ADM - CONT 1-2

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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
CURSO SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS
ALUNO
 ANÁLISE DO CASO “RESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA SÓ REFRI”
CIDADE-UF
2020
ALUNO
ANÁLISE DO CASO “RESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA SÓ REFRI”
Trabalho interdisciplinar individual apresentado ao Curso Superior de XXXXXXX da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, norteados pelas disciplinas: Raciocínio lógico matemático Contabilidade Matemática financeira Metodologia científica Capital de giro e análise financeira.
Orientadores: Daiany Cristiny Ramos Eric Ferreira dos Santos Mariana Silva Ribeiro de Oliveira Maria Luzia Silva Mariano Renato José da Silva.
CIDADE-UF
2020
 
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO	4
2 DESENVOLVIMENTO	5
2.1 ETAPA 1	5
2.2 ETAPA 2	6
2.3 ETAPA 3	9
2.4 ETAPA 4	10
3 CONSIDERAÇÕES FINAIS	12
REFERÊNCIAS	13
1 INTRODUÇÃO
O mundo, no ano de 2020, vive grave situação de saúde pública e isso tem afetado todas as áreas, inclusive comercial.
Nesses termos, torna-se cada vez mais notável a necessidade de análise dos cesários economicos com vistas em subsidiar as atividades de uma empresa. Processos de valorização e interação entre os sistamas esconomicos e a entidade jurídica comercial encontram-se muito fortes na contemporaneidade.
Vinda de um processo revolucionário desde a revolução industrial no Brasil, onde até meados de antes da revolução, a única preocupação da época era o lucro impensável, contudo, com a chegada da contemporaneidade, diversos passaram a ser as preocupações, em especial, os cuidados para com a verificação do ambiente econômico, visando verificar, por exemplo, a viabilidade econômica de determinados investimentos. 
Ademais disso, cuidados para com a partificapção do Estado na esconomia e aspectos da contabilidade social também se fizeram de grande valia nas atividades comerciais de qualquer entidade jurídica.
Por essa perspectiva, questões voltadas ao Raciocínio lógico matemático; Contabilidade Matemática financeira; Metodologia científica; Capital de giro e análise financeira, são de suma importância para o desenvolvimento das empresas.
Nesses termos, a presente atividade tem como objetivo geral utilizar o conhecimento extraído das disciplinas do presente semestre e utiliza-los no caso prático intitulado de “restruturação financeira da empresa só refri”. 
Como objetivos específicos, tem-se a resolução das problemáticas existentes naquele contexto, mais especificamente tratar da empresa do Sr. Luiz a qual produz refrigerantes, bem como analisar os impactos com a pandemia do coronavirus, e agora necessita dar a voltar por cima para continuar no mercado
Como metodologia, utilizar-se-á de pesquisas em obras físicas e digitais, bem como a consulta a legislação pertinente.
2 DESENVOLVIMENTO 
2.1 ETAPA 1
Ao analisar a produção da empresa nos últimos 3 anos tivemos os seguintes resultados:
A tabela acima nos dá a produção por litros por mês na primeira coluna, contudo temos que considerar que o Sr. Luiz vende em embalagens de dois litros. Ao calcular o lucro, temos os seguintes valores:
	Ano – produção / 2 (litros) x diferença (preço – custo)
	Lucro 
	Ano 1 = 20.000 / 2 x 1,09 
	10.900
	Ano 2 = 120.000 /2 x 0,99
	59.400
	Ano 3 = 200.000/2 x 1
	100.000
 59.900 (Ano 2) ______ (100%)
49.400(diferença entre ano 1 e 2) ______ (x)
 x = 49.400 x 100 / 59.400 = 83,17%
 
 100.000 (ano 3) ____ 100%
40.600 (diferença entre ano 1 e 2) ____ x
100.000 x = 4060000
X = 4.060.000 / 100.000 = 40,6%
 100.000 (ano 3) ____ 100%
89.100 (diferença entre ano 1 e 3) ____ x 
100.000x = 8910000
x = 8910000/100.000 = 89,1%
O ano 2 teve um aumento de 83,17% em relação ao ano 1. O ano 3 teve um aumento de 40,6% em relação ao ano 3. E o ano 3 teve um aumento de 89,1% em relação ao ano 1. 
No quarto ano, o primeiro semestre teve uma redução em litros de 30% na produção comparado ao ano 3. 
200.000 _____ 100%
 X ______ 30%
 100 x= 30000
 X = 60000/100 = 600
Considerando uma redução de 30% ao ano três, ou seja, 600 litros, nesse primeiro semestre a redução das garrafas de 2 (dois litros) foi reduzido em 300.
Nesses termos, no ano 3 teve produção de 200.000 litros o equivalente a 100.000 garrafas. Com redução de 300 no ano 4, temos que a empresa produziu 70.000 garrafas.
2.2 ETAPA 2
Considerando os dados apresentando podemos organizar um DRF assim: 
	 
