APOL 1 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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APOL- 1 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Questão 1/10 - Planejamento Tributário
A reorganização societária pode ocorrer por meio de transformação, cisão, incorporação e fusão. Mocivuna, Thompson e Silva (2019) constataram mediante análise de 60 Acórdãos do CARF julgados nos anos de 2016 e de 2017 que 43% das empresas realizam incorporação, seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%. 
Associe as figuras a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para Cisão.
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
	
	A
	1, 2, 3.
	
	B
	1, 3, 2.
	
	C
	2, 1, 3.
	
	D
	3, 1, 2.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), na cisão total ocorre a extinção total da sociedade, na incorporação há a junção de duas empresas e na fusão as empresas deixam de existir para formar uma nova sociedade. Base (Rota 3, tema 3, página 11-14).
	
	E
	3, 2, 1.
Questão 2/10 - Planejamento Tributário
Os crimes contra a ordem tributária correspondem a sonegação, fraude, simulação, contrabando, descaminho, depositário infiel e apropriação indébita previdenciária e dolo em geral.
 
Associe as operações aos respectivos crimes contra a ordem tributária da seguinte forma (1) para Simulação; (2) para Descaminho e (3) para Depositário Infiel.
 
( ) em uma operação de compra e venda, as partes combinam um valor para pagar menos imposto de transmissão da propriedade, fazendo constar na escritura um valor diferente, que não o verdadeiramente firmado.
 
( ) importação de um televisor do Paraguai sem pagar os tributos devidos.
 
( ) empresa retém os recursos descontados dos empregados, sejam eles INSS e IRRF e não repassa ao governo.
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
	
	A
	2, 1, 3.
	
	B
	1, 2, 3.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), a simulação ocorre quando os contribuintes tentam enganar o fisco negociando entre os compradores e vendedores uma situação irreal. No caso do descaminho, o sujeito passivo importa uma mercadoria do exterior e não paga os tributos devidos. O depositário infiel é aquele que retém um tributo dos empregados, por exemplo, e não repassa ao governo. Base (Rota 1, tema 3, página 13).
	
	C
	2, 3, 1.
	
	D
	1, 3, 2.
	
	E
	3, 1, 2.
Questão 3/10 - Planejamento Tributário
O objetivo da responsabilidade tributária é facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao designar um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a responsabilidade tributária do contribuinte mediante a substituição tributária ou transferência. 
Sendo assim, a sujeição passiva indireta por substituição tributária pode ser classificada como:
Nota: 10.0
	
	A
	Antecedente, concomitante e subsequente.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a substituição tributária pode ser antecedente, concomitante ou subsequente. Base (Rota 2, tema 3, página 12).
	
	B
	Preexistente, imediata e simultânea.
	
	C
	Originária, preexistente e simultânea.
	
	D
	Imediata, concomitante e subsequente.
	
	E
	Imediata, originária e subsequente.
Questão 4/10 - Planejamento Tributário
Em consonância com os princípios tributários, os entes federativos poderão instituir tributos de espécies distintas. Dependendo da espécie tributária, o tributo pode ser vinculado ou não a uma prestação específica por parte do governo. 
Neste sentido, as espécies tributárias compreendem:
Nota: 10.0
	
	A
	Impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), os tributos são classificados em impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios. Base (Rota 1, tema 1, página 4).
	
	B
	Impostos, taxas, contribuições sociais, tarifas públicas e preços públicos.
	
	C
	Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos.
	
	D
	Taxas, tarifas públicas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos.
	
	E
	Taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais, empréstimos compulsórios e preços públicos.
Questão 5/10 - Planejamento Tributário
De acordo com a Constituição Federal de 1988, artigo 150, os entes federados devem cumprir os limites estabelecidos ao poder de tributar. Os princípios têm por finalidade nortear as atividades do Estado mantendo a vida social em equilíbrio. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir e assinale a alternativa correta. 
I. O princípio da Legalidade determina que é proibido à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributos sem lei que o constitua.
II. O princípio da Isonomia determina o tratamento tributário igualitário entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
III. O princípio da Anterioridade garante que os tributos não serão cobrados em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
IV. O princípio da Irretroatividade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro em tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou e deve cumprir o período nonagesimal. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), os conceitos dos princípios da anterioridade e irretroatividade estão invertidos. O princípio da Irretroatividade garante que os tributos não serão cobrados em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. O princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro em tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou e deve cumprir o período nonagesimal. Base (Rota 1, tema 1, página 3-4).
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
	
	E
	I, II, III e IV estão corretas.
Questão 6/10 - Planejamento Tributário
O planejamento tributário visa reduzir, retardar ou eliminar o pagamento de tributos. Nesse sentido, existem três tipos de planejamento tributário: preventivo, corretivo e especial.
 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Planejamento Preventivo; (2) para Planejamento Corretivo e (3) para Planejamento Especial.
 
( ) o planejamento é feito após detectar o erro fiscal.
 
( ) o planejamento acontece antes de atender as obrigações principais e acessórias.
 
( ) a análise acontece em razão de um fato que impacta diretamente na operação da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
	
	A
	2, 1, 3.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), no planejamento preventivo, o planejamento acontece antes de atender as obrigações principais e acessórias, por isso preventivo. No planejamento corretivo, o estudo é feito após detectar o erro fiscal. E, no planejamento especial, a análise acontece em razão de um fato que impacta diretamente na operação da empresa como a abertura de filiais, reestruturação societária e desenvolvimento de novos produtos. Base (Rota 1, tema 5, página 18).
	
	B
	1, 2, 3.
	
	C
	2, 3, 1.
	
	D
	1, 3, 2.
	
	E
	3, 1, 2.
Questão 7/10 - Planejamento Tributário
O Simples Nacional foi instituído mediante a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, aplicável às Microempresas e às Empresas de Pequeno Porte. A referida lei foi alterada pela Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016, determinando que, a partir de 1º de janeiro de 2018, as empresas podem optar por este regime de tributação desde que não ultrapassem, no ano-calendário, uma receita de R$ 4.800.000,00. 
O Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento único de arrecadação, dos seguintes tributos:Nota: 10.0
	
	A
	IRPJ, IPI, CSLL, IPVA, IPTU, CPP, ICMS e ISS.
	
	B
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), o Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento único de arrecadação, dos seguintes tributos: IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS. Base (Rota 3, tema 1, página 5).
	
	C
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e IPTU.
	
	D
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ITCMD e ISS.
	
	E
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e INSS.
Questão 8/10 - Planejamento Tributário
Mocivuna, Thompson e Silva (2019) analisaram 60 Acórdãos do CARF, acerca dos critérios, válidos ou não, adotados para redução, postergação ou afastamento de tributos por meio de operações societárias de cisão, fusão e/ou incorporação, julgados nos anos de 2016 e de 2017. Foi constatado que 43% das empresas realizam incorporação no planejamento, seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%. 
Com relação a cisão, existem três modalidades, sendo elas:
Nota: 10.0
	
	A
	Pura, extinção e parcial.
	
	B
	Segregação, extinção e total.
	
	C
	Total, absorção e parcial.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Crepaldi (2017, p. 237) descreve as modalidades de cisão da seguinte forma: total ou cisão pura, absorção e parcial. Base (Rota 3, tema 3, página 11).
	
	D
	Total, pura e nula.
	
	E
	Compensatória, total e nula.
Questão 9/10 - Planejamento Tributário
Ainda que o objetivo do governo seja arrecadar, são concedidos benefícios fiscais para estimular a economia. Alguns dos tributos que podem ser objeto de incentivo são: Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e Imposto Sobre Serviços (ISS). 
Estes benefícios podem ser concedidos mediante:
Nota: 10.0
	
	A
	Redução das alíquotas, isenção ou compensação de tributos.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), os benefícios podem ser concedidos mediante redução das alíquotas, isenção ou compensação de tributos. Base (Rota 2, tema 5, página 18).
	
	B
	Antecedência no recolhimento, renegociação das dívidas e isenção.
	
	C
	Antecedência no recolhimento, eliminação da incidência tributária e compensação de tributos.
	
	D
	Postergação do pagamento do tributo com incidência de juros, redução ou eliminação da incidência tributária.
	
	E
	Compensação de tributos, postergação do pagamento do tributo com incidência de juros, renegociação das dívidas.
Questão 10/10 - Planejamento Tributário
A capacidade tributária passiva envolve o sujeito passivo que é aquele que realiza o fato gerador da obrigação tributária. Toda pessoa física ou jurídica possui capacidade tributária passiva (art. 126, CTN). O sujeito passivo da obrigação principal se refere ao contribuinte ou responsável pelo pagamento do tributo. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre contribuinte e responsável e assinale a alternativa correta. 
I. O contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo indireto.
II. O contribuinte corresponde a pessoa física ou jurídica que tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador e tem a obrigação legal de pagar o tributo.
III. O responsável trata-se da sujeição passiva direta.
IV. O responsável corresponde a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo, não tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), o contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo direto, pois a pessoa física ou jurídica tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador, tem a obrigação legal de pagar o tributo. O responsável trata-se da sujeição passiva indireta, em que a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo não tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador. Base (Rota 2, tema 3, página 11-12).
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.