líquido                                                        900.000
(+) Adições                                                       150.000  perdas
(-) Exclusões                                                       90.000  dividendos
Lucro ajustado antes da compensação                 960.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores          288.000  (30% de 960.000)
Lucro Real                                                          672.000
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado, incluindo receitas não tributáveis de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
  
		
	 
	86.000
	
	40.000
	
	20.000
	
	91.000
	
	66.000
	Respondido em 02/10/2020 12:44:25
	
Explicação:
Lucro Contábil           460.000
(+) Adições                  40.000
(-) Exclusões              (60.000)
Resultado Ajustado     440.000
(-) Compensação            0
Lucro Real                   440.000
Imposto de Renda (15% de 440.000)      66.000
Adicional 10% x 200.000                          20.000
IR devido (66.000 + 20.000)                      86.000
  
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial, de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
		
	
	800.000,00
	
	560.000,00
	
	105.000,00
	
	711.500,00
	 
	240.000,00
	Respondido em 02/10/2020 12:44:30
	
Explicação:
Lucro líquido                                                      695.000,00
(+) Adições                                                     105.000,00  (perdas)
(-) Exclusões                                                         0
Lucro ajustado antes da compensação          800.000,00
(-) Compensação de Prejuízo fiscal                240.000,00  (até 30% do Lucro Ajustado)
Lucro Real                                                           560.000,00
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre?
		
	 
	56.000
	 
	22.400
	
	42.600
	
	65.000
	
	102.000
	Respondido em 02/10/2020 12:44:32
	
Explicação:
Prejuízo contábil                                            (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)            4.000
Prejuízo fiscal  (1º Trimestre)                      (56.000)  
Lucro Contábil (2º Trimestre)                          360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis)             (20.000)
Lucro Ajustado no  2º trimestre                       340.000
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado.
 
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor das Exclusões?
		
	 
	20.000,00
	
	60.000,00
	
	24.000,00
	
	16.000,00
	
	4.000,00
	Respondido em 02/10/2020 12:44:35
	
Explicação:
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas não tributáveis.
 
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre?
		
	 
	284.000
	
	60.000
	
	340.000
	
	56.000
	
	360.000
	Respondido em 02/10/2020 12:44:37
	
Explicação:
Prejuízo contábil                                         (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)          4.000
Prejuízo fiscal  (1º Trimestre)                      (56.000)  
Lucro Contábil (2º Trimestre)                       360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis)           (20.000)
Resultado Ajustado no  2º trimestre             340.000
(-) Compensação  Prejuízo Fiscal                (56.000)
Lucro Real                                                    284.000
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de  460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?
		
	 
	560.000
	 
	440.000
	
	420.000
	
	520.000
	
	460.000
	Respondido em 02/10/2020 12:44:40
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições                                                   40.000
(-) Exclusões                                              (60.000)
ResultadoAjustado                                     440.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  440.000