	 
	 
	 
	 
	Periodo
	(+)RECEITA BRUTA
	 
	 
	 
	R$ 520.000,00
	100,00%
	 
	Receitas com Vendas
	 
	 
	 
	R$ 520.000,00
	100,00%
	(-)DEDUÇÕES DAS VENDAS
	 
	 
	R$ 0,00
	0,00%
	(=)RECEITA LÍQUIDA
	 
	 
	 
	R$ 520.000,00
	100,00%
	(-)CUSTOS MERCADORIAS VENDIDAS - CMV
	 
	R$ 350.000,00
	0,00%
	(-)OUTROS CUSTOS VARIÁVEIS
	 
	 
	R$ 2.800,00
	0,54%
	 
	Comissões sobre Vendas
	 
	 
	R$ 2.800,00
	0,00%
	(=)MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
	 
	 
	R$ 164.400,00
	31,62%
	(-)DESPESAS OPERACIONAIS
	 
	 
	 
	 
	R$ 13.200,00
	2,54%
	 
	Despesas Estruturais
	 
	 
	R$ 13.200,00
	2,54%
	 
	 
	Energia Elétrica
	 
	R$ 1.200,00
	0,23%
	 
	 
	Pessoal
	 
	 
	R$ 12.000,00
	2,31%
	 
	 
	 
	Salários
	 
	R$ 12.000,00
	2,31%
	(=)Resultado Operacional
	 
	 
	R$ 5.000,00
	0,96%
	(+/-)Resultado Financeiro Líquido
	 
	-R$ 1.600,00
	-0,31%
	 
	Receitas Financeiras
	 
	 
	R$ 500,00
	0,10%
	 
	Despesas Financeiras
	 
	 
	R$ 2.100,00
	0,40%
	(=)RESULTADO ANTES DOS IMPOSTOS
	 
	R$ 3.400,00
	0,65%
	(-)Impostos sobre o Lucro
	 
	 
	 
	18%
	(=)RESULTADO GERENCIAL DO PERÍODO
	 
	R$ 3.400,00
	0,65%
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
Com relação ao Balanço Patrimonial ficou assim:
	Ativos
	 
	Passivos
	 
	Caixa e Equivalentes de Caixa
	517.000
	Empréstimos a Sócios (LP)
	35.000
	Clientes
	105.000
	Depreciação acumulada
	353.000
	Impostos a Recuperar
	95.000
	Fornecedores
	408.900
	Estoque de Mercadorias
	170.000
	Empréstimos e Financiamentos a Pagar
	200.000
	Estoque de material de escritório
	26.000
	Dividendos a Pagar
	48.912
	Prêmios de Seguros
	12.000
	Prêmios de Seguros a Pagar
	12.000
	Participações em outras empresas
	160.000
	Impostos a Pagar
	164.400
	Máquinas e Equipamentos
	353.000
	Salários a Pagar
	456.000
	Veiculos 
	252.000
	Marketing e Publicidade a Pagar
	66.900
	Terrenos
	120.000
	Capital Social
	250.000
	Software
	7.000
	 
	 
	Reservas de Capital
	30.000
	 
	 
	Reserva Legal
	50.000
	 
	 
	Reserva para Contingências
	11.000
	 
	 
	 
