Apresentação - Contabilidade Aplicada - 02

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CONTABILIDADE 
APLICADA
Contabilidade Aplicada
Fundo fixo
Fundo fixo é um sistema de controle de caixa cujo objetivo principal é
facilitar o atendimento das necessidades de pagamento de pequenas
despesas das empresas.
Muitas empresas possuem um fundo fixo de caixa (também conhecido
como caixinha) destinado ao pagamento de pequenas despesas, como
refeições, condução, correios, cópias, autenticações, taxas, etc., o qual,
regularmente, deve ser reposto quando os valores colocados à sua
disposição chegarem a níveis que não seja mais possível cobrir os
próximos pagamentos.
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Regra geral, estas pequenas despesas não costumam ultrapassar a quantia de
R$ 200,00 (duzentos reais).
Na prática, as empresas mantêm sob a responsabilidade de algum colaborador de
confiança, fora da tesouraria (ou contas a pagar), quantias fixas em dinheiro para
a cobertura dessas pequenas despesas, cuja prestação de contas é feita em
períodos que podem ser semanais, quinzenais ou até mesmo mensais, conforme
as conveniências verificadas em cada caso.
E até por questões de segurança, não é aconselhável ficar guardando muito
dinheiro na empresa, desta forma, o valor do caixinha deve ser o estritamente
necessário para cobrir essas pequenas despesas.
Contabilidade Aplicada
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Uma vez fixado o valor do caixinha, emite-se um cheque nessa
importância destinado ao responsável pelo caixa, valor este
recomposto quando os valores colocados à sua disposição chegarem
a níveis que não seja mais possível cobrir os próximos pagamentos.
A recomposição deve ser feita mediante a apresentação pelo
responsável de formulário denominado Boletim de Caixinha ou Fundo
Fixo, anexando-se todos os comprovantes de despesas.
Contabilidade Aplicada
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CONCILIAÇÃO BANCÁRIA
Conciliação bancária é a simples conferência das contas bancárias com o controle
financeiro interno.
A conciliação bancária tem como objetivo verificar se está tudo correto no controle
interno ou se há inconsistências de dados.
Ela verifica se o saldo bancário do controle interno, os lançamentos e suas datas
estão idênticos ao extrato do banco.
http://www.nibo.com.br/conciliacao-bancaria-em-segundos-e-possivel
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A conciliação consiste na comparação do saldo de uma conta bancária de
movimento com uma informação externa à contabilidade (extrato bancário), de
maneira que se possa ter certeza quanto à exatidão do saldo em análise, em
determinada data.
Realiza-se a composição do saldo, analisando-se os lançamentos não realizados
(tanto pelo banco, no extrato, quando pela contabilidade interna, no razão) ou
divergentes (valores diferentes) e cheques não compensados.
Com base nesta primeira conciliação bancária, realiza-se (caso for) os
lançamentos complementares, estornos ou reclassificações.
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Passo a passo para ajudar a fazer uma conciliação bancária
eficiente:
1º Passo: Lançar as movimentações diariamente
A empresa precisa controlar diariamente todas as movimentações de
entradas e saídas financeiras, informando todas as contas bancárias
envolvidas.
Exemplos de movimentações financeiras: tarifas bancárias, pagamentos
de fornecedores, recebimentos de clientes, pagamento de empréstimos
do banco, pagamento de salários dos funcionários, impostos, etc.
2º Passo: Verificar saldo no extrato bancário
Conferir se os saldos inicial e final do controle interno e os saldos no
extrato bancário batem.
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3º Passo: Conferir detalhes dos lançamentos
Ver se todos os lançamentos do extrato bancário estão sendo feitos na data correta e
com os valores corretos no controle financeiro da empresa.
4º Passo: Se houver diferenças nos lançamentos, corrigir
Verificar as divergências de valores ou a falta dos mesmos, procurando saber aonde
isto ocorreu.
Em seguida, corrigir as diferenças no controle interno, para que todos os lançamentos
estejam refletidos e o saldo esteja idêntico.
Como no final de cada mês é preciso enviar os documentos para a contabilidade, não
se esqueça de guardar: comprovantes de pagamentos, Notas Fiscais, boletos
bancários e extratos bancários.
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Quais erros podem ocorrer e o que fazer
1- Lançamentos divergentes entre banco e controle interno:
Se houver divergência entre o lançamento do controle e o do banco, busque o
documento original para analisar de onde surge a diferença.
Com a análise você poderá verificar se houve um valor maior por juros ou
descontos ou se o lançamento foi indevido. Corrija o seu controle, assim
tornará ele mais efetivo.
2- Débitos indevidos por parte do Banco:
Outra fonte de erros é o debito de despesas indevidas pelo Banco,
inacreditável que somente percebemos isso após iniciar o controle e
conciliação bancária.
Havendo este problema, procure o Banco para fazer o estorno.
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3- Cheques não compensados e transferências não processadas:
Diferenças ainda podem ocorrer por ter emitido cheques e eles ainda não terem
sido compensados, é importante considerar ele no seu controle de fluxo de caixa,
pois estes devem ser ainda debitados.
Podem ocorrer ainda não processamento das transações, é importante verificar
para poder garantir os pagamentos da forma correta.
4- Débitos de impostos, taxas e aplicações não previstos:
Alguns lançamentos podem não ter previsão no controle gerencial da empresa,
são eles principalmente impostos dedutíveis de aplicações e empréstimos como
o IOF, taxas bancárias e de transações e as aplicações financeiras automáticas.
É bom conferir cada uma delas, principalmente as tarifas bancárias, é comum
ocorrer algum tipo de divergência entre o negociado com o banco e o
efetivamente debitado.
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5- Depósitos não identificados:
Aqui é muito importante ter um controle adequado, pois valores não identificados
não podem ser conciliados, por outro lado precisam de atenção para que sejam
identificados ao longo do tempo.
O ideal é manter um controle separando os não identificados. Eles podem ser de
uma venda não computada, de um erro na transferência até uma antecipação de
um cliente.
Pela característica diversa que pode ter, é importante se preocupar. A
jurisprudência fiscal administrativa indica que um deposito não identificado deve
ser tratado como receita e assim ter todos os tributos que incidem sobre a venda.
Identifique-os e trate de forma a resolver os problemas de identificação.
Peça também aos clientes para que enviem comprovantes de depósitos para evitar
essa situação e uma possível bitributação.
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PLANILHA DE CONCILIAÇÃO
Habitualmente, e para facilitar a apuração e registro das diferenças entre os
saldos contábeis e bancários, elaboram-se planilhas de conciliação,
demonstrando, linha a linha, as diferenças e os ajustes necessário, partindo-
se do saldo contábil e somando-se/diminuindo-se os valores apontados até
chegar ao saldo do extrato.
Ao lado de cada valor especifica-se, em coluna própria, se houve
regularização do lançamento, posteriormente à referida conciliação.