Auditoria e Controle Para Estatais - Exercício Avaliativo 4

Prévia do material em texto

22/10/2020 Exercício Avaliativo 4
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/review.php?attempt=7934639 1/9
Painel / Meus cursos / Auditoria e Controle Para Estatais / Exercício Avaliativo 4
Iniciado em quinta, 22 out 2020, 22:24
Estado Finalizada
Concluída em quinta, 22 out 2020, 22:39
Tempo
empregado 14 minutos 14 segundos
Notas 7,00/7,00
Avaliar 25,00 de um máximo de 25,00(100%)
https://mooc.escolavirtual.gov.br/my/
https://mooc.escolavirtual.gov.br/course/view.php?id=5565
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/view.php?id=139443
22/10/2020 Exercício Avaliativo 4
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/review.php?attempt=7934639 2/9
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A atuação dos auditores internos é pautada em alguns os princípios
fundamentais. Com base nesses princípios da Auditoria Interna, julgue os itens
a seguir se VERDADEIRO ou FALSO:
a) O conjunto dos Princípios Fundamentais, se
presente, articula a eficácia da auditoria interna.

b) É possível considerar uma Auditoria Interna como
sendo eficaz mesmo com a existência de apenas
alguns dos princípios fundamentais. 
c) Todas as auditorias internas devem demonstrar
obedecer os princípios fundamentais seguindo o
padrão internacional estabelecido pelo Instituto dos
Auditores Internos. 
d) Um dos princípios fundamentais da Auditoria
Interna é Combater a corrupção corporativa.

e) Fornecer avaliações baseadas em risco, estar focado
no futuro e promover a melhoria organizacional são
princípios da Auditoria Interna. 
Sua resposta está correta.
Esta é a afirmativa  que introduz o texto sobre os princípios fundamentais,
segundo o Instituto dos Auditores Internos:
Para que uma função de Auditoria Interna seja considerada eficaz, todos os
Princípios devem estar presentes e operando com eficiência.
A maneira como um auditor interno, bem como uma atividade de auditoria
interna demonstra a realização dos Princípios Fundamentais pode ser bem
diferente de uma organização para outra, conforme seu contexto.
O combate à corrupção não é um dos princípios fundamentais. De acordo com
a norma 1210.A2, os auditores internos devem possuir conhecimento
suficiente para avaliar o risco de fraude e a maneira com o qual é gerenciado
pela organização, porém não se espera que possuam a especialização de uma
pessoa cuja principal responsabilidade seja detectar e investigar fraudes.
Os princípios da Auditoria Interna São:
• Demonstrar integridade.
• Demonstrar a proficiência e o zelo profissional devido.
• Ser objetivo e livre de influências indevidas (independente).
• Estar alinhado às estratégias, objetivos e riscos da organização.
• Estar devidamente posicionado e com recursos adequados.
• Demonstrar qualidade e melhoria contínua.
• Comunicar-se de modo efetivo.
• Fornecer avaliações baseadas em risco.
• Ser perspicaz, proativo e focado no futuro.
• Promover a melhoria organizacional.
Verdadeiro
Falso
Falso
Falso
Verdadeiro
22/10/2020 Exercício Avaliativo 4
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/review.php?attempt=7934639 3/9
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Com relação aos princípios éticos do Auditor Interno, relacione os princípios
abaixo com suas correspondentes descrições:
a) A atuação proba e reta dos auditores internos
gera confiança e, por conseguinte, proporciona
o fundamento para a confiança no seu
julgamento. 
b) Os auditores internos fazem uma avaliação
equilibrada de todas as circunstâncias
relevantes e os seus julgamentos não são
influenciados por interesses particulares e por
opiniões alheias.

c) Os auditores internos respeitam o valor e a
propriedade da informação que recebem e não
divulgam a informação sem a devida
autorização, exceto em caso de obrigação legal
ou profissional de o fazer.

d) Os auditores internos aplicam os
conhecimentos, técnicas e experiência
necessárias no desempenho dos serviços de
auditoria interna. 
Sua resposta está correta.
Os princípios éticos do Auditor Interno são:
1. Integridade - A integridade dos auditores internos gera confiança e, por
conseguinte, proporciona o fundamento para confiar no seu julgamento.
2. Objetividade - Os auditores internos manifestam o mais elevado grau de
objetividade profissional ao coligirem, avaliarem e comunicarem a informação
sobre a atividade ou processo em análise. Os auditores internos fazem uma
avaliação equilibrada de todas as circunstâncias relevantes e os seus
julgamentos não são influenciados por interesses particulares e por opiniões
alheias.
3. Confidencialidade - Os auditores internos respeitam o valor e a propriedade
da informação que recebem e não divulgam a informação sem a devida
autorização, exceto em caso de obrigação legal ou profissional de o fazer.
4. Competência -  Os auditores internos aplicam os conhecimentos, técnicas e
experiência necessárias no desempenho dos serviços de auditoria interna.
Integridade
Objetividade
Confidencialidade
Competência
22/10/2020 Exercício Avaliativo 4
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/review.php?attempt=7934639 4/9
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A atividade de auditoria interna se dá em etapas estruturadas, iniciando com a
definição do Plano de Auditoria Interna (PAINT). Considerando as fases da
auditoria interna, correlacione cada fase com sua respectiva descrição.
a) Estabelecer um
plano baseado em
riscos para
determinar as
prioridades da
atividade de
auditoria interna,
de forma
consistente com
objetivos e metas
da organização,
visando agregar
valor.

