Exercicio 6

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
6a aula Lupa 
 
 
 
 
 
1 
 Questão 
 
 
A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro 
de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas 
não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve 
lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa referente no 
2o trimestre? 
 
 
284.000 
 65.000 
 102.000 
 
22.400 
 
42.600 
Respondido em 09/10/2020 15:14:19 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
Imposto de Renda (15% de 284.000) 42.600 
Adicional (10% de 284.000 - 60.000) 22.400 
IR devido ( 42.600 + 22.400) 65.000 
 
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro 
Ajustado. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de 
Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações 
avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. 
Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do 
prejuízo fiscal será de: 
 
 
90.000,00 
 
360.000,00 
 960.000,00 
 288.000,00 
 
150.000,00 
Respondido em 09/10/2020 15:11:53 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro líquido 900.000 
(+) Adições 150.000 perdas 
(-) Exclusões 90.000 dividendos 
Lucro ajustado antes da compensação 960.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 288.000 (30% de 960.000) 
Lucro Real 672.000 
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos 
anteriores 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 
e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o 
valor do Lucro Real? 
 
 
520.000 
 
460.000 
 440.000 
 
560.000 
 
420.000 
Respondido em 09/10/2020 15:14:37 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no 
ano de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, com 
despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 
incluídas no resultado, incluindo receitas não 
tributáveis de 60.000,00. Com base nas informações 
acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 
40.000 
 
66.000 
 
91.000 
 20.000 
 86.000 
Respondido em 09/10/2020 15:12:14 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000 
Adicional 10% x 200.000 20.000 
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como resultado, antes 
da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado, 
estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial, de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o 
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será 
de: 
 
 
105.000,00 
 711.500,00 
 
800.000,00 
 
560.000,00 
 240.000,00 
Respondido em 09/10/2020 15:14:50 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Compensação de Prejuízo fiscal 240.000,00 (até 30% do Lucro Ajustado) 
Lucro Real 560.000,00 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro 
de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas 
não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro 
contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre? 
 
 
102.000 
 
22.400 
 65.000 
 
42.600 
 56.000 
Respondido em 09/10/2020 15:12:26 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, 
a mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem 
acumulado. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em 
janeiro de X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas 
não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro 
contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor das Exclusões? 
 
 
4.000,00 
 
24.000,00 
 20.000,00 
 
60.000,00 
 16.000,00 
Respondido em 09/10/2020 15:12:44 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às 
Receitas não tributáveis. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de 
X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro 
contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre? 
 
 360.000 
 284.000 
 
340.000 
 60.000 
 
56.000 
Respondido em 09/10/2020 15:12:59 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000