Contabilidade e Planejamento Tributário - AV final

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Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
	1.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 b)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 c)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 d)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	2.
	O registro dos fatos contábeis é determinado pelas características da operação realizada. Quando analisamos uma operação que envolve tributos, notamos que os valores são registrados nas contas contábeis conforme a aplicação do produto adquirido e da característica jurídica do adquirente. Vamos analisar o lançamento contábil a seguir:
D - Despesas Comerciais (DRE)...........................636,00
C - Fornecedor (PC).............................................600,00
C - ICMS Diferencial de Alíquotas a Pagar (PC) ......... 36,00
Analisando os lançamentos contábeis efetuados acima, podemos concluir que:
I- A operação não gera créditos de tributos, portanto os tributos são cumulativos.
II- O valor correspondente ao ICMS Diferencial de Alíquotas faz parte do custo de aquisição do produto.
III- Da forma como foi representado, o ICMS Diferencial de Alíquotas representa um crédito fiscal.
IV- A contabilização apresentada está incorreta.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença III está correta.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença IV está correta.
	 d)
	As sentenças I e II estão corretas.
	3.
	O Livro de Apuração do Lucro real - LALUR - é utilizado pela Pessoa Jurídica para apurar o valor de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ - e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL - a ser pago em determinado período. Esse livro traz simplesmente a escrituração contábil da sociedade para um modelo fiscal de análise e apuração. Considerando a forma de demonstrar as informações dentro do LALUR, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A e Parte B.
(    ) Na parte A do LALUR são lançados os prejuízos dos exercícios anteriores.
(    ) Na parte B do LALUR são lançadas as adições e exclusões.
(    ) O LALUR serve para apurar o Resultado Fiscal do exercício.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - V.
	 b)
	F - F - V - V.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	V - V - V - F.
	4.
	Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse dos estados para os municípios, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas:
(   ) Os estados devem repassar aos municípios 50% do imposto sobre veículos automotores.
(   ) Os estados devem repassar aos municípios 25% do imposto sobre circulação de mercadoria e prestação de serviços definidos.
(   ) Os estados devem repassar aos municípios 30% do imposto sobre propriedade predial e territorial urbana.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V.
	 b)
	V - F - F.
	 c)
	F - V - F.
	 d)
	V - V - F.
	5.
	A Constituição Federal do Brasil foi promulgada no ano de 1988. Desde então, até os dias atuais, diversas atualizações se fizeram necessárias, em decorrência de novas necessidades impostas pela constatação de novos fatores. Essas atualizações resultam em alterações no texto original da Constituição Federal. Como é denominada a norma que provoca alterações na Constituição Federal?
	 a)
	Inconstitucionalidade.
	 b)
	Solução de Consulta.
	 c)
	Parecer Normativo.
	 d)
	Emenda Constitucional.
	6.
	O ICMS é um imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e determinados serviços. Sua cumulatividade ou não cumulatividade está ligada à aplicação que será dada ao produto adquirido. Considerando o ICMS na figura de imposto cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- O ICMS é cumulativo para a mercadoria adquirida por contribuinte optante pelo Simples Nacional.
II- O ICMS é cumulativo para empresas do Lucro Real que adquirem mercadorias como insumo de produção.
III- O ICMS é cumulativo em todas as operações sujeitas a saídas subsequentes tributadas pelo mesmo imposto.
IV- O ICMS é cumulativo sempre que o contribuinte estiver em débito, perante o estado, do mesmo imposto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença I está correta.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	7.
	A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A opção adotada pela empresa deve ser mantida por todo o ano calendário, podendo alterar-se somente no ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a seguir:
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de dezembro.
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do ano seguinte ao fechamento.
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por estimativa.
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao final do período.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	8.
	Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	 a)
	Instrução Normativa.
	 b)
	Código Civil.
	 c)
	Constituição Federal.
	 d)
	Decreto Legislativo.
	9.
	Para a compreensão das normas tributárias aplicáveis na contabilidade, precisamos necessariamente compreender a importância de cada uma das normas existentes, dentro do contexto legal. As normas tributárias possuem graus de relevância que devem ser respeitados pelos legisladores e pelos contribuintes. Qual é a norma existente que possui o maior grau de importância?
	 a)
	Decreto Federal.
	 b)
	Constituição Federal.
	 c)
	Constituição Estadual.
	 d)
	Instrução Normativa.
	10.
	Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos pela legislação tributária, deve-se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota deve-se aplicar para o cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real, apurado pelas pessoas jurídicas em geral?
	 a)
	Alíquota de 8%.
	 b)
	Alíquota de 15%.
	 c)
	Alíquota de 12%.
	 d)
	Alíquota de 9%.
	11.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	 a)
	R$ 72.000,00
	 b)
	R$ 102.000,00
	 c)
	R$ 92.000,00
	 d)
	R$ 82.000,00
	12.
	(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
	 a)
	R$ 12.790,00.
	 b)
	R$ 13.710,00.
	 c)
	R$ 11.826,00.
	 d)
	R$ 13.690,00.
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