b) Estabelecer o
detalhamento das
análises que
serão realizadas. 
c) Realizar
análises por meio
da ampla
utilização de
técnicas, de coleta
e de análise de
dados, para fins
de elaboração dos
achados de
auditoria.

d) Comunicar os
resultados dos
trabalhos para
tornar comum os
pensamentos e
conhecimentos
desenvolvidos
para a sua
apropriação pelo
público-alvo.

e) Manter
processo contínuo
de
acompanhamento
da
implementação
das
recomendações.

Sua resposta está correta.
Elaborar planejamento da Unidade de Auditoria Interna
Planejar trabalho
Executar trabalho
Comunicar resultados
Monitorar recomendações
22/10/2020 Exercício Avaliativo 4
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/review.php?attempt=7934639 5/9
As fases de auditoria interna possuem os seguintes objetivos:
Elaborar planejamento da Unidade de Auditoria Interna: Estabelecer um plano
baseado em riscos para determinar as prioridades da atividade de auditoria
interna, de forma consistente com objetivos e metas da organização, visando
agregar valor.
Planejar trabalho: Estabelecer o detalhamento das análises que serão
realizadas.
Executar trabalho: Realizar análises por meio da ampla utilização de técnicas,
de coleta e de análise de dados, para fins de elaboração dos achados de
auditoria.
Comunicar resultados: Comunicar os resultados dos trabalhos para tornar
comum os pensamentos e conhecimentos desenvolvidos para a sua
apropriação pelo público-alvo.
Monitorar recomendações: Manter processo contínuo de acompanhamento da
implementação das recomendações.
22/10/2020 Exercício Avaliativo 4
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/review.php?attempt=7934639 6/9
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A atividade da auditoria interna é realizada em etapas estruturadas. Com
relação às fases da auditoria interna, julgue as assertivas a seguir em
VERDADEIRA ou FALSA: 
a) O Poder Executivo Federal brasileiro, nos termos da
Instrução Normativa 03/2017 SFC/CGU, estabeleceu
seu referencial técnico para a atividade de auditoria
interna governamental com base na consolidação das
práticas que já estavam em curso no Brasil.

b) A ação da auditoria interna deve buscar auxiliar as
organizações públicas a realizarem seus objetivos, a
partir da aplicação de uma abordagem sistemática e
disciplinada, com execução das ações em etapas. 
c) O trabalho da auditoria é concluído com a
comunicação dos resultados das análises realizadas. 
d) Os resultados das avaliações da Auditoria Interna
devem ser evidenciados nas informações enos
esclarecimentos prestados pela gestão e nas possíveis
soluções discutidas com a Unidade Auditada. 
e) Na análise preliminar do objeto da auditoria, busca-
se obter evidências sobre os achados de auditoria.

Sua resposta está correta.
A assertiva é falsa. A Instrução Normativa 03/2017 SFC/CGU foi elaborada com
base nas normas internacionais que direcionam a atividade de auditoria
interna.
A assertiva é verdadeira. A operacionalização da citada abordagem sistemática
e disciplinada se dá também pela execução das ações em etapas estruturadas,
iniciando com a definição do Plano de Auditoria Interna (PAINT).
A assertiva é falsa. A Unidade de Auditoria Interna deve manter processo
contínuo de monitoramento da implementação das recomendações.
A assertiva é verdadeira. As opiniões da Auditoria Interna apenas podem ser
registradas e comunicadas se puderem ser devidamente evidenciadas.
A assertiva é falsa. Na análise preliminar do objeto de auditoria, busca-se a
compreensão suficiente do objeto de auditoria para o estabelecimento dos
objetivos, do escopo, dos exames a serem realizados e dos recursos
necessários para a realização da auditoria. Nesse momento, a equipe de
auditoria pode usar ferramentas como mapeamento de processos e análise de
riscos e controles para a identificação das questões mais relevantes a serem
observadas.
Falsa
Verdadeira
Falsa
Verdadeira
Falsa
22/10/2020 Exercício Avaliativo 4
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/review.php?attempt=7934639 7/9
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Analise as assertivas abaixo e assinale Verdadeira para aquelas que
correspondem a características esperadas à atuação da Auditoria Interna e
Falsa para as que não correspondem:
a) Atuação de acordo com as boas práticas
internacionais.

b) Realizar avaliações objetivas sobre a eficácia e
eficiência da governança, gestão de riscos e processos
de controle interno da organização. 
c) Entregar às estruturas responsáveis pela governança
corporativa informações que sejam úteis para que
exerçam suas responsabilidades frente aos
responsáveis pelos riscos da organização. 
d) Identificar, analisar e estabelecer respostas aos
riscos que possam afetar o alcance dos objetivos
institucionais. 
e) Focar as avaliações nos objetivos da organização.

