Prova AP4 Legislação Tributária e Fiscal

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19/06/2020 unigranrio
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Local: Não Agendado / 1 / A / Barra da Tijuca
Acadêmico: 20201-EaD-03/02/2020-EDI-300-60-LEGISLA
Aluno: PATRICIA DONATO PONTES
Avaliação: AP4
Matrícula: 2111757
Data: 1 de Junho de 2020 - 08:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 8,68/10,00
1  Código: 18949 - Enunciado: Com relação ao tema Sistema Tributário Nacional, analise as
afirmativas a seguir:I - Compete à União instituir impostos, dentre outras hipóteses, sobre a
renda e os proventos de qualquer natureza, grandes fortunas(nos termos de lei complementar) e
propriedade territorial rural.II - Compete aos estados e ao Distrito Federal instituir impostos,
dentre outras hipóteses, sobre transmissão causa mortis e doação de qualquer bens ou direitos,
sendo suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal.III - Compete aos municípios instituir
impostos, dentre outras hipóteses, sobre a propriedade predial e territorial urbana, transmissão
inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão
física. Está(ão) correta(s): 
 a) Somente a II.
 b)  I, II e III.
 c)  I e II.
 d) Somente a III.
 e) Somente a  I.
Alternativa marcada:
b)  I, II e III.
Justificativa: Na alternativa I, os impostos citados são da competência federal, de acordo com
artigo 153, III e VI respectivamente da Constituição Federal; na alternativa II, os impostos citados
são da competência dos Estados e ao Distrito Federal, de acordo com artigo 155, I e §1º, IV da
Constituição Federal e os impostos estão devidamente descritos no artigo 156, inciso I e II
respectivamente da Constituição Federal.
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2  Código: 19283 - Enunciado: Carlos, proprietário de uma loja de máquinas fotográficas, está
decidido a deixar de vender o produto e passar a oferecer serviços de assistência técnica a
equipamentos fotográficos. Nessa situação, caso Carlos, de fato, passe a oferecer somente esse
novo serviço, ele deixará de pagar:
 a) ICMS e passará a pagar IPI.
 b) ICMS e passará a pagar ISS.
 c) IPI e passará a pagar ICMS.
 d) Imposto de renda sobre o lucro real e passará a pagar o imposto sobre o lucro presumido.
 e) IPI e passará a pagar o ISS.
Alternativa marcada:
b) ICMS e passará a pagar ISS.
Justificativa: Sobre a venda de máquinas fotográficas incide o ICMS estadual e sobre a prestação
de serviços de assistência técnica incide o ISS Municipal, o artigos 155, inciso II e 156 inciso III,
esclarecem tais situações fáticas.
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Código: 17193 - Enunciado: Associe as duas colunas, relacionando as modalidades de
suspensão do crédito tributário à sua definição:1. Moratória. 2. Depósito do seu montante
integral. 3. As reclamações e os recursos.4. Concessão de medida liminar em mandado de
segurança.5. Concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação
judicial.6. Parcelamento.(   ) Direito do agente passivo líquido e certo ameaçado e não amparado
por habeas corpus.(  ) Há o depósito dos valores objetos de discussão administrativa ou judicial,
meramente para suspender a exigibilidade do crédito.(  ) Os valores objetos de discussão
administrativa ou judicial serão impugnados, dentro dos prazos determinados em legislação, e
suspendem a exigibilidade do crédito. (   ) Adiamento do prazo do pagamento do crédito. (   )
Também acaba por ter seu nascedouro junto ao Judiciário, que, por entender haver excessos
e/ou ilegalidades, acaba sendo socorrido por tutelas antecipativas não amparadas por mandado
de segurança.(  )  Não haverá discussão acerca da existência ou não do crédito tributário, e
haverá tão somente o reconhecimento por parte do sujeito passivo da obrigação em pagar ou
cumprir com alguma determinação do Fisco.A sequência correta dessa associação é:
 a)  (2), (4), (1), (5), (6) e (3). 
 b) (6), (3), (1), (4), (2) e (5).
 c) (5), (1), (6), (3), (2) e (4).
 d) (4), (2), (3), (1), (5) e (6).
 e) (1), (4), (2), (6), (5) e (3).
