Contabilidade e Gestão Tributária II

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Contabilidade e Gestão Tributária II
1
        Questão
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil  é correto afirmar que:
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios.
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia.
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
Respondido em 22/08/2020 11:30:40
Explicação:
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios.
 
2
        Questão
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta
 
Pode ser feito apenas através o Lucro Real.
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa.
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa.
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento.
Respondido em 22/08/2020 11:31:22
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, Presumido ou Arbitrado.
Gabarito
Comentado
 
3
        Questão
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
(   ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social.
(   ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios.
 
C, C, E
C, E, C
E, E, C
C, E, E
E, C, C
Respondido em 22/08/2020 11:31:30
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios.
 
4
        Questão
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente:
lucro presumido e lucro contábil.
lucro ajustado e lucro real.
 
lucro presumido e lucro real.
lucro deduzido do faturamento e lucro real.
lucro real e lucro presumido.
Respondido em 22/08/2020 11:31:44
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real.
 
5
        Questão
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
 
Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Respondido em 22/08/2020 11:31:51
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita.
 
6
        Questão
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o:
 
Lucro Arbitrado
Simples Nacional
Lucro Presumido
Lucro Real
Imunes e Isentas
Respondido em 22/08/2020 11:31:55
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
7
        Questão
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica.
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
Implicará o arbitramentoda despesa pessoa jurídica
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica.
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física.
Respondido em 22/08/2020 11:31:58
Explicação:
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
 
8
        Questão
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social.
pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro.
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios.
Respondido em 22/08/2020 11:32:01
Explicação:
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
1
        Questão
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar:
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
 
Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
Respondido em 22/08/2020 11:17:48
Explicação:
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa.
 
2
        Questão
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é:
 
Lucro Arbitrado
Lucro Real
Lucro Bruto
Lucro Operacional
Lucro Presumido
Respondido em 22/08/2020 11:17:51
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
 
3
        Questão
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de:
 
36.500,00
25.500,00
92.500,00
64.000,00
73.500,00
Respondido em 22/08/2020 11:17:54
Explicação:
ATIVIDADES                         RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE             ALÍQUOTA                BASE DE CÁLCULO
Venda de Mercadorias                          500.000                                             8%                           40.000
Serviços                                                250.000                                           32%                          80.000
Receitas Financeiras                              50.000                                           100%                         50.000
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO                                       170.000
Cálculo do IR devido:
Alíquota  15%   x   170.000                     =    25.500
Adicional 10%  x   (170.000 ¿ 60.000)    =     11.000 
IR devido                                                =    36.500
Gabarito
Comentado
 
4
        Questão
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Lucro Arbitrado
Lucro Operacional
Lucro Inflacionário
Lucro Presumido
 
Lucro Real
Respondido em 22/08/2020 11:18:03
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
 
5
        Questão
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita.
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita.
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação.
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação.
 
É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.
Respondido em 22/08/2020 11:18:09
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Gabarito
Comentado
 
6
        Questão
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido).
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda.
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica.
Somente as afirmações II e III estão corretas
Somente a afirmação III está correta
Somente a afirmação II está correta
Somente a afirmação I está correta
 
Somente as afirmações I e II estão corretas
Respondido em 22/08/2020 11:18:18
Explicação:
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro realou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas.
 
7
        Questão
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas.
_______________________  pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do _____________________.
 
Lucro Presumido e Lucro Real
Lucro Arbitrado e Lucro Real
Lucro Presumido e Arbitrado
Lucro Operacional e Lucro Real
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional
Respondido em 22/08/2020 11:18:26
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real.
 
8
        Questão
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo.
(   ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
(   ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
V, F, V
V, F, F
F,V, F
F, F, V
 
V, V, F
Respondido em 22/08/2020 11:20:02
Explicação:
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas.
1
        Questão
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo.
 
Empréstimos compulsórios
Taxas
Impostos
Contribuição de melhoria
 
Tarifas
Respondido em 22/08/2020 11:36:14
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988, em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais ou especiais.
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus delegados colocam à disposição da população.
 
