PRÁTICA CONTÁBIL UNIDADE 4

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· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Os princípios constitucionais são as normas que garantem que a legislação tenha segurança jurídica para ser ajustada, atualizada e revista, de modo que os legisladores atendam aos requisitos previstos. A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
 
I. A Constituição Federal definiu exceções ao Princípio da Anterioridade, como alteração de alíquotas de impostos da União.
POIS
II. Por questões econômicas e estratégicas, é possível criar e alterar tributos como IPI ou imposto de importação no mesmo exercício de publicação.
 
A seguir, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
	Resposta Correta:
	 
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta, pois a Constituição Federal prevê que seja possível alterar tributos federais com o intuito de atender necessidades econômicas e estratégicas no mesmo exercício de sua publicação, portanto, as asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“O Brasil possui em sua estrutura normativa cinco espécies tributárias distintas, que são apresentadas a seguir:
 
●      Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria (competência comum a União, estados e municípios).
●      Contribuições Sociais, Econômicas e Especiais (competência da União).
●      Empréstimos Compulsórios (competência da União)”. (PEGAS, 2017, p. 30)
 
PEGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Selecione abaixo a alternativa que contempla o tributo que é cobrado pela prestação de serviços estatais (como poder de polícia), ou seja, quando são realizadas fiscalizações de segurança, higiene, tranquilidade pública, boa ordem.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Taxa.
	Resposta Correta:
	 
Taxa.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A taxa é o tributo cobrado do contribuinte em função do seu uso ou de ter sido posto à sua disposição algum tipo de serviço capaz de ser divisível ou especificado. Além disso, pode ser cobrada pelo poder de polícia, sendo utilizado no sentido do poder de limitar e disciplinar, por parte da administração pública, atividades de interesses públicos, tais como: segurança, higiene, boa ordem, costumes, disciplina da produção, do mercado, tranquilidade pública e respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	A Companhia Revendedora XY iniciou suas atividades em novembro de X1 e optou pelo lucro presumido. Já no primeiro mês de vendas, foi obtido um faturamento com a revenda de mercadorias (8% base de presunção) de R$ 750.000 e receitas diversas (100% de base de presunção de lucro) de R$ 2.000. Considerando alíquota de 15% de Imposto de Renda e 10% de adicional, o valor de imposto de renda a pagar em virtude dessas receitas está previsto em qual alternativa a seguir?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$ 13.500.
	Resposta Correta:
	 
R$ 13.500.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Deve-se realizar a presunção do lucro 8% x 750.000 + 100%x 2.000 = 62.000 x 15% = $9.300 mais o adicional = 62.000 – 20.000= 42.000 x 10% = $4.200. total de IR = 9.300 + 4.200 = $ 13.500.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	O Sistema Tributário Nacional está disposto conforme Emenda Constitucional nº 18 de 1965, além de consecutivas leis complementares, resoluções aprovadas pelo Senado Federal e demais instrumentos legais no escopo de competência de cada esfera federal, estadual ou municipal.
 
Em relação ao Sistema Tributário Nacional, considere as assertivas a seguir:
 
I. A legislação tributária contempla apenas as leis nacionais.
II. O Código Tributário Nacional prevê competência exclusiva à Lei para criar tributos.
III. Uma Medida Provisória emitida até o fim do ano pode extinguir um tributo para o ano seguinte.
IV. A Constituição Federal definiu as diretrizes para fiscalização tributária.
 
Assinale a alternativa que contempla as assertivas corretas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e IV, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I e IV, apenas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A legislação tributária também contempla Tratados Internacionais ou convenções. Somente por meio de Lei é possível realizar a extinção de um tributo; medidas provisórias não têm essa competência.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	O Imposto sobre a Circulação de Mercadoria e Serviços, ICMS é caracterizado como não cumulativo, ou seja, o valor incidente em cada etapa do processo de produção deve ser deduzido no valor a ser pago na etapa seguinte, permitindo que o contribuinte se credite do valor que fora cobrado.
 
Com relação a esse imposto, considere as assertivas a seguir:
 
I. O fornecimento de alimentação ou bebidas é fato gerador.
II. O contribuinte do Sul que destinar mercadoria para o Nordeste terá uma alíquota de 12%.
III. Não é permitido ao ICMS o regime de substituição tributária.
IV. É recorrente que empresas exportadoras apresente acúmulo de ICMS.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e IV, somente.
	Resposta Correta:
	 