	1.908.000
	 
	1.995.112
Alguns conceitos pertinentes: 
A receita é a receita gerada pelas operações comerciais normais e inclui descontos e deduções para mercadorias devolvidas. É a linha superior ou o valor da receita bruta da qual os custos são subtraídos para determinar a receita líquida (CHAGAS, 2019).
Na produção, pesquisa, varejo e contabilidade, um custo é o valor do dinheiro que foi usado para produzir algo ou entregar um serviço e, portanto, não está mais disponível para uso. ... Normalmente, o preço também inclui uma margem de lucro sobre o custo de produção. (CHAGAS, 2019).
Uma despesa é o custo das operações em que uma empresa incorre para gerar receita. Como diz o ditado popular, “custa dinheiro fazer dinheiro”. Despesas comuns incluem pagamentos a fornecedores, salários de funcionários, aluguéis de fábricas e depreciação de equipamentos. As empresas estão autorizadas a amortizar despesas dedutíveis de imposto em suas declarações de imposto de renda para reduzir sua receita tributável e, portanto, seu passivo fiscal. No entanto, o Internal Revenue Service (IRS) tem regras rígidas sobre as despesas que as empresas podem reivindicar como dedução. (CHAGAS, 2019).
Em sua forma mais simples, seu balanço pode ser dividido em duas categorias: ativos e passivos. Ativos são os itens que sua empresa possui que podem fornecer benefícios econômicos futuros. As responsabilidades são o que você deve a outras partes. Em suma, os ativos colocam dinheiro no bolso e os passivos retiram dinheiro. (CHAGAS,2019).
O patrimônio líquido é o valor dos ativos que uma pessoa ou empresa possui, menos os passivos que devem. É uma métrica importante para avaliar a saúde de uma empresa e fornece um instantâneo da posição financeira atual da empresa. (CHAGAS, 2019).
A contabilidade no processo de tomada de decisões na empresa do Sr. Luiz:
Segundo Chagas (2019), embora possa parecer enfadonho ou esotérico, a contabilidade financeira desempenha um papel fundamental que permite às empresas acompanhar todas as suas transações financeiras. É o processo no qual as empresas registram e relatam as partes dos dados financeiros que entram e saem de suas operações de negócios que permitem que os gerentes da empresa e investidores e analistas externos entendam a saúde da empresa e tomem decisões informadas.
A contabilidade financeira envolve registrar, resumir e relatar o fluxo de transações e atividades econômicas resultantes das operações comerciais durante um período de tempo.
Regido por um conjunto padrão de práticas, o produto final da contabilidade financeira é um conjunto de demonstrações financeiras oficiais da empresa, incluindo o balanço patrimonial e a demonstração de resultados.
Essas demonstrações financeiras são então usadas por gerentes, investidores, analistas, credores e outras partes interessadas da empresa para tomar decisões informadas.
Os investidores e analistas usam as informações das demonstrações financeiras para tomar decisões sobre a avaliação e a qualidade de crédito de uma empresa, permitindo-lhes definir metas de preços e determinar se o preço de uma ação está bem valorizado ou não. Sem as informações fornecidas pela contabilidade financeira, os investidores teriam menos compreensão sobre a saúde financeira histórica, atual e futura dos emissores de ações e títulos. 
A contabilidade financeira também é fundamental para os credores, desde bancos a detentores de títulos. Como as demonstrações financeiras descrevem todos os seus ativos, bem como as dívidas de curto e longo prazo, os credores têm uma noção melhor da qualidade de crédito de uma. (CHAGAS, 2019).
2.3 ETAPA 3
Frente as dificuldades, o Sr. Luiz irá precisar de um financiamento de um valor de 350.000,00. Ele fez uma pesquisa em dois bancos:
Banco X = 350.000,00 x 1,9% x 16 (parcelas em anos) = 106.400,00 (total de juros pagos) = montante final pago R$ 456.400,00
Banco Y = 350.000,00 x 2,5% x 12 (parcelas em anos) = 105.000,00(total de juros pagos) montante final pago R$ 455.000,00
O banco mais vantajoso seria o Banco Y, o valor final pago, é menor. 
Pode-se também calcular alguns índices que ajudaram o Sr. Luiz:
· Liquidez Corrente: ativo/passivo = 0.95 (negativo)
· Índice de Liquidez Corrente: ativo circulante/passivo circulante
· Giro do ativo = Receita Líquida/ Total de Ativos: 520/1.908.000: 0,27 (quanto maior o resultado do cálculo de giro do ativo, mais eficiente ele é)
· Retorno sobre o Ativo: (Lucro Líquido / Ativo Total) x 100
· Retorno sobre o Capital: Lucro Líquido - Dividendos Preferenciais) /Capital Acionista Ordinário) x 100. 
A empresa precisa tomar algumas decisões para que sua situação melhore, e a análise desses índices ajudaram nas tomadas de decisões. 
2.4 ETAPA 4
RELATORIO SOBRE A EMPRESA "SÓ REFRI".
Nossa equipe fez uma análise sobre a empresa "Só Refri". É certo que ela terá que realizar mudanças para enfrentar essa nova etapa de incertezas financeiras. Será preciso arriscar, lançar mão de novas estratégias para que a empresa possa seguir. Dentro desse contexto, as análises financeiras ajudarão muito a ver a situação geral da empresa, como mostramos aqui neste estudo e a partir daí as ações tomadas ficam mais firmes e palpáveis. 
Anteriormente vimos vários pontos importantes da empresa. As demonstrações financeiras são registros escritos que transmitem as atividades de negócios e o desempenho financeiro de uma empresa.
O balanço patrimonial fornece uma visão geral dos ativos, passivos e patrimônio líquido como um instantâneo no tempo.
A demonstração de resultados se concentra principalmente nas receitas e despesas de uma empresa durante um determinado período. Depois que as despesas são subtraídas das receitas, o demonstrativo produz o valor do lucro da empresa denominado lucro líquido.
A demonstração do fluxo de caixa também é outro ponto importante mede quão bem uma empresa gera caixa para pagar suas obrigações de dívida, financiar suas despesas operacionais e financiar investimentos.
Os investidores e analistas financeiros contam com dados financeiros para analisar o desempenho de uma empresa e fazer previsões sobre a direção futura do preço das ações da empresa. Um dos recursos mais importantes de dados financeiros confiáveis e auditados é o relatório anual, que contém as demonstrações financeiras da empresa.
As demonstrações financeiras são usadas por investidores, analistas de mercado e credores para avaliar a saúde financeira e o potencial de lucro de uma empresa. Os três principais relatórios de demonstrações financeiras são o balanço, a demonstração dos resultados e a demonstração dos fluxos de caixa.
O balanço patrimonial fornece uma visão geral dos ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa como um instantâneo no tempo. A data no topo do balanço patrimonial informa quando o instantâneo foi feito, o que geralmente é o final do ano fiscal.
O balanço patrimonial identifica como os ativos são financiados, seja com passivos, como dívida, ou patrimônio líquido, como lucros retidos e capital integralizado adicional. Os ativos são listados no balanço patrimonial por ordem de liquidez.
A empresa necessitaria de um empréstimo, apesar de não estarmos em uma época propicia, cheias de incertezas financeiras, a empresa poderá optar e arriscar fazer o financiamento no Banco Y, pois o montante final pago é menor.
No mais indicamos também um especialista da contabilidade financeira para estudar constantemente e acompanhar o caminhar da empresa. No mais estamos à disposição para possíveis esclarecimentos.
3 CONSIDERAÇÕES FINAIS 
O presente trabalho teve por objetivo situar os pontos mais relevantes das disciplinas tratadas nesse semestre, com enfoque na utilização das mesmas no contexto de uma empresa. 
No que se refere as técnicas de planejamento de caixa e contabilidade em geral, percebeu-se que políticas de gestão voltadas ao controle financeiro, fará com que grandes mudanças positivas ocorram a médio e longo prazo, firmando alicerces altamente bem construídos, estabilizando a empresa, por grandes e bem aproveitados períodos produtivos.
Por fim, em se tratando investimentos, extrai-se que uma empresa que deseja se desenvolver, deve sempre estar cercada de estratégias em sua gestão de investimentos, adequando-se as necessidades dos mais variados setores econômicos, como investir em auxílios para fomentar a sua atividade e isso demanda planejamento estratégico, tempo e real interesse. Contudo, em médio e longo prazo trazem diferenciais extremamente importantes.
REFERÊNCIAS 
CASAROTTO FILHO, N. C. & KOPITTKE, B. H. Análise de investimentos. 10ª Edição. São Paulo: Atlas, 2008.
CHAGAS, José Gilson das. Contabilidade geral e simplificada: demonstrações financeiras após alterações na lei das S.As. e as sociedades empresárias à luz do novo Código Civil. 4. ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2019. Disponível em: < https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553131686/cfi/4!/4/2@100:0.00 >. Acesso em 09. set. 2020.
GALVÃO, Nadielli Maria dos Santos; DE LIMA, Andreza Cristiane Silva; DOS SANTOS, Winicius Borges. Estrutura e finalidade das demonstrações contábeis: um estudo do nível de conhecimento de
estudantes de ciências contábeis. Revista Ambiente Contábil. Universidade Federal do Rio Grande do Norte, v. 11, n. 1, p. 237-258, 2019. Disponível em: <https://periodicos.ufrn.br/ambiente/article/download/15534/10859>. Acesso em: 15 ago. de 2020.
HOJI, M. Administraçãofinanceira e orçamentária: matemática financeira aplicada, estratégias financeiras, orçamento empresarial. 8ª Edição. São Paulo: Atlas, 2010.