Prévia do material em texto
1 - A empresa Kravs Ltda Contratou financiamento junto a uma Financeira para pagamento em 10 anos. O Valor correspondente a R$ 120.000,00, já com os encargos financeiros acrescidos nesse valor (1,87% a.a). O registro contábil desse evento foi o seguinte: D - Empréstimos financeiros (LP) - 99. 705,29 D - Encargos financeiros a transcorrer (LP) - 20.294,71 Pede-se: · Determinar os erros de procedimento; · Recalcular os valores; · Sugerir os lançamentos contábeis de ajuste. Não foi registrado os encargos financeiros do financiamento, e também não foi registrado o valor referente ao curto prazo do financiamento. 120.000,00 chs - vf i 1,87 n 10 vp 99.705,29 /10 D- Banco 120.000,00 C-Financiamentos a CP 9.970,53 C-Financiamentos a LP 89.734,77 D-Encargos Financeiros a Transcorrer CP 2.029,47 D- Encargos Financeiros a Transcorrer L.P 18.265,24 2 - Durante o trabalho de auditoria na empresa Kravs Ltda, deve ser feita conferência da conta de fornecedores. Quais serão os procedimentos de auditoria a serem utilizados durante o exame dessa conta? Justifique. Obter uma relação dos fornecedores a pagar, juntamente com as notas fiscais e duplicatas através da data-base ocorrido o fato. Conferir a soma da relação juntamente com o saldo do razão geral da conta a qual esta registrada as devidas obrigações. Obter uma carta de confirmação de saldo de alguns fornecedores. Deve-se realizar a circularização dos fornecedores tanto nacionais como estrangeiros, principalmente para os fornecedores que manterem maior volume com a empresa auditada. Conferir todas as informações da carta antes de expedir aos devidos fornecedores selecionados. Junto com a carta encaminhar um envelope selado, endereçado ao próprio escritório da firma de auditoria, para evitar o desvio de endereçamento e facilitar o trabalho ao fornecedor. Esta carta encaminhar com o termo de confirmação do recebimento. Preparar os papéis de trabalhos de circularização de fornecedores, dentro dos padrões que facilite o registro e o entendimento para emitir o exame feito em relação a este fato. 3 - A Empresa Kravs Ltda adquiriu uma máquina industrial a ser paga em 10 prestações mensais de R$ 200.000,00 cada (fixas), o juros livremente negociados no mercado a uma taxa de 1,5% a.m (embutidos na prestação). A máquina e as duplicatas a pagar foram registrados por R$ 2.000.000,00 cada. Pede-se: · Determinar os erros de procedimento; · Recalcular os valores; · Sugerir os lançamentos contábeis de ajuste. D- maquina R$ 1.723.334,50 C- duplicatas a pagar R$ 2.000.000,00 D-juros R$ 276.665,50 5 - Você foi designando para fazer a conferência do Imposto de renda e CSLL da empresa Kravs Ltda, a atividade exercida por esta é de comércio e prestação de serviços. O regime de apuração é Lucro Real por estimativa. Os dados são apresentados na sequência: Receita com prestação de serviços R$ 150.000,00 Receita com vendas R$ 550.000,00 ICMS sobre vendas R$ 50.000,00 IPI R$ 3.000,00 Devoluções e cancelamentos R$ 40.000,00 Receita financeira R$ 80.000,00 Receita de alienação de imobilizado R$ 50.000,00 Descontos incondicionais R$ 1.000,00 Informações adicionais: Atividades Base Base - Imposto de Renda Base - CSLL Comércio e Indústria 8% 12% Revenda de combustíveis derivados de petróleo e álcool, inclusive gás natural 1,6% 12% ( AUDITORIA CONTÁBIL - Atividades - Procedimentos de Auditoria para contas do Passivo Prof a : Msc. Luciane Dagostini ) Prestação de serviços em geral 32% 32% 52720 · Alíquotas incidentes sobre a base de cálculo: Imposto de Renda (IR): Normal 15% Adicional 10% Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL): Normal 9% Entretanto, havia o registro referente ao IR e CSLL por estimativa com os seguintes valores: D - IR a recuperar - 54.680,00 C - IR a recolher - 54.680,00 D - Despesas CSLL - 12.221,20 C - CSLL a recolher - 12.221,20 Pede-se: · Determinar os erros de procedimento; · Recalcular os valores; · Sugerir os lançamentos contábeis de ajuste. 4 - Na conferência dos Empréstimos bancários, você deparou-se com o seguinte contrato de empréstimo: Valor contratado - R$ 20.000.000,00 Data da contratação - 01/01/16 Vencimento - 31/12/20 Taxa de juros - 10% a.a A contabilização deste empréstimo foi feita da seguinte forma: D -Banco - 20.000.000,00 D - Encargos Financeiros a apropriar (LP) - 12.210.200,00 C - Empréstimos financeiros a pagar (LP) - 32.210.200,00 Pede-se: Determinar os erros de procedimento; · Recalcular os valores; · Sugerir os lançamentos contábeis de ajuste. 20.000.000,00 chs pv 4N 10% I Vf 29.282.000,00 D BANCO R$ 20.000.000,00 C EMPRESTIMO A PAGAR LP R$ 29.282.000,00 D ENCARGOS FINANCEIROS A APROPRIAR LP R$ 9.282.000,00 OU EM DUVIDA AINDA ????? D BANCO R$ 20.000.000,00 C EMPRESTIMO A PAGAR CP R$ 7.320.500,00 C EMPRESTIMO A PAGAR LP R$ 21.961.500,00 D ENCARGOS A CURTO PRAZO R$ 2.320.500,00 D ENCARGOS A LONGO PRAZO R$ 6.961.500,00