2
        Questão
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente:
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos.
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ
Todas as alternativas estão corretas
Apenas as alternativas I e II estão corretas.
 
Apenas a alternativa II está correta.
Apenas a alternativa III está correta.
Apenas as alternativas I e III estão corretas.
Respondido em 22/08/2020 11:36:32
Explicação:
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais.
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
 
3
        Questão
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO.
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção feita pela empresa.
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo federal.
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União.
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária.
 
A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido IRPJ a qualquer momento.
Respondido em 22/08/2020 11:36:39
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício.
 
4
        Questão
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas.
_______________________  pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do _____________________.
 
Lucro Presumido e Lucro Real
Lucro Operacional e Lucro Real
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional
Lucro Presumido e Arbitrado
Lucro Arbitrado e Lucro Real
Respondido em 22/08/2020 11:36:48
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real.
 
5
        Questão
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é:
Lucro Bruto
Lucro Operacional
Lucro Real
Lucro Presumido
 
Lucro Arbitrado
Respondido em 22/08/2020 11:38:38
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
 
6
        Questão
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar:
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social
 
Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
Respondido em 22/08/2020 11:38:46
Explicação:O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa.
 
7
        Questão
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
 
Lucro Real
Lucro Presumido
Lucro Operacional
Lucro Inflacionário
Lucro Arbitrado
Respondido em 22/08/2020 11:38:49
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
 
8
        Questão
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo.
(   ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
(   ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
F,V, F
V, F, F
V, F, V
 
V, V, F
F, F, V
Respondido em 22/08/2020 11:38:57
Explicação:
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas.
1
        Questão
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido).
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda.
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica.
Somente as afirmações II e III estão corretas
 
Somente as afirmações I e II estão corretas
Somente a afirmação III está correta
Somente a afirmação II está correta
Somente a afirmação I está correta
Respondido em 22/08/2020 11:39:26
Explicação:
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas.
 
2
        Questão
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de:
92.500,00
73.500,00
64.000,00
25.500,00
 
36.500,00
Respondido em 22/08/2020 11:39:33
Explicação:
ATIVIDADES                         RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE             ALÍQUOTA                BASE DE CÁLCULO
Venda de Mercadorias                          500.000                                             8%                           40.000
Serviços                                                250.000                                           32%                          80.000
Receitas Financeiras                              50.000                                           100%                         50.000
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO                                       170.000
Cálculo do IR devido:
Alíquota  15%   x   170.000                     =    25.500
Adicional 10%  x   (170.000 ¿ 60.000)    =     11.000 
IR devido                                                =    36.500
Gabarito
Comentado
 
3
        Questão
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação.
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita.
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação.
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita.
 
É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.
Respondido em 22/08/2020 11:39:41
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Gabarito
Comentado
 
4
        Questão
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
(   ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social.
(   ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios.
E, C, C
C, E, E
 
C, C, E
C, E, C
E, E, C
Respondido em 22/08/2020 11:39:46
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios.
 
5
        Questão
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
peladestinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios.
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro.
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social.
Respondido em 22/08/2020 11:39:54
Explicação:
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
 
6
        Questão
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o:
Imunes e Isentas
Lucro Real
Simples Nacional
Lucro Presumido
 
Lucro Arbitrado
Respondido em 22/08/2020 11:40:01
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
7
        Questão
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica.
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica.
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física.
Respondido em 22/08/2020 11:40:07
Explicação:
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
 
8
        Questão
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
 
Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Respondido em 22/08/2020 11:40:14
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita.
1
        Questão
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil  é correto afirmar que:
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia.
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
Respondido em 22/08/2020 11:40:33
Explicação:
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios.
 
2
        Questão
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento.
As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa.
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa.
 
Pode ser feito apenas através o Lucro Real.
Respondido em 22/08/2020 11:40:39
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, Presumido ou Arbitrado.
Gabarito
Comentado
 
3
        Questão
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente:
lucro deduzido do faturamento e lucro real.
lucro ajustado e lucro real.
 
lucro presumido e lucro real.
lucro real e lucro presumido.
lucro presumido e lucro contábil.
Respondido em 22/08/2020 11:49:10
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base decálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real.
 