Alternativa marcada:
d) (4), (2), (3), (1), (5) e (6).
Justificativa: O crédito tributário, após seus devidos lançamentos, geram para o sujeito passivo
(contribuinte) obrigações, as quais deverão ser cumpridas sob pena das devidas consequências,
podendo ser suspensas em função de cada especificidade.
4  Código: 19382 - Enunciado: De acordo com os princípios gerais do sistema tributário nacional,
analise as afirmativas a seguir:I - Sempre que possível, os impostos terão caráter impessoal e
serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.II - Cabe à Lei Complementar
regular as limitações constitucionais do contribuinte.III - As contribuições de melhoria não
poderão ter a base de cálculo própria de impostos.IV - Os Estados, o Distrito Federal e os
Municípios instituirão contribuição, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefício
destes, do regime previdenciário.Das afirmativas acima, são corretas, somente:
 a) II e V.
 b) I e IV.
 c) I e II.
 d) II, III e IV.
 e) I, II e III.
Alternativa marcada:
c) I e II.
Justificativa: A alternativa I está incorreta, pois, sempre que possível, os impostos terão caráter
pessoal, conforme dispõe o artigo 145, § 1º da Constituição Federal. Afirmativa "II" está de acordo
com artigo 146, inciso II da Constituição Federal. No tocante à afirmativa III, o artigo 81 da Lei nº.
5.172/66 em confronto com o artigo 16 esclarecem o assunto. E, quanto à afirmativa IV, tal
previsão encontra-se descrita no artigo 149, §1º da Constituição Federal.
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5  Código: 18960 - Enunciado: Determinada lei prevê que certo grupo de eletrodomésticos não
ficará sujeito à tributação do IPI, durante o exercício financeiro seguinte. O benefício fiscal em
questão configura:
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 a) Remissão.
 b) Anistia.
 c) Imunidade.
 d) Isenção.
 e) Perdão.
Alternativa marcada:
d) Isenção.
Justificativa: O artigo 176 do Código Tributário Nacional - CTN determina que a isenção, ainda
que prevista em contrato, é sempre decorrente de lei que especifique as condições e requisitos
exigidos para sua concessão, os tributos a que se aplica e, sendo o caso, o prazo de sua duração.
6  Código: 19297 - Enunciado: Em relação às normas constitucionais relativas às contribuições
previdenciárias, examine as afirmativas a seguir:I - A seguridade social será financiada, dentre
outras, por contribuições a cargo do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na
forma da lei, incidentes sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou
creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, desde que com vínculo
empregatício.II - As contribuições do empregador, da empresa e das entidades a ela equiparada
poderão ter alíquotas ou bases de calculo diferenciadas, em razão da atividade econômica, da
utilização intensiva de mão de obra, do porte de empresa ou da condição estrutural do mercado
de trabalho.III - A lei definirá os setores de atividade econômica para os quais as contribuições
incidentes sobre a receita ou faturamento serão não cumulativas.Assinale:
 a) Se as afirmativas I, II e III estiverem corretas.
 b) Se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
 c) Se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
 d) Se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
 e) Se somente a afirmativa II estiver correta.
Alternativa marcada:
d) Se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
Justificativa: Afirmativa I está incorreta, pois a inexistência de vínculo empregatício não afasta a
cobrança da contribuição social prevista no artigo 195, inciso Ida Constituição Federal, certo que
o artigo citado em seus parágrafos 9º e 12º, respectivamente citam tais assertivas.
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7  Código: 18935 - Enunciado: As palavras que completam corretamente as lacunas são:O Direito
Tributário é o segmento do direito financeiro que define como serão cobrados
_____________________ os tributos e outras obrigações a ele relacionadas, para gerar receita
para o ____________________.
 a) Do Estado - contribuinte.
 b) Do Estado - fisco.
 c) Dos cidadãos - fisco.
 d) Do fisco – cidadão.
 e) Dos cidadãos - contribuinte.
Alternativa marcada:
c) Dos cidadãos - fisco.
Justificativa: Sujeito ativo da obrigação tributária será o contribuinte, e o sujeito passivo da
obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu
cumprimento (fisco).
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8  Código: 17093 - Enunciado: A atividade financeira do Estado é a procura de meios para
satisfação das necessidades públicas. Logo, podemos definir que necessidade pública engloba
tudo que o Estado prestar em decorrência de uma norma jurídica, de natureza constitucional ou
legal. Analise as afirmativas abaixo e assinale a resposta que engloba as características das
"necessidades públicas básicas":
 a) Apenas aquelas que o Estado entender como necessárias.
 b) Apenas aquelas que o Contribuinte entender como necessárias.
 c) Apenas prestação de serviços públicos.
 d) Apenas intervenção do Estado no domínio econômico.
 e) Prestação de serviços públicos, exercício regular do poder de polícia e intervenção do
Estado no domínio econômico.
Alternativa marcada:
a) Apenas aquelas que o Estado entender como necessárias.
Justificativa: Para que as necessidades públicas básicas sejam atingidas, é necessária uma
prestação de serviços públicos em que todos são afetados de modo igualitário, sem distinções ou
escolhas, englobando, também, sua presença em todos os aspectos relacionados com o poder
de polícia, quer seja oferecendo segurança, quer seja fiscalizando, bem como um perfeito
regulador das atividades econômicas entre público e privado.
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9  Código: 17195 - Enunciado: Ao analisarmos o instituto da remissão, podemos afirmar que
consiste em:I - Perdão do crédito tributário.II - Pagamento do crédito tributário.III - Suspensão do
crédito tributário.Quais alternativas estão corretas?
 a) Apenas a alternativa I está correta.
 b) Apenas as alternativas I e II estão corretas.
 c) Apenas a alternativa II está correta. 
 d) Apenas a alternativa III está correta.
 e) Apenas as alternativas II e III estão corretas.
Alternativa marcada:
a) Apenas a alternativa I está correta.
Justificativa: No estudo do direito tributário, na remissão, ocorre a extinção da obrigação pela
qual o credor perdoa a dívida do devedor, não pretendendo mais exigi-la.
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10  Código: 19273 - Enunciado: O Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadoria e
sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação
tem seus princípios delineados na Constituição Federal, sendo complementada pela Lei
Complementar nº. 87/96, com as alterações posteriores. A respeito desse imposto, é correto
afirmar que:
 a) Ele incide sobre operações que destinem a outros estados do petróleo, inclusive
lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados e energia elétrica, assim como nas
prestações de serviço de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção livre e gratuita.
 b) Ele tem a função precipuamente fiscal, podendo ser seletivo em função da
essencialidade, incidindo sobre o valor agregado, em obediência ao Princípio da não
Cumulatividade, mas não incide sobre o ouro, quando definido em lei como ativo financeiro.
 c) É de competência exclusivamente da União.
 d) É autorizada sua cobrança sobre bens importados do exterior por pessoa física que tenha
intuito de comercializá-los, mas é vedada a sua incidência quando esses bens, importados do
exterior, são destinados ao consumo próprio da pessoa natural.
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 e) Suas alíquotas aplicáveis às operações e prestações interestaduais e de exportação são
estabelecidas por meio de Resolução do Senado Federal, por iniciativa do seu presidente ou de
um terço dos senadores da casa, com aprovação dada pela maioria absoluta de seus membros.
Alternativa marcada:
b) Ele tem a função precipuamente fiscal, podendo ser seletivo em função da essencialidade,
incidindo sobre o valor agregado, em obediência ao Princípio da não Cumulatividade, mas não
incide sobre o ouro, quando definido em lei como ativo financeiro.
Justificativa: No artigo 155, § 2º, inciso III, da Constituição Federal, temos a justificativa, certo
que, a função do Imposto sobre Circulação de Mercadorias (ICMS) é primordialmente
arrecadatória (fiscal), muto embora possa ter alíquotas seletivas segundo a essencialidade da
mercadoria ou do serviço. Ademais, a não cumulatividade implica cobrança do imposto descrita
por muitos como sendo sobre o valor agregado(embora a rigor, o cálculo seja meramente
contábil, alertando que, quanto a imunidade relativa ao ouro ativo financeiro, o assunto está
descrito no artigo 155, §2º, inciso X, também da Constituição Federal.
11  Código: 19504 - Enunciado: A contribuição do _____________________ é destinada ao
financiamento de atividades organizadas e administradas por escolas de aprendizagem
comercial. Ela é _________________ para empresas que contratam empregados e avulsos para
prestação de serviços, com alíquota de _______ sobre a folha de pagamento mensal.Sobre
tributos decorrentes da remuneração do trabalho, as palavras que completam a afirmativa acima
são:
 a) SENAC (Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial) - facultativa- 1,5 %.
 b) INSS - facultativa - 22%.
 c) SESC - obrigatória - 1,5%.
 d) SESI - facultativa - 1,5%.
 e) SENAC (Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial) - obrigatória - 1%.
Alternativa marcada:
e) SENAC (Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial) - obrigatória - 1%.
Justificativa: Criado pelo Decreto nº. 8.621/46, o SENAC (Serviço Nacional de Aprendizagem
Comercial), está inserido no pagamento de tributos decorrentes da remuneração do trabalho,
sendo um daqueles tributos considerados como família "S".
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12  Código: 18984 - Enunciado: Caso o proprietário de um automóvel licenciado em Brasília (DF) e
de um apartamento no Rio de Janeiro (RJ) faleça em São Paulo (SP) e o respectivo inventário seja
processado em Brasília, o imposto sobre transmissão causa mortis competirá ao:
 a) Estado do Rio de Janeiro - RJ, relativamente ao bem móvel.
 b) Estado do Rio de Janeiro - RJ, relativamente ao bem imóvel.
 c) Distrito Federal - DF, relativamente ao bem imóvel.
 d) Estado de São Paulo, relativamente ao bem imóvel e ao automóvel.
 e) Estado de São Paulo - SP, relativamente ao automóvel.
Alternativa marcada:
b) Estado do Rio de Janeiro - RJ, relativamente ao bem imóvel.
Justificativa: O artigo 155, incisos I e III da Constituição Federal (CF) delimitam as normas que
deverão ser seguidas, quando da consideração dos bens objeto da transmissão.
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13  Código: 19305 - Enunciado: Com características ora de imposto, ora de taxa, as contribuições
ditas paraestatais, ou sociais, ou de previdência, constituem para a doutrina jurídica, nacional e
estrangeira um ponto de intermináveis controvérsias.Considerando o fragmento de texto acima
como referência inicial, assinale a opção correta.
 a) As contribuições de seguridade social não têm função parafiscal, ao contrário das
contribuiçõeseconômicas.
 b) A função das contribuições sociais, de acordo com a Constituição Federal, é suprir de
recursos financeiros o Tesouro Nacional.
 c) A Contribuição para Financiamento da Seguridade Social(COFINS) não incide sobre as
receitas provenientes das operações de locação de bens móveis.
 d) É facultado ao legislador alterar a destinação das contribuições de intervenção no
domínio econômico.
 e) A alíquota de contribuição para o Seguro de Acidente do Trabalho (SAT) é aferida pelo
grau de risco desenvolvido em cada empresa, individualizada pela inscrição no Cadastro
Nacional de Pessoal Jurídica(CNPJ), ou pelo grau de risco da atividade preponderante, quando
houver apenas um registro.