Sua resposta está correta.
Segue abaixo análise sobre cada item da questão:
A) Verdadeira. Espera-se que a atuação da Auditoria Interna seja sistemática e
estruturada e que siga as orientações técnicas de atuação das normas
internacionais de auditoria interna.
B) Verdadeira. De acordo com a norma internacional IPPF 1220.A1, os
auditores internos devem exercer o zelo profissional devido levando em
consideração, entre outros, a adequação e a eficácia dos processos de
governança, gerenciamento de riscos e controles 
C) Verdadeira. A atividade de auditoria interna agrega valor à organização e às
suas partes interessadas quando considera estratégias, objetivos e riscos; se
empenha para oferecer formas de aprimorar os processos de governança,
gerenciamento de riscos e controles.
D) Falsa. A responsabilidade pela identificação, análise e estabelecimento de
respostas aos riscos institucionais é da gestão da organização. A unidade de
auditoria deve avaliar se a estrutura de gestão de riscos da instituição é capaz
de garantir o alcance de seus objetivos.
E) Verdadeira. A atividade de auditoria interna agrega valor à organização e às
suas partes interessadas quando considera estratégias, objetivos e riscos.
Verdadeira
Verdadeira
Verdadeira
Falsa
Verdadeira
22/10/2020 Exercício Avaliativo 4
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/review.php?attempt=7934639 8/9
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Tendo em vista que é esperado dos auditores que eles sejam profissionais com
domínio de competências diversas, analise as assertivas abaixo e assinale
Verdadeira para que representa especificações sobre o perfil esperado dos
auditores, e Falsa para as que não representam:
a) Atuação de forma proba

b) Conhecimento aprofundado e experiência nos
negócios da organização 

c) Profundos conhecimentos sobre contabilidade

d) Capacidade de convencimento e motivação

e) Ceticismo moderado

Sua resposta está correta.
Segue abaixo análise sobre cada item da questão:
A) Verdadeira. O Auditor deve atuar promovendo e aplicando a ética no
exercício da profissão.
B) Verdadeira. O auditor deve possuir perspicácia de negócios, ou seja, ter
experiência no ambiente de negócios, nas práticas do setor e nos fatores
organizacionais específicos.
C) Falsa. Não necessariamente. Aos auditores que estiverem engajados em
avaliações contábeis, esse conhecimento é um pressuposto. Na realização de
avaliações em outras temáticas, é possível que os conhecimentos sobre
contabilidade não sejam requisitos indispensáveis.
D) Verdadeira. Espera-se que o auditor tenha capacidade de persuasão e
colaboração, ou seja, que convence e motiva os outros através da colaboração
e cooperação.
E) Verdadeira. O auditor deve possuir pensamento crítico, aplicando técnicas
de análise de processos, inteligência de negócios e solução de problemas.
Verdadeira
Verdadeira
Falsa
Verdadeira
Verdadeira
22/10/2020 Exercício Avaliativo 4
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/review.php?attempt=7934639 9/9
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
As atividades de Auditoria Interna precisam ser pautadas em atitudes éticas
que demonstrem emissão de opinião imparcial. Sendo assim, analise as
assertivas abaixo e assinale Verdadeira para as que representam atitudes
éticas esperadas dos auditores e Falsa para as que não representam.
a) Não deverão, em consciência, participar em
atividade ilegais ou em atos que desacreditem a
profissão de auditoria interna ou a organização. 
b) Divulgarão todos os fatos materiais de que tenham
conhecimento.

c) Deverão ser prudentes na utilização e proteção da
informação obtida no desempenho das suas
atividades. 
d) Aceitarão apenas serviços para os quais disponham
do necessário conhecimento, proficiência e
experiência. 
e) Não deverão aceitar nada que possa prejudicar ou
que se presuma possa prejudicar o seu julgamento
profissional. 
Sua resposta está correta.
Seguem os comentários sobre cada um dos itens da questão:
A) Verdadeira. Trata-se de atitude relacionada com o princípio da Integridade;
B) Falsa. O texto apresentado foi muito abrangente. Os fatos que devem ser
divulgados são os que, se não forem divulgados, podem distorcer a
informação das atividades em análise.
C) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Confidencialidade.
D) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Competência.
E) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Objetividade.
Verdadeira
Falsa
Verdadeira
Verdadeira
Verdadeira