MAPA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA ATIVIDADE II

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TEMPORADA III
Episódio - Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas
1)
Qual é o fato gerador do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica?
A aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou de proventos de qualquer natureza.
2)
Sobre o tema regimes de tributação, marque a alternativa correta:
Em caso de extravios de documentos, sonegação fiscal ou ainda ausência de presteza nas informações contábeis apresentadas pela empresa, o Fisco obrigatoriamente adotará o regime de Lucro Arbitrado.
3)
A respeito de que tema trata a Lei nº 12.973/2014?
Em relação às alterações que afetaram diretamente os cálculos para incidência de tributos como IPRJ, CSLL, PIS e COFINS.
4)
Sobre o tema Imposto de Renda Pessoa Jurídica marque a alternativa correta:
Para que um gasto possa ser deduzido do lucro é necessário o seu esforço em obter receitas para a atividade empresarial.
5)
Qual das situações a seguir se relaciona à equiparação de uma pessoa física à pessoa jurídica para fins de Imposto de Renda?
O proprietário de terrenos ou de glebas de terra que promove a incorporação de um prédio com quatro unidades de apartamentos.
Episódio - Contribuição Social sobre Lucro Líquido
1)
A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), assinale a alternativa correta:
A apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação adotada para o Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
2)
A empresa prestadora de serviços de consultoria Parceria Ltda., é tributada pelo lucro presumido, obtendo as seguintes receitas no primeiro trimestre de 2015:
Janeiro: R$ 1.534.500,00
Fevereiro: R$ 834.000,00
Março: R$ 1.069.000,00
A partir dessas informações, marque a resposta correta sobre o valor a ser pago no 1º trimestre de CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
R$ 99.000,00.
3)
Em relação à base de cálculo da contribuição social tributada pelo lucro real, assinale a alternativa correta:
Devem ser adicionados os resultados não operacionais.
4)
Qual a forma correta de lançamento contábil da Contribuição Social da Pessoa Jurídica?
OBS: Considera-se as letras C para crédito e D para débito.
Pela compensação da Contribuição Social sobre Lucro Líquido recolhida por estimativa:
D - CSLL a Pagar ( Passivo Circulante )
C - CSLL pago por Estimativa ( Ativo Circulante )
5)
Qual alteração principal que trouxe a Lei nº 13.169 /2015?
Majoração da alíquota da Contribuição Social para determinados grupos de Pessoas Jurídicas.B
Episódio - Lucro Presumido: apuração e escrituração
1) O conceito de lucro presumido é:
Fórmula de tributação simplificada para determinar a base de cálculo do IRPJ e da CSLL.
2)
As arrecadações do PIS e do COFINS deverão ser cumulativas, suas alíquotas são:
0,65% e 3,0%.
3)
A parcela do lucro presumido que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto à alíquota de:
10%.
4)
Os percentuais aplicáveis de presunção de lucro sobre a receita bruta para compor a base de cálculo do lucro presumido da atividade geral é:
8%.
5)
A vantagem de tributar pelo lucro presumido é:
Empresas que não apresentem resultado negativo constante.
Episódio - Lucro Contábil x Lucro Real
1)
São consideradas exclusões no cálculo do lucro real:
a)
Variações cambiais ativas, lucros e dividendos recebidos e resultado positivo da avaliação pela equivalência patrimonial.
2)
Em relação ao lucro real, é correto afirmar que:
É o lucro líquido do período de apuração, ajustado conforme adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas no RIR/99.
3)
Na apuração do resultado do período, confrontam-se receitas e despesas, que podem resultar em lucro. Dessa forma, identifique a alternativa que define lucro líquido ou lucro contábil.
Sua origem na soma algébrica do lucro operacional, dos resultados não operacionais, do saldo da conta de correção monetária e das participações deverá ser determinada com observância dos preceitos comerciais.
4)
As receitas representam os valores positivos na apuração do lucro contábil. Identifique a alternativa que define receitas.
Surgem no curso das atividades principais da entidade e podem ser designadas por vários nomes, tais como vendas, honorários, juros, dividendos, royalties, aluguéis, entre outros.
5)
Identifique a alternativa que apresenta a definição de LALUR.
É dividido em duas partes, A e B. Na parte A, serão registrados, de forma analítica, por data, as despesas que, conforme previsão legal, deverão ser excluídas do lucro real.
TEMPORADA IV
Episódio - Contabilização dos Efeitos dos Ajustes da Demonstração do Lucro Real I
1)
Entende-se por Lucro Real tributável:
É o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações previstas ou autorizadas pela legislação fiscal.
2)
Serão adicionados ao lucro líquido:
Custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do Lucro Real.
3)
Os impostos calculados pela opção do Lucro Real são:
IRPJ e CSLL.
4)
Serão excluídos ao lucro líquido:
Resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam computados na determinação do Lucro Real.
5)
À opção da pessoa jurídica, o IRPJ e a CSLL poderão ser pagos em até três quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no último dia útil dos três meses subsequentes ao do encerramento do período de apuração a que corresponder. O valor da quota mínima é:
Nenhuma quota poderá ter valor inferior a R$ 1.000,00.
Episódio - Contabilização dos Efeitos dos Ajustes da Demonstração do Lucro Real II
1)
Entende-se por reavaliação:
A reavaliação é a adoção do valor de mercado para os bens reavaliados em substituição ao princípio do registro pelo valor original.
2)
São adições temporárias:
As despesas ou custos não dedutíveis temporariamente e que poderão ser excluídos em evento futuro.
3)
É exemplo de adição permanente:
Gratificações pagas a diretores.
4)
De acordo com a Norma NBC T 19.6, uma das hipóteses de reavaliação é:
Reavaliação nas fusões, incorporações e cisões.
5)
Representam tributos sobre o lucro:
Imposto de Renda e Contribuição Social.
Episódio - Créditos Tributários: apuração e registro contábil
1)
O lançamento pode ser efetuado e revisto de ofício:
Quando se comprova que o sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simulação.
2)
O prazo para homologação de pagamento antecipado de ICMS é de:
Cinco anos, a contar da ocorrência do fato gerador da respectiva obrigação.
3)
Um exemplo de tributo cujo lançamento se dá por declaração é:
O Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis
4)
As modalidades de lançamento tributário são:
Lançamento por ofício, lançamento por declaração e lançamento por homologação.
5)
A constituição do crédito tributário está prevista no artigo 142 do CTN e a modalidade prevista é:
O lançamento.
Episódio - Créditos Tributários: controle de diferenças temporárias
1)
As diferenças de créditos temporários são: ​​​​​​​
Tributáveis e dedutíveis.
2)
Resultantes da diferença entre o valor contábil no balanço e sua base fiscal. Trata-se do tributo devido neste período sobre despesas reconhecidas contabilmente, mas que somente serão dedutíveis da base de cálculo dos tributos em momento futuro, denomina-se: ​​​​​​​
Diferenças temporárias dedutíveis.
3)
A mensuração inicial nos diz que o ativo e o passivo fiscais diferidos devem ser reconhecidos às alíquotas aplicáveis ao: ​​​​​​​
Exercício em que o ativo deve ser realizado, ou o passivo liquidado.
4)
O Reconhecimento de Impostos Corrente e Diferido, apurados na forma vigente, deve ser reconhecido integralmente como despesa ou receita no resultado do exercício, salvo quando se relacionar com itens anteriormente debitados ou creditados diretamente no patrimônio líquido como, por exemplo: ​​​​​​​
Mudança no valor contábildo imobilizado decorrente de reavaliação; ajustes de exercícios anteriores.
5)
A divulgação das demonstrações contábeis e/ou as notas explicativas devem conter, quando relevantes, informações evidenciando:
Efeitos no ativo, passivo, resultado e patrimônio líquido, decorrentes de ajustes por alteração de alíquotas ou por mudança na expectativa de realização ou de liquidação dos ativos ou dos passivos diferidos.
 