Alternativa marcada:
e) A alíquota de contribuição para o Seguro de Acidente do Trabalho (SAT) é aferida pelo grau de
risco desenvolvido em cada empresa, individualizada pela inscrição no Cadastro Nacional de
Pessoal Jurídica(CNPJ), ou pelo grau de risco da atividade preponderante, quando houver
apenas um registro.
Justificativa: A alíquota de contribuição para o Seguro de Acidente do Trabalho (SAT) é aferida
pelo grau de risco desenvolvido em cada empresa, individualizada pela inscrição no Cadastro
Nacional de Pessoal Jurídica(CNPJ), ou pelo grau de risco da atividade preponderante, quando
houver apenas um registro.
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14  Código: 19847 - Enunciado: O princípio pelo qual a liberdade contratual deverá estar voltada à
solidariedade, à justiça social, à livre iniciativa, ao progresso social, à livre circulação de bens e
serviços, à produção de riquezas, aos valores sociais, econômicos e morais é o:
 a) Do equilíbrio contratual.
 b) Da função social do contrato.
 c) Do consensualismo.
 d) Da relatividade dos efeitos do negócio jurídico contratual.
 e) Da boa-fé objetiva.
Alternativa marcada:
b) Da função social do contrato.
Justificativa: O Código Civil prevê, em seu art. 421, segundo o qual “a liberdade de contratar será
exercida em razão e nos limites da função social do contrato”. Um dos motivos determinantes
desse mandamento resulta da Constituição de 1988, a qual, nos incisos XXII e XXIII do Art. 5º,
salvaguarda o direito de propriedade que “atenderá a sua função social”. Ora, a realização da
função social da propriedade somente se dará se igual princípio for estendido aos contratos, cuja
conclusão e exercício não interessa somente às partes contratantes, mas a toda a coletividade.
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15  Código: 19510 - Enunciado: Sobre as espécies de Evasão Fiscal, as palavras que completam as
afirmativas abaixo são: I - Ocorre evasão ______________,  quando o contribuinte efetivamente
pratica determinados atos, os quais poderão ser lícitos ou ilícitos. II - Ocorre evasão
______________, quando o contribuinte deixa de realizar uma ação. Dessa forma se subdivide
em imprópria e por inação. III - ___________________, ocorre quando o individuo consciente e
voluntariamente procura eliminar, reduzir ou protelar o pagamento do tributo devido, por meios
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ilícitos. Essa forma de evasão, também designada pelo autor, como fraude fiscal foi por ele
subdividida em fraude, simulação e conluio fiscal. IV - ___________________, também
denominada como elisão ou economia fiscal. Nessa situação, o contribuinte também visa à
diminuição da carga tributária, contudo utilizava, para tanto, meios permitidos pelo
ordenamento jurídico. Nesse caso, não existe qualquer infração ou ilegalidade.
 a) Comissiva - Omissiva - Evasão legítima - Evasão Ilícita.
 b) Omissiva - Comissiva - Evasão Ilícita - Evasão legítima.
 c) Omissiva - Comissiva  - Evasão por Inação - Evasão Imprópria.
 d) Omissiva - Comissiva  - Evasão Imprópria. - Evasão por Inação.
 e) Comissiva - Omissiva - Evasão por Inação - Evasão Imprópria.
Alternativa marcada:
b) Omissiva - Comissiva - Evasão Ilícita - Evasão legítima.
Justificativa: Evasão é sempre ilegal e,  a elisão é lícita. Partindo dessa premissa, a evasão fiscal
possui caráter ilícito, o contribuinte de maneira ardilosa visa o não pagamento do tributo,
mesmo após o nascimento da obrigação tributária. Já a elisão fiscal consiste nas escolhas
preliminares autorizadas pela legislação, ou não proibidas por esta, que evitam, diminuem ou
protelam o pagamento do tributo.