I e IV, somente.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Está contemplado no rol de fatos geradores do ICMS o fornecimento de alimentação e ou bebidas. É comum a existência de acúmulo de crédito de ICMS por algumas companhias que exportam seus bens, mercadorias ou serviços que não têm incidência desse tributo
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	Os tributos apresentam uma série de formas de distinção entre eles, como competência, hipótese de incidência, aspectos geográficos, sendo uma das mais oportunas a diferenciação quanto à base de cálculo para aplicação da alíquota. Selecione, a seguir, a alternativa que contempla o tributo com o correto tipo de base de cálculo.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – Renda.
	Resposta Correta:
	 
 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – Renda.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é uma manifestação do capital sobre o resultado da empresa, ou seja, sobre a renda do fator de produção, sendo a base de cálculo a Renda.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	O regime de tributação do lucro presumido prevê a apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) de forma mais simples, a partir da incidência e um percentual (15%) a ser aplicado sobre a receita bruta da companhia, seguido dos acréscimos oriundos de ganhos de capital e receitas diversas. A Companhia ABC do ramo moveleiro apurou no primeiro trimestre de X1 uma receita bruta de vendas de R$ 800.000, em que foram concedidos descontos de R$ 20.000 e devoluções de vendas na ordem de R$ 10.000.  (percentual de presunção para esse ramo é de 08%).
 
Assinale a alternativa que aponta o valor do Imposto de Renda pelo cálculo do lucro presumido.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$ 9.400.
	Resposta Correta:
	 
R$ 9.400.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Deve-se abater os valores permitidos: 800.000 – (20.000 + 10.000) = 770.000 x 8% = 61.600. A alíquota de 15% x 61.600 = RS 9. 240 acrescida do adicional de 10% sobre o que ultrapassar os três meses de $20.000 = 10% x (61.600 – 60.000) = $ 160. Total de IR = R$9240 + 160 = R$ 9.400.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Há duas contribuições que as entidades devem, de forma geral, realizar recolhimento mensal e cuja competência de arrecadação é o governo federal: a destinada ao Programa de Integração Social (PIS), aquela ao Financiamento da Seguridade Social (COFINS), e a do Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP).
 
Com relação a esses tributos, considere as assertivas.
 
I. Os recursos arrecadados pelo PIS não têm vinculação à destinação específica.II. É permitido que o governo direcione recursos do PIS para pagamento de abono e seguro desemprego.
III. A COFINS é uma contribuição com vinculação no direcionamento dos recursos arrecadados.
IV. Os recursos arrecadados pelo PIS são de competência do estado que a empresa obteve receita.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e III, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I e III, apenas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. O PIS tem recursos com vinculação ao FAT – Fundo de Amparo ao Trabalhador. Uma outra destinação dos recursos do PIS é para seguro desemprego ou abono. A COFINS é uma contribuição com vinculação; o PIS é de competência federal.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	Fabretti (2017) aponta que as contribuições de recolhimento mensal que auxiliam significativamente a arrecadação federal, PIS, COFINS e PASEP, têm legislação vigente que regulamenta esses tributos, a qual estabelece a existência de dois regimes de incidência.
 
Fonte: FABRETTI, L C. Contabilidade Tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Com relação ao regime de incidência desses tributos, leia as afirmativas a seguir:
 
I. As companhias que adotam o lucro real para apurar o imposto de renda, devem utilizar o regime cumulativo.
II.  No regime cumulativo, a alíquota do COFINS é de 3,0%.
III. No regime cumulativo deve-se incluir no faturamento as rendas de operações financeiras.
IV. As companhias financeiras e equiparadas devem adotar o regime não cumulativo para o PIS.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II e IV, somente.
	Resposta Correta:
	 
II e IV, somente.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Conforme legislação vigente, a alíquota do COFINS é de 3% e do PIS-PASEP é de 0.65%. Empresas que adotam o Lucro Real, como financeiras e equiparadas, devem utilizar o regime não cumulativo de PIS e COFINS.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“Os princípios jurídicos, fundamentos do estado de direito, prevalecem sobre todas as normas jurídicas, que só têm validade se editadas em rigorosa consonância com eles. Em matéria tributária, pode-se destacar, entre outros, na CF, o art. 150”. (FABRETTI, 2017, p. 145)
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Assinale a alternativa que contempla o princípio constitucional que determina a exigência de lei específica para definição de fato gerador e base de cálculo de um tributo.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Reserva de Lei Complementar.
	Resposta Correta:
	 
Reserva de Lei Complementar.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. As normas gerais previstas de competência da Lei Complementar são: definir tributos e espécies; estabelecer contribuintes, base de cálculo e fato gerador dos impostos da Constituição Federal, as obrigações; os créditos; os lançamentos; a decadência e a prescrição; o tratamento tributário de cooperativas; o tratamento diferenciado às microempresas e às empresas de pequeno porte, como regimes especiais ou simplificação
	
	
	
Quinta-feira, 1 de Outubro de 2020 12h24min00s