CONTABLILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTARIO 04

Prévia do material em texto

Disciplina:
	Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637922) ( peso.:3,00)
	Prova:
	21202457
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
Parte superior do formulário
	1.
	Fato gerador é o fato que gera a cobrança do tributo. E para que seja legal a cobrança de determinado tributo, é necessário que a constituição de seu fato gerador esteja prevista em legislação. Quanto ao fato gerador, analise as sentenças a seguir:
I- Gerar a obrigação de recolher tributos não gera obrigações acessórias.
II- É uma previsão de acontecimento descrito em lei e que, quando ocorre de fato, leva à tributação.
III- Gera uma obrigação principal que desencadeia a necessidade de desembolso financeiro.
IV- A circulação de mercadorias, prestação de serviços e a obtenção de renda são fatos geradores.
V- Indica que ocorreu um fato que leva à cobrança de determinado tributo.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II, IV e V estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença I está correta.
	 d)
	As sentenças II, III, IV e V estão corretas.
	2.
	A contabilização do tributo deve representar exatamente o fato ocorrido na operação que originou o lançamento. Cada tributo possui características específicas de contabilização, seguindo os efeitos fiscais/contábeis resultantes da operação. Considerando a contabilização de tributos cumulativos incidentes na operação de venda, de modo geral, como será representada sua contabilização?
	 a)
	D ? Passivo Circulante.
C ? Estoques.
	 b)
	D ? Ativo Circulante.
C ? Patrimônio Líquido.
	 c)
	D ? Conta de Resultado.
C ? Passivo Circulante.
	 d)
	D ? Conta de Resultado.
C ? Ativo Circulante.
	3.
	Analisar de forma adequada a tributação do lucro adotada pelo contribuinte, bem como suas regras de cumulatividade e não cumulatividade é essencial para que não ocorram desperdícios financeiros nas operações. Considerando a interferência que o tributo ocasiona nas demais operações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Quanto mais elevado o preço de venda, maior será a base de cálculo dos tributos.
(    ) Não há relação entre o valor do tributo aplicado e o resultado obtido na operação.
(    ) Créditos indevidos estão desvinculados de futuras notificações fiscais.
(    ) O tributo cumulativo aumenta o custo de aquisição dos insumos de produção.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - V.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	V - V - V - F.
	 d)
	F - F - V - V.
	4.
	O Imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços - ICMS -, é a principal fonte de arrecadação do governo estadual. Para que a cobrança desse imposto, bem como dos demais tributos que lhe competem seja válida, é necessário que o governo estadual siga rigorosamente as regras impostas pela Constituição Federal e pelas Leis Complementares Federais que complementam a matéria. Considerando os tributos que competem aos estados e as características que os compõem, analise as sentenças a seguir:
I- A cobrança do ICMS compete aos estados e pode ser cobrado pelos municípios situados na competência estadual.
II- As alíquotas de ICMS nas operações interestaduais são de 4%, 7% ou 12%.
III- Cada estado define suas alíquotas de ICMS, mas nenhuma pode ser inferior à menor alíquota interestadual.
IV- A alteração na alíquota de ICMS entra em vigor no momento de sua determinação na lei.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e III estão corretas..
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	5.
	O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a Receita Bruta, será determinado pelo contribuinte, mediante a aplicação dos percentuais definidos em lei. Com base nos percentuais da CSLL - Arbitramento do Lucro quando a Receita Bruta é conhecida, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- 12%.
II- 32%.
(    ) A Receita Bruta decorre exclusivamente da venda de mercadorias.
(    ) A Receita Bruta decorre da operação de Factoring.
(    ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de manutenção mecânica.
(    ) A Receita Bruta decorre da locação de bens imóveis.
(    ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de transporte.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - I - I - II - II.
	 b)
	II - I - II - I - II.
	 c)
	II - II - I - I - I.
	 d)
	I - II - II - II - I.
	6.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 b)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 c)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 d)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	7.
	Determinada Pessoa Jurídica, sujeita à apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, após efetuada a apuração do lucro no final do mês de junho de X1, aplicou a alíquota de 9% sobre a base de cálculo apurado e obteve um valor de Contribuição Social a recolher de R$ 25.131,48. Identificado o valor de Contribuição Social a pagar, faz-se necessário efetuar a contabilização desse valor no seu período de competência, possibilitando a apuração do Lucro Líquido. Considerando a contabilização da Contribuição Social a pagar, assinale a alternativa CORRETA que apresenta as contas contábeis corretas:
	 a)
	D ? Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado).
C ? Tributos a Longo Prazo (passivo não circulante).
	 b)
	D ? Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado).
C ? CSLL a pagar (passivo circulante).
	 c)
	D ? Caixa (ativo circulante).
C ? CSLL a recuperar (ativo não circulante).
	 d)
	D ? CSLL a recolher (passivo circulante).
C ? CSLL a recuperar (ativo circulante).
	8.
	Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	 a)
	Instrução Normativa.
	 b)
	Constituição Federal.
	 c)
	Decreto Legislativo.
	 d)
	Código Civil.
	9.
	Após transcorrido um período contábil, a pessoa jurídica deve apurar seu lucro e submetê-lo à tributação. Dependendo da forma de apuração do lucro adotada pela pessoa jurídica, essa apuração pode ser mensal, trimestral ou anual com antecipações mensais dos tributos. De acordo com a tributação sobre o lucro, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A alíquota do IRPJ é equivalente a 15%.
(    ) A alíquota da CSLL é equivalente a 9%.
(    ) A alíquota de ICMS equivale a 17% sobre o Lucro Líquido.
(    ) Impostos incidentes sobre o Lucro: ISS, IPI, PIS.
(    ) A alíquota de adicional de IRPJ é 10%.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - V - V.
	 b)
	F - F - V - V - F.
	 c)
	V - V - F - F - V.
	 d)
	F - V - V - V - F.
	10.
	A empresa Auto Carga Ltda. apurou um Lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a R$ 320.000,00. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os valores para o IRPJ e o Adicional devido da empresa:
	 a)
	IRPJ: R$ 45.500,00
Adicional: R$ 32.000,00
	 b)
	IRPJ: R$ 48.000,00
Adicional: R$ 26.000,00
	 c)
	IRPJ: R$ 39.000,00
Adicional: R$ 32.000,00
	 d)
	IRPJ: R$ 43.200,00
Adicional: R$ 26.000,00
	11.
	(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comérciode combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
	 a)
	R$ 12.790,00.
	 b)
	R$ 13.710,00.
	 c)
	R$ 13.690,00.
	 d)
	R$ 11.826,00.
	12.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	 a)
	R$ 92.000,00
	 b)
	R$ 102.000,00
	 c)
	R$ 72.000,00
	 d)
	R$ 82.000,00
Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
Parte inferior do formulário
Parte inferior do formulário