4
        Questão
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas.
_______________________  pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do _____________________.
Lucro Operacional e Lucro Real
Lucro Arbitrado e Lucro Real
 
Lucro Presumido e Lucro Real
Lucro Presumido e Arbitrado
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional
Respondido em 22/08/2020 11:57:17
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real.
 
5
        Questão
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo.
 
 
Tarifas
Impostos
Taxas
Empréstimos compulsórios
Contribuição de melhoria
Respondido em 22/08/2020 11:58:12
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988, em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais ou especiais.
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus delegados colocam à disposição da população.
 
6
        Questão
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente:
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos.
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ
Todas as alternativas estão corretas
 
Apenas a alternativa II está correta.
Apenas a alternativa III está correta.
Apenas as alternativas I e II estão corretas.
Apenas as alternativas I e III estão corretas.
Respondido em 22/08/2020 11:59:24
Explicação:
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais.
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
 
7
        Questão
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é:
Lucro Operacional
Lucro Presumido
 
Lucro Arbitrado
Lucro Real
Lucro Bruto
Respondido em 22/08/2020 11:59:33
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
 
8
        Questão
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar:
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
 
Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
Respondido em 22/08/2020 11:59:40
Explicação:
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa.
1
        Questão
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Lucro Operacional
 
Lucro Real
Lucro Arbitrado
Lucro Presumido
Lucro Inflacionário
Respondido em 22/08/2020 12:00:03
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
 
2
        Questão
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO.
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União.
 
A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido IRPJ a qualquer momento.
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária.
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo federal.
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção feita pela empresa.
Respondido em 22/08/2020 12:00:07
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício.
 
3
        Questão
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo.
(   ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
(   ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
F,V, F
F, F, V
V, F, V
 
V, V, F
V, F, F
Respondido em 22/08/2020 12:00:12
Explicação:
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas.
 
4
        Questão
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Lucro Presumidopode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
 
Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
Respondido em 22/08/2020 12:00:18
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita.
 
5
        Questão
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
(   ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social.
(   ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios.
E, C, C
C, E, E
E, E, C
 
C, C, E
C, E, C
Respondido em 22/08/2020 12:00:25
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios.
 
6
        Questão
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
 
É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação.
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação.
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita.
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita.
Respondido em 22/08/2020 12:00:32
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Gabarito
Comentado
 
7
        Questão
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido).
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda.
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica.
Somente as afirmações II e III estão corretas
Somente a afirmação II está correta
 
Somente as afirmações I e II estão corretas
Somente a afirmação I está correta
Somente a afirmação III está correta
Respondido em 22/08/2020 12:00:39
Explicação:
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas.
 
8
        Questão
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica.
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física.
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica.
Respondido em 22/08/2020 12:00:49
Explicação:
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
1
        Questão
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil  é correto afirmar que:
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios.
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia.
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
Respondido em 22/08/2020 12:35:32
Explicação:
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Destaforma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios.
 
2
        Questão
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente:
lucro real e lucro presumido.
lucro deduzido do faturamento e lucro real.
 
lucro presumido e lucro real.
lucro presumido e lucro contábil.
lucro ajustado e lucro real.
Respondido em 22/08/2020 12:35:37
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real.
 
3
        Questão
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento.
As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa.
 
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa.
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
 
Pode ser feito apenas através o Lucro Real.
Respondido em 22/08/2020 12:35:41
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, Presumido ou Arbitrado.
Gabarito
Comentado
 
4
        Questão
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
 
Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
Respondido em 22/08/2020 12:35:48
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita.
 
5
        Questão
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
(   ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social.
(   ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios.
 
C, C, E
E, C, C
C, E, C
C, E, E
E, E, C
Respondido em 22/08/2020 12:35:50
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios.
 
6
        Questão
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo.
(   ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
(   ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
V, F, V
V, F, F
 
V, V, F
F,V, F
F, F, V
Respondido em 22/08/2020 12:36:00
Explicação:
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas.
 
