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Exercício de Administração Financeira nas Organizações - Exercício de Fixação 1 - Tentativa 1 de 3 Questão 1 de 10 O fluxo de caixa é a ferramenta gerencial e de planejamento financeiro por meio do qual realiza-se a avaliação das movimentações de todas as entradas e saídas de recursos financeiros, e pode ser utilizado pelos órgãos públicos e pelas empresas. A partir de 2008, as Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público - NBCASP 16.6, que tratam das Demonstrações Contábeis pertinentes ao setor público, incluiu a elaboração da Demonstração do Fluxo de Caixa como relatório contábil obrigatório. Segundo a NBCSP 16.6 (2008, p. 1), a DFC “permite aos usuários projetar cenários de fluxos futuros de caixa, e elaborar análises sobre eventuais mudanças em torno da capacidade de manutenção do regular financiamento dos serviços públicos”. Qual a definição do conceito de Atividades de Investimento? A - Aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez. cancel Respondida B - Compreende numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis (alta liquidez). C - Compreende os ingressos e os desembolsos relacionados com a ação pública, e os demais fluxos que não se qualificam como de investimento ou financiamento. D - Inclui os fluxos de recursos relacionados à aquisição e à alienação de bens, bem como recebimentos em dinheiro por liquidação de adiantamentos ou amortização de empréstimos concedidos. E - Inclui os fluxos de recursos relacionados à captação e à amortização de empréstimos e financiamentos. Questão 2 de 10 Na administração empresarial, o planejamento estratégico para investimentos futuros é fundamental. Para isso, são necessárias tomadas de decisão para realização de investimentos e financiamentos, exigindo-se, para isso, um controle financeiro rigoroso. Para isso, há certas funções que demandam decisões financeiras. Quanto a isso, analise as afirmativas abaixo e assinale a seguir a alternativa correta: I. A finalidade do planejamento financeiro é selecionar os ativos mais rentáveis para a empresa. II. O controle financeiro permite examinar o controle financeiro da empresa, bem como o alcance de suas metas. III. A administração de ativos tem por finalidade avaliar a necessidade de financiamentos e gerenciar suas estruturas. IV. A administração de passivos permite escolher a estrutura de ativos que minimiza riscos e maximiza retornos. A - Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas. B - Apenas as alternativas I e III estão corretas. C - Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. D - Apenas as alternativas III e IV estão corretas. E - Apenas I e II estão corretas. Questão 3 de 10 No setor público, o modelo de fluxo de caixa deve obedecer a uma normatização específica. Assim, as demonstrações de fluxo de caixa de um órgão público devem conter os fluxos de atividades de operações, do investimento e do financiamento. Acerca disso, analise as afirmativas abaixo: I. No fluxo de caixa de operações, registram-se os valores totais de operações que dizem respeito a receitas originárias e derivadas. II. No fluxo de caixa do financiamento, mostram-se os valores totais de receitas oriundas de alienação de bens. III. No fluxo de caixa do investimento, são exibidos os valores totais de receitas obtidas por meio de operações de crédito. IV. Esse modelo da demonstração de fluxo de caixa, utilizado na gestão pública, também é exigido por lei para a gestão empresarial. A - Apenas a afirmativa I está correta. B - Apenas as afirmativas I e II estão corretas. C - Apenas as afirmativas I e IV estão corretas. D - Apenas as afirmativas II e III estão corretas. E - Apenas as afirmativas II, III e IV estão corretas. Questão 4 de 10 As receitas e as despesas públicas são os elementos constitutivos do orçamento público, ou seja, são as receitas e as despesas que são registradas na peça orçamentária. As receitas públicas podem ser entendidas como o ingresso de recursos financeiros no cofre público, desde que autorizada pela CF/88 e pelo tesouro público (Ministério da Fazenda e Secretarias Estaduais e Municipais da fazenda), enquanto que as despesas públicas são os gastos públicos realizados no cumprimento à prestação de serviços púbicos, ao custeio das atividades públicas e aos investimentos nas áreas sociais prioritárias. Qual a definição de receitas ordinárias? A - Compreendem os ingressos que aumentam o patrimônio líquido do Estado. B - É aquela procedente da exploração do patrimônio público, no qual o Estado arrecada mediante a exploração de atividades privadas, tais como: serviços comerciais e rendimentos decorrentes das locações, dentre outros. C - É proveniente do exercício do poder de tributar, por parte do Estado, como as receitas obtidas com a cobrança de tributos, as decorrentes de empréstimos e contribuições compulsórias, dentre outras. D - Representam os ingressos permanentes e estáveis do Tesouro, arrecadados regularmente em cada período financeiro, como por exemplo, impostos e taxas regulares. E - São aquelas que contribuem para o aumento do patrimônio líquido, como por exemplo, as receitas correntes. Questão 5 de 10 As empresas devem saber flexibilizar o modo como são feitos seus registros dependendo da natureza de suas operações. Com relação ao fluxo de caixa, há diversas classificações possíveis, dependendo das especifidades das entradas e saídas em caixa. Sobre isso, é incorreto afirmar que: A - O fluxo de caixa é periódico quando o tempo que transcorre entre os fluxos é o mesmo. B - Quanto à duração, o fluxo de caixa só pode ser limitado, quando o número de prestações é finito. C - Quanto à periodicidade, o fluxo de caixa pode ser periódico ou não periódico. D - Quanto ao período de ocorrência, o fluxo de caixa pode ser classificado como postecipado, antecipado ou diferido. E - Quanto aos valores, o fluxo de caixa pode ser de constantes ou variáveis. Questão 6 de 10 Para que o Estado tenha condições de realizar políticas públicas de longo prazo, bem como garantir o provimento de serviços públicos de qualidade, atendendo às necessidades da população, é imprescindível que se mantenha uma administração financeira pública rigorosa, com uma atividade financeira e orçamentária (AFO) rigoroso. Nesse contexto, é incorreto afirmar que: A - Apenas impostos e tributos são considerados receitas públicas. B - Dentre as receitas do Estado estão os impostos, taxas, transferências governamentais etc. C - O equilíbrio das contas públicas se dá quando as despesas são iguais às receitas. D - Todos os gastos utilizados para custeio do setor público, para viabilização de políticas públicas e investimentos governamentais compõem as despesas. E - Uma AFO deve apresentar um balanço final. Este resultado é dado pela diferença entre receita e despesa pública. Questão 7 de 10 A realidade de uma empresa é expressa em termos de alguns conceitos básicos relacionados entre si, tais como receitas, despesas, custo fixo, capital de giro, lucratividade et~. Nesse sentido, analise abaixo quais são as afirmativas corretas: I. O capital circulante líquido é igual à diferença entre o ativo circulante e o passivo circulante. II. Custos e despesas fixos mantêm-se iguais, independente da alteração no nível de produção. III. Custos e despesas variáveis variam proporcionalmente ao nível de produção. IV. A lucratividade se dá subtraindo-se as despesas e custos das receitas obtidas com vendas. A - Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas. B - Apenas as afirmativas I, II e IV estão corretas. C - Apenas as afirmativas I, III e IV estão corretas. D - Apenas as afirmativas II, III e IV estão corretas. E - Todas as afirmativas estão corretas. Questão 8 de 10 O mercado financeiro é o locus que propicia a circulação de ativos financeiros.Gitman (2003, p.6) afirma que “os mercados financeiros representam fóruns que facilitam o fluxo de recursos entre investidores, empresa e unidades e agência de governo”. Em um de seus segmentos, como denomina o mercado que: Financia as atividades produtivas e o capital de giro das empresas, por meio de instrumentos de financiamento como ações e títulos de crédito (debêntures e comercial papers), que são negociados no mercado primário e no secundário. O crédito é concedido aos emissores diretamente pelos investidores, que adquirem as ações e os títulos de crédito. Há também uma modalidade de financiamento bastante comum para empresas brasileiras, que é o arrendamento mercantil, mais conhecido como leasing financeiro, que são operações praticadas pelas sociedades de arrendamento mercantil. A - Mercado de crédito. B - Mercado de câmbio. C - Mercado de capitais. D - Mercado de negócios. E - Mercado monetário. Questão 9 de 10 O fluxo de caixa é a ferramenta gerencial e de planejamento financeiro por meio da qual faz- se a avaliação das movimentações de entradas e saídas de recursos financeiros, podendo ser utilizado por órgãos públicos e empresas. Sobre o fluxo de caixa é correto afirmar que: A - A demonstração de fluxo de caixa do setor público utiliza-se apenas destes três elementos: caixa, fluxos e equivalentes de caixa. B - No orçamento de caixa, o saldo inicial de caixa não é considerado. C - O fluxo de caixa de uma empresa sempre coincide com seu resultado contábil. D - O orçamento de caixa deve conter alguns conceitos básicos, tais como recebimentos, pagamentos e fluxo líquido inicial de caixa. E - O saldo de caixa mínimo não pode ser mantido em dinheiro ou aplicações financeiras. Questão 10 de 10 Segundo Hoji (2014), o sistema de orçamento é um modelo que mede, avalia e projeta os desempenhos econômicos e financeiros da empresa. Por isso, os orçamentos expressam o quantitativo das políticas relacionadas a compras, produção, vendas, recursos humanos, entre outras, além de ser um instrumento de planejamento, também podemos considerar o orçamento como instrumento de controle das atividades projetadas, por meio dos registros contábeis. Qual a vantagem do Orçamento Contínuo? A - A redução de custos tende a ser feita de forma gradual. Possibilidade de inclusão de variáveis durante o ciclo. Elaboração de orçamentos com maior precisão. B - Focaliza-se em recursos necessários para atender à demanda. Planificação das atividades da empresa. C - Possibilidade de cobrar responsabilidade pelas variações. Projeta recursos necessários ao atendimento daquele nível de atividade. Possibilidade de determinar o equilíbrio financeiro. D - Sincroniza processos, atividades e objetos de custo. Projeta recursos necessários ao atendimento dos objetos de custos. E - Tende a eliminar as ineficácias do passado. Focaliza a redução de gastos. Necessidade de justificar o porquê da necessidade dos recursos. Exercício de Fixação 1 - Tentativa 2 de 3 Questão 1 de 10 No setor público, o modelo de fluxo de caixa deve obedecer a uma normatização específica. Assim, as demonstrações de fluxo de caixa de um órgão público devem conter os fluxos de atividades de operações, do investimento e do financiamento. Acerca disso, analise as afirmativas abaixo: I. No fluxo de caixa de operações, registram-se os valores totais de operações que dizem respeito a receitas originárias e derivadas. II. No fluxo de caixa do financiamento, mostram-se os valores totais de receitas oriundas de alienação de bens. III. No fluxo de caixa do investimento, são exibidos os valores totais de receitas obtidas por meio de operações de crédito. IV. Esse modelo da demonstração de fluxo de caixa, utilizado na gestão pública, também é exigido por lei para a gestão empresarial. A - Apenas a afirmativa I está correta. B - Apenas as afirmativas I e II estão corretas. C - Apenas as afirmativas I e IV estão corretas. D - Apenas as afirmativas II e III estão corretas. E - Apenas as afirmativas II, III e IV estão corretas. Questão 2 de 10 As empresas devem saber flexibilizar o modo como são feitos seus registros dependendo da natureza de suas operações. Com relação ao fluxo de caixa, há diversas classificações possíveis, dependendo das especifidades das entradas e saídas em caixa. Sobre isso, é incorreto afirmar que: A - O fluxo de caixa é periódico quando o tempo que transcorre entre os fluxos é o mesmo. B - Quanto à duração, o fluxo de caixa só pode ser limitado, quando o número de prestações é finito. C - Quanto à periodicidade, o fluxo de caixa pode ser periódico ou não periódico. D - Quanto ao período de ocorrência, o fluxo de caixa pode ser classificado como postecipado, antecipado ou diferido. E - Quanto aos valores, o fluxo de caixa pode ser de constantes ou variáveis. Questão 3 de 10 O fluxo de caixa é a ferramenta gerencial e de planejamento financeiro por meio do qual realiza-se a avaliação das movimentações de todas as entradas e saídas de recursos financeiros, e pode ser utilizado pelos órgãos públicos e pelas empresas. A partir de 2008, as Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público - NBCASP 16.6, que tratam das Demonstrações Contábeis pertinentes ao setor público, incluiu a elaboração da Demonstração do Fluxo de Caixa como relatório contábil obrigatório. Segundo a NBCSP 16.6 (2008, p. 1), a DFC “permite aos usuários projetar cenários de fluxos futuros de caixa, e elaborar análises sobre eventuais mudanças em