TEMPORADA III
 
Episódio 
-
 
Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas
 
1)
 
Qual é o fato gerador do Impo
sto de Renda da Pessoa Jurídica?
 
A aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou de proventos 
de qualquer natureza.
 
2)
 
Sobre o tema regimes de
 
tributação, marque a alternativa correta:
 
Em caso de extravios de documentos, sonegação fiscal ou ainda ausência de 
presteza nas informações contábeis apresentadas pela empresa, o Fisco 
obrigatoriamente adotará o regime de Lucro Arbitrado.
 
3)
 
A respeito d
e que tema trata a Lei nº 12.973/2014?
 
Em relação às alterações que afetaram diretamente os cálculos para incidência 
de tributos como IPRJ, CSLL, PIS e COFINS.
 
4)
 
Sobre o tema Imposto de Renda Pessoa Jurídica marque a alternativa 
correta:
 
Para que um gasto
 
possa ser deduzido do lucro é necessário o seu esforço em 
obter receitas para a atividade empresarial.
 
5)
 
Qual das situações a seguir se relaciona à equiparação de uma pessoa 
física à pessoa jurídica para fins de Imposto de Renda?
 
O proprietário de terren
os ou de glebas de terra que promove a incorporação de 
um prédio com quatro unidades de apartamentos.
 
 
Episódio 
-
 
Contribuição Social sobre Lucro Líquido
 
1)
 
A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), 
assinale a alternativa correta:
 
 
TEMPORADA III 
Episódio - Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas 
1) 
Qual é o fato gerador do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica? 
A aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou de proventos 
de qualquer natureza. 
2) 
Sobre o tema regimes de tributação, marque a alternativa correta: 
Em caso de extravios de documentos, sonegação fiscal ou ainda ausência de 
presteza nas informações contábeis apresentadas pela empresa, o Fisco 
obrigatoriamente adotará o regime de Lucro Arbitrado. 
3) 
A respeito de que tema trata a Lei nº 12.973/2014? 
Em relação às alterações que afetaram diretamente os cálculos para incidência 
de tributos como IPRJ, CSLL, PIS e COFINS. 
4) 
Sobre o tema Imposto de Renda Pessoa Jurídica marque a alternativa 
correta: 
Para que um gasto possa ser deduzido do lucro é necessário o seu esforço em 
obter receitas para a atividade empresarial. 
5) 
Qual das situações a seguir se relaciona à equiparação de uma pessoa 
física à pessoa jurídica para fins de Imposto de Renda? 
O proprietário de terrenos ou de glebas de terra que promove a incorporação de 
um prédio com quatro unidades de apartamentos. 
 
Episódio - Contribuição Social sobre Lucro Líquido 
1) 
A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), 
assinale a alternativa correta: