Exercicio 1

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
GST1681_A1_201112024808_V1 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que 
utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e 
da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à 
apuração do _____________________. 
 
 
Lucro Presumido e Arbitrado 
 
Lucro Presumido e Lucro Real 
 
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
 
 
Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 
 
Lucro Operacional e Lucro Real 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas 
que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. 
 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
 
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da 
União. 
 
A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido 
IRPJ a qualquer momento. 
 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção 
feita pela empresa. 
 
 
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim 
a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. 
 
 
 
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. 
 
 
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não 
autorizadas pela receita. 
 
É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações 
autorizadas pela legislação fiscal. 
 
 
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. 
 
 
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações 
autorizadas pela receita. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: 
 
 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para 
determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido. 
 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser 
utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal. 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, 
fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco 
situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não 
validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o: 
 
 
Simples Nacional 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Lucro Presumido 
 
 
Imunes e Isentas 
 
 
Lucro Real 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, 
fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro 
(V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, 
contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 
V, F, F 
 
V, V, F 
 
F,V, F 
 
 
V, F, V 
 
 
F, F, V 
 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e 
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto 
é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Lucro Operacional 
 
Lucro Inflacionário 
 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Real 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por 
faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do 
imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá 
através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem 
referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: 
 
 
lucro deduzido do faturamento e lucro real. 
 
lucro real e lucro presumido. 
 
 
lucro presumido e lucro contábil. 
 
 
lucro ajustado e lucro real. 
 
lucro presumido e lucro real. 
 
 
 
Explicação:Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as 
receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravada