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25/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 1/4 Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Lupa Calc. GST1681_A1_201907120416_V1 Aluno: ADRIANE CELEDONIO RODRIGUES Matr.: 201907120416 Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. Apenas as alternativas I e III estão corretas. Apenas a alternativa III está correta. Todas as alternativas estão corretas Apenas as alternativas I e II estão corretas. Apenas a alternativa II está correta. Explicação: I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. javascript:voltar(); javascript:voltar(); javascript:duvidas('3558121','7456','1','3735034','1'); javascript:duvidas('2987201','7456','2','3735034','2'); javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); 25/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 2/4 Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. ( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. ( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. ( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. ( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. 2. E, C, C C, E, C E, E, C C, E, E C, C, E Explicação: De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios. 3. V, F, V V, V, F F, F, V V, F, F F,V, F Explicação: Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 4. É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. javascript:duvidas('2987200','7456','3','3735034','3'); javascript:duvidas('622765','7456','4','3735034','4'); 25/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 3/4 Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. _________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é: É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita. É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita. Explicação: Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Gabarito Comentado 5. Lucro Arbitrado Lucro Inflacionário Lucro Presumido Lucro Operacional Lucro Real Explicação: Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 6. Lucro Arbitrado Lucro Operacional Lucro Real Lucro Bruto Lucro Presumido Explicação: Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. javascript:duvidas('2987204','7456','5','3735034','5'); javascript:duvidas('2972731','7456','6','3735034','6'); 25/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 4/4 A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o: 7. Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da ContribuiçãoSocial sobre o Lucro Líquido. Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. Explicação: Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 8. Imunes e Isentas Simples Nacional Lucro Real Lucro Arbitrado Lucro Presumido Explicação: Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. Não Respondida Não Gravada Gravada Exercício inciado em 25/03/2021 14:46:01. javascript:duvidas('236469','7456','7','3735034','7'); javascript:duvidas('207181','7456','8','3735034','8'); javascript:abre_colabore('35632','220041074','4432122467'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 1/4 De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar: Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Lupa Calc. GST1681_A1_201907120416_V2 Aluno: ADRIANE CELEDONIO RODRIGUES Matr.: 201907120416 Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Explicação: O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa. 2. Todas as alternativas estão corretas Apenas a alternativa II está correta. javascript:voltar(); javascript:voltar(); javascript:duvidas('2972759','7456','1','3735034','1'); javascript:duvidas('3558121','7456','2','3735034','2'); javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 2/4 A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é correto afirmar que: Apenas a alternativa III está correta. Apenas as alternativas I e II estão corretas. Apenas as alternativas I e III estão corretas. Explicação: I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 3. Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Explicação: Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 4. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia. De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados. Explicação: Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. javascript:duvidas('236469','7456','3','3735034','3'); javascript:duvidas('2987207','7456','4','3735034','4'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 3/4 Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente emrelação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá: Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios. 5. O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção feita pela empresa. Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido IRPJ a qualquer momento. O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo federal. Explicação: De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 6. pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios. pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social. pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios. Explicação: Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 7. javascript:duvidas('2987202','7456','5','3735034','5'); javascript:duvidas('206612','7456','6','3735034','6'); javascript:duvidas('3147904','7456','7','3735034','7'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 4/4 Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo. Somente a afirmação I está correta Somente as afirmações II e III estão corretas Somente as afirmações I e II estão corretas Somente a afirmação II está correta Somente a afirmação III está correta Explicação: Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. 8. Impostos Taxas Tarifas Contribuição de melhoria Empréstimos compulsórios Explicação: De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988, em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais ou especiais. As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus delegados colocam à disposição da população. Não Respondida Não Gravada Gravada Exercício inciado em 26/03/2021 09:36:38. javascript:duvidas('3293723','7456','8','3735034','8'); javascript:abre_colabore('35683','220127910','4435619668'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 1/5 Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. ( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. ( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas. CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Lupa Calc. GST1681_A1_201907120416_V3 Aluno: ADRIANE CELEDONIO RODRIGUES Matr.: 201907120416 Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. F,V, F V, F, V V, F, F F, F, V V, V, F Explicação: Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 2. javascript:voltar(); javascript:voltar(); javascript:duvidas('2987200','7456','1','3735034','1'); javascript:duvidas('2987206','7456','2','3735034','2'); javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 2/5 _______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que nãoestão obrigadas à apuração do _____________________. Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. ( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. ( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. _________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Lucro Operacional e Lucro Real Lucro Presumido e Arbitrado Lucro Inflacionário e Lucro Operacional Lucro Arbitrado e Lucro Real Lucro Presumido e Lucro Real Explicação: De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 3. C, E, E E, E, C C, E, C C, C, E E, C, C Explicação: De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios. 4. Lucro Operacional Lucro Presumido Lucro Real javascript:duvidas('2987201','7456','3','3735034','3'); javascript:duvidas('2987204','7456','4','3735034','4'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 3/5 "Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas? Lucro Inflacionário Lucro Arbitrado Explicação: Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 5. lucro presumido e lucro contábil. lucro ajustado e lucro real. lucro real e lucro presumido. lucro deduzido do faturamento e lucro real. lucro presumido e lucro real. Explicação: Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 6. Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica Explicação: Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. javascript:duvidas('597530','7456','5','3735034','5'); javascript:duvidas('123492','7456','6','3735034','6'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 4/5 No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. 7. 92.500,00 64.000,00 25.500,00 73.500,00 36.500,00 Explicação: ATIVIDADES RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO Venda de Mercadorias 500.000 8% 40.000 Serviços 250.000 32% 80.000 Receitas Financeiras 50.000 100% 50.000 Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 170.000 Cálculo do IR devido: Alíquota 15% x 170.000 = 25.500 Adicional 10% x (170.000 ¿ 60.000) = 11.000 IR devido = 36.500 Gabarito Comentado 8. É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita. É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita. É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. Explicação: Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Gabarito Comentado javascript:duvidas('571716','7456','7','3735034','7'); javascript:duvidas('622765','7456','8','3735034','8'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 5/5 Não Respondida Não Gravada Gravada Exercício inciado em 26/03/2021 09:44:47. javascript:abre_colabore('35683','220128080','4435650163'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 1/4 Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributaçãoque decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o: Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Lupa Calc. GST1681_A1_201907120416_V4 Aluno: ADRIANE CELEDONIO RODRIGUES Matr.: 201907120416 Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. Imunes e Isentas Lucro Presumido Lucro Arbitrado Lucro Real Simples Nacional Explicação: Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 2. Pode ser feito apenas através o Lucro Real. Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa. javascript:voltar(); javascript:voltar(); javascript:duvidas('207181','7456','1','3735034','1'); javascript:duvidas('746594','7456','2','3735034','2'); javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 2/4 Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar: O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento. No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, Presumido ou Arbitrado. Gabarito Comentado 3. Apenas as alternativas I e III estão corretas. Apenas a alternativa III está correta. Apenas a alternativa II está correta. Apenas as alternativas I e II estão corretas. Todas as alternativas estão corretas Explicação: I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 4. Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Explicação: O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa. javascript:duvidas('3558121','7456','3','3735034','3'); javascript:duvidas('2972759','7456','4','3735034','4'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 3/4 A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é correto afirmar que: Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. 5. Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. Explicação: Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 6. A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados. De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia. Explicação: Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios. 7. Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as pessoas jurídicas que não possuem imunidadenem isenção tributária. O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo federal. A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido IRPJ a qualquer momento. javascript:duvidas('236469','7456','5','3735034','5'); javascript:duvidas('2987207','7456','6','3735034','6'); javascript:duvidas('2987202','7456','7','3735034','7'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=126931050&user_cod=2437698&matr_integracao=201907120416 4/4 A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá: O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção feita pela empresa. Explicação: De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 8. pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios. pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social. pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios. pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. Explicação: Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. Não Respondida Não Gravada Gravada Exercício inciado em 26/03/2021 09:53:38. javascript:duvidas('206612','7456','8','3735034','8'); javascript:abre_colabore('35683','220128252','4435688351'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/5 Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica. CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Lupa Calc. GST1681_A1_201907120416_V5 Aluno: ADRIANE CELEDONIO RODRIGUES Matr.: 201907120416 Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. Somente as afirmações I e II estão corretas Somente as afirmações II e III estão corretas Somente a afirmação I está correta Somente a afirmação II está correta Somente a afirmação III está correta Explicação: Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. javascript:voltar(); javascript:voltar(); javascript:duvidas('3147904','7456','1','3735034','1'); javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 2/5 Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo. Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. ( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. ( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. _________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 2. Empréstimos compulsórios Taxas Impostos Contribuição de melhoria Tarifas Explicação: De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988, em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais ou especiais. As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus delegados colocam à disposição da população. 3. V, F, V V, V, F V, F, F F,V, F F, F, V Explicação: Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 4. javascript:duvidas('3293723','7456','2','3735034','2'); javascript:duvidas('2987200','7456','3','3735034','3'); javascript:duvidas('2987204','7456','4','3735034','4'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 3/5 Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condiçõesdeterminadas? No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: Lucro Arbitrado Lucro Operacional Lucro Inflacionário Lucro Real Lucro Presumido Explicação: Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 5. Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica Explicação: Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 6. 73.500,00 92.500,00 64.000,00 36.500,00 25.500,00 Explicação: ATIVIDADES RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO Venda de Mercadorias 500.000 8% 40.000 javascript:duvidas('123492','7456','5','3735034','5'); javascript:duvidas('571716','7456','6','3735034','6'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 4/5 "Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas. _______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do _____________________. Serviços 250.000 32% 80.000 Receitas Financeiras 50.000 100% 50.000 Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 170.000 Cálculo do IR devido: Alíquota 15% x 170.000 = 25.500 Adicional 10% x (170.000 ¿ 60.000) = 11.000 IR devido = 36.500 Gabarito Comentado 7. lucro presumido e lucro real. lucro presumido e lucro contábil. lucro ajustado e lucro real. lucro real e lucro presumido. lucro deduzido do faturamento e lucro real. Explicação: Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 8. Lucro Arbitrado e Lucro Real Lucro Inflacionário e Lucro Operacional Lucro Presumido e Lucro Real Lucro Presumido e Arbitrado Lucro Operacional e Lucro Real Explicação: De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. javascript:duvidas('597530','7456','7','3735034','7'); javascript:duvidas('2987206','7456','8','3735034','8'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 5/5 Não Respondida Não Gravada Gravada Exercício inciado em 26/03/2021 10:22:13. javascript:abre_colabore('35683','220131222','4435814216'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/5 A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é correto afirmar que: A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Lupa Calc. GST1681_A1_201907120416_V6 Aluno: ADRIANE CELEDONIO RODRIGUES Matr.: 201907120416 Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia. De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. Explicação: Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios. 2. javascript:voltar(); javascript:voltar(); javascript:duvidas('2987207','7456','1','3735034','1'); javascript:duvidas('206612','7456','2','3735034','2'); javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 2/5 sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá: Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. "Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base decálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social. pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios. pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios. Explicação: Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 3. A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido IRPJ a qualquer momento. O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção feita pela empresa. Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo federal. O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União. Explicação: De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 4. lucro presumido e lucro real. lucro real e lucro presumido. lucro ajustado e lucro real. lucro presumido e lucro contábil. lucro deduzido do faturamento e lucro real. Explicação: Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. javascript:duvidas('2987202','7456','3','3735034','3'); javascript:duvidas('597530','7456','4','3735034','4'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 3/5 Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas? No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: 5. Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. Explicação: Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 6. 73.500,00 64.000,00 25.500,00 92.500,00 36.500,00 Explicação: ATIVIDADES RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO Venda de Mercadorias 500.000 8% 40.000 Serviços 250.000 32% 80.000 Receitas Financeiras 50.000 100% 50.000 Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 170.000 Cálculo do IR devido: Alíquota 15% x 170.000 = 25.500 Adicional 10% x (170.000 ¿ 60.000) = 11.000 IR devido = 36.500 Gabarito Comentado javascript:duvidas('123492','7456','5','3735034','5'); javascript:duvidas('571716','7456','6','3735034','6'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 4/5 Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica. Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo. 7. Somente a afirmação III está correta Somente a afirmação II está correta Somente as afirmações I e II estão corretas Somente a afirmação I está correta Somente as afirmações II e III estão corretas Explicação: Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. 8. Tarifas Contribuição de melhoria Empréstimos compulsórios Impostos Taxas Explicação: De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988,em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais ou especiais. As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus delegados colocam à disposição da população. javascript:duvidas('3147904','7456','7','3735034','7'); javascript:duvidas('3293723','7456','8','3735034','8'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 5/5 Não Respondida Não Gravada Gravada Exercício inciado em 26/03/2021 10:43:39. javascript:abre_colabore('35683','220129633','4435922983'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/4 A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá: Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Lupa Calc. GST1681_A1_201907120416_V7 Aluno: ADRIANE CELEDONIO RODRIGUES Matr.: 201907120416 Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios. pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social. pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios. Explicação: Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 2. javascript:voltar(); javascript:voltar(); javascript:duvidas('206612','7456','1','3735034','1'); javascript:duvidas('3147904','7456','2','3735034','2'); javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 2/4 II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica. "Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. _________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Somente a afirmação I está correta Somente as afirmações I e II estão corretas Somente a afirmação III está correta Somente as afirmações II e III estão corretas Somente a afirmação II está correta Explicação: Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. 3. lucro deduzido do faturamento e lucro real. lucro presumido e lucro real. lucro presumido e lucro contábil. lucro real e lucro presumido. lucro ajustado e lucro real. Explicação: Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 4. Lucro Real Lucro Arbitrado Lucro Inflacionário Lucro Operacional javascript:duvidas('597530','7456','3','3735034','3'); javascript:duvidas('2987204','7456','4','3735034','4'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 3/4 Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. ( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. ( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas. _______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do _____________________. Lucro Presumido Explicação: Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 5. F, F, V F,V, F V, F,V V, F, F V, V, F Explicação: Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 6. Lucro Arbitrado e Lucro Real Lucro Presumido e Lucro Real Lucro Presumido e Arbitrado Lucro Inflacionário e Lucro Operacional Lucro Operacional e Lucro Real Explicação: De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. javascript:duvidas('2987200','7456','5','3735034','5'); javascript:duvidas('2987206','7456','6','3735034','6'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 4/4 Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é: 7. É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita. É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita. Explicação: Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Gabarito Comentado 8. Lucro Operacional Lucro Real Lucro Arbitrado Lucro Presumido Lucro Bruto Explicação: Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. Não Respondida Não Gravada Gravada Exercício inciado em 26/03/2021 10:50:10. javascript:duvidas('622765','7456','7','3735034','7'); javascript:duvidas('2972731','7456','8','3735034','8'); javascript:abre_colabore('35683','220123945','4435955553'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/4 Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. _________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas. _______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do _____________________. CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Lupa Calc. GST1681_A1_201907120416_V8 Aluno: ADRIANE CELEDONIO RODRIGUES Matr.: 201907120416 Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. Lucro Presumido Lucro Operacional Lucro Arbitrado Lucro Real Lucro Inflacionário Explicação: Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 2. Lucro Presumido e Arbitrado javascript:voltar(); javascript:voltar(); javascript:duvidas('2987204','7456','1','3735034','1'); javascript:duvidas('2987206','7456','2','3735034','2'); javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 2/4 Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. ( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. ( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta Lucro Arbitrado e Lucro Real Lucro Presumido e Lucro Real Lucro Operacional e Lucro Real Lucro Inflacionário e Lucro Operacional Explicação: De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 3. F,V, F V, F, V V, F, F F, F, V V, V, F Explicação: Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 4. No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. Pode ser feito apenas através o Lucro Real. O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento. As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa. Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, Presumido ou Arbitrado. Gabarito Comentado javascript:duvidas('2987200','7456','3','3735034','3'); javascript:duvidas('746594','7456','4','3735034','4'); 26/03/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 3/4 Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. ( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social
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