7
        Questão
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Lucro Inflacionário
Lucro Arbitrado
Lucro Presumido
Lucro Operacional
 
Lucro Real
Respondido em 22/08/2020 12:36:07
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
 
8
        Questão
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita.
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita.
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação.
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação.
 
É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.
Respondido em 22/08/2020 12:36:15
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
1
        Questão
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de:
 
36.500,00
73.500,00
64.000,00
25.500,00
92.500,00
Respondido em 22/08/2020 12:01:05
Explicação:
ATIVIDADES                         RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE             ALÍQUOTA                BASE DE CÁLCULO
Venda de Mercadorias                          500.0008%                           40.000
Serviços                                                250.000                                           32%                          80.000
Receitas Financeiras                              50.000                                           100%                         50.000
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO                                       170.000
Cálculo do IR devido:
Alíquota  15%   x   170.000                     =    25.500
Adicional 10%  x   (170.000 ¿ 60.000)    =     11.000 
IR devido                                                =    36.500
Gabarito
Comentado
 
2
        Questão
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro.
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios.
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social.
Respondido em 22/08/2020 12:01:15
Explicação:
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
 
3
        Questão
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o:
 
Lucro Arbitrado
Simples Nacional
Imunes e Isentas
Lucro Presumido
Lucro Real
Respondido em 22/08/2020 12:03:47
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
4
        Questão
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas.
_______________________  pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do _____________________.
Lucro Presumido e Arbitrado
Lucro Arbitrado e Lucro Real
 
Lucro Presumido e Lucro Real
Lucro Operacional e Lucro Real
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional
Respondido em 22/08/2020 12:03:54
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real.
 
5
        Questão
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo.
 
Empréstimos compulsórios
Impostos
Taxas
Contribuição de melhoria
 
Tarifas
Respondido em 22/08/2020 12:04:01
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988, em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais ou especiais.
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus delegados colocam à disposição da população.
 
6
        Questão
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente:
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos.
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ
Apenas a alternativa III está correta.
Apenas as alternativas I e II estão corretas.
Todas as alternativas estão corretas
Apenas as alternativas I e III estão corretas.
 
Apenas a alternativa II está correta.
Respondido em 22/08/2020 12:04:08
Explicação:
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais.
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
 
7
        Questão
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é:
Lucro Real
Lucro Presumido
Lucro Operacional
Lucro Bruto
 
Lucro Arbitrado
Respondido em 22/08/2020 12:04:14
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
 
8
        Questão
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar:
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
 
Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
Respondido em 22/08/2020 12:04:21
Explicação:
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa.
1
        Questão
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO.
 
A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o LucroPresumido IRPJ a qualquer momento.
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União.
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária.
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo federal.
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção feita pela empresa.
Respondido em 22/08/2020 12:36:54
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício.
 
2
        Questão
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido).
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda.
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica.
Somente a afirmação II está correta
Somente a afirmação I está correta
Somente as afirmações II e III estão corretas
Somente a afirmação III está correta
 
Somente as afirmações I e II estão corretas
Respondido em 22/08/2020 12:37:01
Explicação:
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas.
 
3
        Questão
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física.
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica.
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica.
Respondido em 22/08/2020 12:37:09
Explicação:
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
 
4
        Questão
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o:
Simples Nacional
Lucro Presumido
Imunes e Isentas
 
Lucro Arbitrado
Lucro Real
Respondido em 22/08/2020 12:37:16
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
5
        Questão
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios.
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social.
pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro.
Respondido em 22/08/2020 12:37:22
Explicação:
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
 
6
        Questão
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo.
 
 
Tarifas
Impostos
Contribuição de melhoria
Empréstimos compulsórios
Taxas
Respondido em 22/08/2020 12:37:28
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988, em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais ou especiais.
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus delegados colocam à disposição da população.
 
7
        Questão
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente:
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos.
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ
Apenas a alternativa III está correta.
 
Apenas a alternativa II está correta.
Apenas as alternativas I e II estão corretas.
Apenas as alternativas I e III estão