torno da capacidade de manutenção do regular financiamento dos serviços públicos”. Qual a definição do conceito de Atividades de Investimento? A - Aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez. B - Compreende numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis (alta liquidez). C - Compreende os ingressos e os desembolsos relacionados com a ação pública, e os demais fluxos que não se qualificam como de investimento ou financiamento. D - Inclui os fluxos de recursos relacionados à aquisição e à alienação de bens, bem como recebimentos em dinheiro por liquidação de adiantamentos ou amortização de empréstimos concedidos. E - Inclui os fluxos de recursos relacionados à captação e à amortização de empréstimos e financiamentos. Questão 4 de 10 O fluxo de caixa é a ferramenta gerencial e de planejamento financeiro por meio da qual faz- se a avaliação das movimentações de entradas e saídas de recursos financeiros, podendo ser utilizado por órgãos públicos e empresas. Sobre o fluxo de caixa é correto afirmar que: A - A demonstração de fluxo de caixa do setor público utiliza-se apenas destes três elementos: caixa, fluxos e equivalentes de caixa. B - No orçamento de caixa, o saldo inicial de caixa não é considerado. C - O fluxo de caixa de uma empresa sempre coincide com seu resultado contábil. D - O orçamento de caixa deve conter alguns conceitos básicos, tais como recebimentos, pagamentos e fluxo líquido inicial de caixa. E - O saldo de caixa mínimo não pode ser mantido em dinheiro ou aplicações financeiras. Questão 5 de 10 As análises financeiras do setor público podem ser realizadas a partir de relatórios utilizados para verificar o alcance das metas da administração. Acerca desses relatórios, analise as afirmativas abaixo e, a seguir, assinale a alternativa correta: I. As demonstrações contábeis permitem ao administrador a medição da sua ação financeira, fornecendo-lhe os elementos necessários para sua prestação de contas. II. Nos demonstrativos orçamentários constam as estimativas das receitas públicas bem como a autorização de despesas na lei orçamentária. III. As demonstrações financeiras contemplam a movimentação financeira realizada no exercício, não considerando os saldos do exercício anterior. IV. Os relatórios patrimoniais trazem o acompanhamento da execução das finanças,incluindo tanto receitas quanto despesas. A - Apenas as afirmativas I e II estão corretas. B - Apenas as afirmativas I e III estão corretas. C - Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas. D - Apenas as afirmativas II e IV estão corretas. E - Apenas as afirmativas III e IV estão corretas. Questão 6 de 10 O mercado financeiro é o locus que propicia a circulação de ativos financeiros. Gitman (2003, p.6) afirma que “os mercados financeiros representam fóruns que facilitam o fluxo de recursos entre investidores, empresa e unidades e agência de governo”. Em um de seus segmentos, como denomina o mercado que: Financia as atividades produtivas e o capital de giro das empresas, por meio de instrumentos de financiamento como ações e títulos de crédito (debêntures e comercial papers), que são negociados no mercado primário e no secundário. O crédito é concedido aos emissores diretamente pelos investidores, que adquirem as ações e os títulos de crédito. Há também uma modalidade de financiamento bastante comum para empresas brasileiras, que é o arrendamento mercantil, mais conhecido como leasing financeiro, que são operações praticadas pelas sociedades de arrendamento mercantil. A - Mercado de crédito. B - Mercado de câmbio. C - Mercado de capitais. D - Mercado de negócios. E - Mercado monetário. Questão 7 de 10 As atividades financeiras realizadas pelas empresas e pelo setor público necessitam ser monitoradas para fins de avaliação, para ver se de fato contribuem para o alcance das metas estipuladas em cada setor. Para auxiliar nesse processo, existem diversos relatórios e documentos à disposição dos administradores. Por isso, nessa seção vamos conferir os principais relatórios de análise financeira pública e empresarial. A análise financeira que realiza o acompanhamento da execução das finanças, incluindo tanto as receitas e despesas com limites constitucionais, quanto as demais receitas e despesas que compõem as finanças públicas, é denominada: A - Demonstrações contábeis. B - Demonstrações Financeiras. C - Demonstrativos orçamentários. D - Registros patrimoniais. E - Relatórios operacionais. Questão 8 de 10 As receitas e as despesas públicas são os elementos constitutivos do orçamento público, ou seja, são as receitas e as despesas que são registradas na peça orçamentária. As receitas públicas podem ser entendidas como o ingresso de recursos financeiros no cofre público, desde que autorizada pela CF/88 e pelo tesouro público (Ministério da Fazenda e Secretarias Estaduais e Municipais da fazenda), enquanto que as despesas públicas são os gastos públicos realizados no cumprimento à prestação de serviços púbicos, ao custeio das atividades públicas e aos investimentos nas áreas sociais prioritárias. Qual a definição de receitas ordinárias? A - Compreendem os ingressos que aumentam o patrimônio líquido do Estado. B - É aquela procedente da exploração do patrimônio público, no qual o Estado arrecada mediante a exploração de atividades privadas, tais como: serviços comerciais e rendimentos decorrentes das locações, dentre outros. C - É proveniente do exercício do poder de tributar, por parte do Estado, como as receitas obtidas com a cobrança de tributos, as decorrentes de empréstimos e contribuições compulsórias, dentre outras. D - Representam os ingressos permanentes e estáveis do Tesouro, arrecadados regularmente em cada período financeiro, como por exemplo, impostos e taxas regulares. E - São aquelas que contribuem para o aumento do patrimônio líquido, como por exemplo, as receitas correntes. Questão 9 de 10 Segundo Hoji (2014), o sistema de orçamento é um modelo que mede, avalia e projeta os desempenhos econômicos e financeiros da empresa. Por isso, os orçamentos expressam o quantitativo das políticas relacionadas a compras, produção, vendas, recursos humanos, entre outras, além de ser um instrumento de planejamento, também podemos considerar o orçamento como instrumento de controle das atividades projetadas, por meio dos registros contábeis. Qual a vantagem do Orçamento Contínuo? A - A redução de custos tende a ser feita de forma gradual. Possibilidade de inclusão de variáveis durante o ciclo. Elaboração de orçamentos com maior precisão. B - Focaliza-se em recursos necessários para atender à demanda. Planificação das atividades da empresa. C - Possibilidade de cobrar responsabilidade pelas variações. Projeta recursos necessários ao atendimento daquele nível de atividade. Possibilidade de determinar o equilíbrio financeiro. D - Sincroniza processos, atividades e objetos de custo. Projeta recursos necessários ao atendimento dos objetos de custos. E - Tende a eliminar as ineficácias do passado. Focaliza a redução de gastos. Necessidade de justificar o porquê da necessidade dos recursos. Questão 10 de 10 O endividamento público é um dos temas mais importante da economia e da política hoje. Ele afeta tanto a macroeconomia quanto a viabilidade de políticas públicas estaduais e municipais. Assim, o controle correto desse endividamento é fundamental. Para isso, os resultados das contas públicas devem ser corretamente contabilizados. Nesse sentido, é incorreto afirmar que: A - Excluindo-se do resultado operacional as despesas e receitas financeiras, obtém-se o resultado primário. B - O déficit ou o superávit podem ser classificados como nominais, operacionais ou primários. C - O resultado nominal é a diferença entre o total das receitas e o total das despesas do governo. D - Quando a atualização monetária da dívida pública é excluída do resultado nominal, obtém- se o resultado operacional. E - Um déficit público acontece quando a diferença entre receitas e despesas é positivo. Exercício de Fixação 1 - Tentativa 3 de 3 Questão 1 de 10 As empresas devem saber flexibilizar o modo como são feitos seus registros dependendo da natureza de suas operações. Com relação ao fluxo de caixa, há diversas classificações possíveis, dependendo das especifidades das entradas e saídas em caixa. Sobre isso, é incorreto afirmar que: A - O fluxo de caixa é periódico quando o tempo que transcorre entre os fluxos é o mesmo. B - Quanto à duração, o fluxo de caixa só pode ser limitado, quando o número de prestações é finito. C - Quanto à periodicidade, o fluxo de caixa pode ser periódico ou não periódico. D - Quanto ao período de ocorrência, o fluxo de caixa pode ser classificado como postecipado, antecipado ou diferido. E - Quanto aos valores, o fluxo de caixa pode ser de constantes ou variáveis. Questão 2 de 10 No setor público, o modelo de fluxo de caixa deve obedecer a uma normatização específica. Assim, as demonstrações de fluxo de caixa de um órgão público devem conter os fluxos de atividades de operações, do investimento e do financiamento. Acerca disso, analise as afirmativas abaixo: I. No fluxo de caixa de operações, registram-se os valores totais de operações que dizem respeito a receitas originárias e derivadas. II. No fluxo de caixa do financiamento, mostram-se os valores totais de receitas oriundas de alienação de bens. III. No fluxo de caixa do investimento, são exibidos os valores totais de receitas obtidas por meio de operações de crédito. IV. Esse modelo da demonstração de fluxo de caixa, utilizado na gestão pública, também é exigido por lei para a gestão empresarial. A - Apenas a afirmativa I está correta. B - Apenas as afirmativas I e II estão corretas. C - Apenas as afirmativas I e IV estão corretas. D - Apenas as afirmativas II e III estão corretas. E - Apenas as afirmativas II, III e IV estão corretas. Questão 3 de 10 Para que o Estado tenha condições de realizar políticas públicas de longo prazo, bem como garantir o provimento de serviços públicos de qualidade, atendendo às necessidades da população, é imprescindível que se mantenha uma administraçãofinanceira pública rigorosa, com uma atividade financeira e orçamentária (AFO) rigoroso. Nesse contexto, é incorreto afirmar que: A - Apenas impostos e tributos são considerados receitas públicas. B - Dentre as receitas do Estado estão os impostos, taxas, transferências governamentais etc. C - O equilíbrio das contas públicas se dá quando as despesas são iguais às receitas. D - Todos os gastos utilizados para custeio do setor público, para viabilização de políticas públicas e investimentos governamentais compõem as despesas. E - Uma AFO deve apresentar um balanço final. Este resultado é dado pela diferença entre receita e despesa pública. Questão 4 de 10 Na administração empresarial, o planejamento estratégico para investimentos futuros é fundamental. Para isso, são necessárias tomadas de decisão para realização de investimentos e financiamentos, exigindo-se, para isso, um controle financeiro rigoroso. Para isso, há certas funções que demandam decisões financeiras. Quanto a isso, analise as afirmativas abaixo e assinale a seguir a alternativa correta: I. A finalidade do planejamento financeiro é selecionar os ativos mais rentáveis para a empresa. II. O controle financeiro permite examinar o controle financeiro da empresa, bem como o alcance de suas metas. III. A administração de ativos tem por finalidade avaliar a necessidade de financiamentos e gerenciar suas estruturas. IV. A administração de passivos permite escolher a estrutura de ativos que minimiza riscos e maximiza retornos. A - Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas. B - Apenas as alternativas I e III estão corretas. C - Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. D - Apenas as alternativas III e IV estão corretas. E - Apenas I e II estão corretas. Questão 5 de 10 As análises financeiras do setor público podem ser realizadas a partir de relatórios utilizados para verificar o alcance das metas da administração. Acerca desses relatórios, analise as afirmativas abaixo e, a seguir, assinale a alternativa correta: I. As demonstrações contábeis permitem ao administrador a medição da sua ação financeira, fornecendo-lhe os elementos necessários para sua prestação de contas. II. Nos demonstrativos orçamentários constam as estimativas das receitas públicas bem como a autorização de despesas na lei orçamentária. III. As demonstrações financeiras contemplam a movimentação financeira realizada no exercício, não considerando os saldos do exercício anterior. IV. Os relatórios patrimoniais trazem o acompanhamento da execução das finanças, incluindo tanto receitas quanto despesas. A - Apenas as afirmativas I e II estão corretas. B - Apenas as afirmativas I e III estão corretas. C - Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas. D - Apenas as afirmativas II e IV estão corretas. E - Apenas as afirmativas III e IV estão corretas. Questão 6 de 10 O fluxo de caixa é a ferramenta gerencial e de planejamento financeiro por meio da qual faz- se a avaliação das movimentações de entradas e saídas de recursos financeiros, podendo ser utilizado por órgãos públicos e empresas. Sobre o fluxo de caixa é correto afirmar que: A - A demonstração de fluxo de caixa do setor público utiliza-se apenas destes três elementos: caixa, fluxos e equivalentes de caixa. B - No orçamento de caixa, o saldo inicial de caixa não é considerado. C - O fluxo de caixa de uma empresa sempre coincide com seu resultado contábil. D - O orçamento de caixa deve conter alguns conceitos básicos, tais como recebimentos, pagamentos e fluxo líquido inicial de caixa. E - O saldo de caixa mínimo não pode ser mantido em dinheiro ou aplicações financeiras. Questão 7 de 10 As análises financeiras das empresas podem ser elaboradas a partir de relatórios contábeis, dos quais são exemplos o balanço patrimonial (BP) e a demonstração de resultado do exercício (DRE). O BP é um documento contábil, que demonstra os ativos, passivos e o patrimônio líquido de uma empresa. As contas que fazem parte dos Ativos são: A - Ágio - ações ordinárias; Veículos; Reserva de lucro. B - Contas a pagar; Títulos negociáveis; Títulos a pagar. C - Contas a receber (Cr); Despesas a pagar; Financiamentos. D - Estoques (E); Terrenos e edificações; Máquinas e equipamentos. E - Outros (inclui arrendamento financeiro); Caixa; Financiamentos. Questão 8 de 10 O fluxo de caixa é a ferramenta gerencial e de planejamento financeiro por meio do qual realiza-se a avaliação das movimentações de todas as entradas e saídas de recursos financeiros, e pode ser utilizado pelos órgãos públicos e pelas empresas. A partir de 2008, as Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público - NBCASP 16.6, que tratam das Demonstrações Contábeis pertinentes ao setor público, incluiu a elaboração da Demonstração do Fluxo de Caixa como relatório contábil obrigatório. Segundo a NBCSP 16.6 (2008, p. 1), a DFC “permite aos usuários projetar cenários de fluxos futuros de caixa, e elaborar análises sobre eventuais mudanças em torno da capacidade de manutenção do regular financiamento dos serviços públicos”. Qual a definição do conceito de Atividades de Investimento? A - Aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez. B - Compreende numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis (alta liquidez). C - Compreende os ingressos e os desembolsos relacionados com a ação pública, e os demais fluxos que não se qualificam como de investimento ou financiamento. D - Inclui os fluxos de recursos relacionados à aquisição e à alienação de bens, bem como recebimentos em dinheiro por liquidação de adiantamentos ou amortização de empréstimos concedidos. E - Inclui os fluxos de recursos relacionados à captação e à amortização de empréstimos e financiamentos. Questão 9 de 10 O mercado financeiro é o locus que propicia a circulação de ativos financeiros. Gitman (2003, p.6) afirma que “os mercados financeiros representam fóruns que facilitam o fluxo de recursos entre investidores, empresa e unidades e agência de governo”. Em um de seus segmentos, como denomina o mercado que: Financia as atividades produtivas e o capital de giro das empresas, por meio de instrumentos de financiamento como ações e títulos de crédito (debêntures e comercial papers), que são negociados no mercado primário e no secundário. O crédito é concedido aos emissores diretamente pelos investidores, que adquirem as ações e os títulos de crédito. Há também uma modalidade de financiamento bastante comum para empresas brasileiras, que é o arrendamento mercantil, mais conhecido como leasing financeiro, que são operações praticadas pelas sociedades de arrendamento mercantil. A - Mercado de crédito. B - Mercado de câmbio. C - Mercado de capitais. D - Mercado de negócios. E - Mercado monetário. Questão 10 de 10 As atividades financeiras realizadas pelas empresas e pelo setor público necessitam ser monitoradas para fins de avaliação, para ver se de fato contribuem para o alcance das metas estipuladas em cada setor. Para auxiliar nesse processo, existem diversos relatórios e documentos à disposição dos administradores. Por isso, nessa seção vamos conferir os principais relatórios de análise financeira pública e empresarial. A análise financeira que realiza o acompanhamento da execução das finanças, incluindo tanto as receitas e despesas com limites constitucionais, quanto as demais receitas e despesas que compõem as finanças públicas, é denominada: A - Demonstrações contábeis. B - Demonstrações Financeiras. C - Demonstrativos orçamentários. D - Registros patrimoniais. E - Relatórios operacionais.
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