CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Em relação à contabilidade e à legislação tributária, assinale a alternativa correta: Buscando realizar ajustes tributários advindos de alterações na essência das contas contábeis, institui-se o RTT (Regime Tributário de Transição).
Qual é o principal objetivo da contabilidade tributária em uma empresa? Realizar o gerenciamento estratégico de seus tributos.
O Custo Brasil NÃO é composto pelo seguinte elemento: Realização de reforma tributária.
A respeito das contas contábeis utilizadas pela gestão tributária e o modo que contribuem com essa área, marque a alternativa correta: As contas salários e encargos devem ser controladas para cálculo de tributos incidentes sobre folha de pagamento e para a entrega de obrigações fiscais.
A respeito dos temas contabilidade e legislação tributária, assinale a alternativa correta: Há ainda uma grande necessidade de investimentos em pessoas qualificadas e em sistemas de controle, por parte das empresas, para aprimorarem suas atividades tributárias
A Empresa Comercial XYZ vendeu o valor de R$ 100.000,00 no mês de janeiro de 2016, porém foram devolvidas algumas vendas, totalizando o valor de R$ 20.000,00. A Empresa Comercial XYZ apura o COFINS por meio do regime de incidência não cumulativa, que corresponde ao valor do faturamento mensal, deduzido das vendas devolvidas, e aplicando-se qual alíquota? 7,6%.
No momento da tributação de uma pessoa jurídica, quem é o sujeito ativo da obrigação tributária? O ente público.
Determinada empresa comercial apurou, no mês de abril de 2016, receitas totais no valor de R$ 48.000,00, tendo R$ 5.000,00 de vendas devolvidas. Esta empresa é optante do lucro presumido e apura o PIS e COFINS cumulativo. Quas são os valores do PIS e COFINS respectivamente? R$ 279,50 e R$ 1.290,00.
Dentre as alternativas a seguir, escolha somente uma que contemple a definição de tributo conforme previsto no Código Tributário Nacional. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
A Constituição Federal define a competência de cada esfera para instaurar os tributos, sendo assim, assinale a alternativa correta. É competência da União instituir impostos federais como imposto sobre a renda.
São impostos de competência da União: De importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior de produtos nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, produtos industrializados, operações de crédito, propriedade territorial rural, grandes fortunas.
A sequência correta decrescente de hierarquia da legislação tributária é: Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida Provisória, Decretos Legislativos, Resoluções.
São componentes da obrigação tributária: Lei, objeto e fato gerador.
Norma que trata das divergências de competência de tributo a cada ente federativo: Lei Complementar.
A Contribuição de Melhoria ocorre quando há uma valorização do imóvel após uma obra pública. É de competência de qual (is) ente público: União, Estado e Município.
São exceções ao princípio da anterioridade os seguintes impostos: Imposto sobre importação, exportação e operações financeiras.
 
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos:
I - É possível exigir ou alterar a alíquota de Imposto de Renda por meio de instrução normativa.
II - O teto máximo de arrecadação do Imposto de Renda em Tocantins é de 9%.
III - O princípio da anterioridade tributária não permite a cobrança de tributos no exercício porterior ao estabelecido.
IV - Os sindicatos dos trabalhadores pagam tributos assim como os partidos políticos. Nenhuma das afirmativas está correta.
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos:
I - Quanto ao princípio da seletividade, um produto sendo de maior necessidade básica deverá ter maior imposto e quanto menor necessidade menor imposto.
II - O Fisco pode punir o contribuinte em multa com até 200% sobre o valor conforme princípio do não confisco.
III - Cabe a União arbitrar nos Estados quanto à cobrança de ICMS.
IV - É vedado a cobrança de pedágios nas vias. Nenhuma afirmativa está correta.
Leia o conceito a seguir.
"É vedado aos Estados cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado." Artigo 150 da Constituição Federal de 1988.
Este conceito refere-se ao seguinte princípio: Irretroatividade.
São imunes às seguintes atividades:
I - Templos.
II - Livros jornais e perióricos.
III - Patrimônio, Renda ou Serviços uns dos outros.
IV - Partidos políticos. Todas as afirmativas estão corretas.
Qual dos itens não pode ser considerado uma das principais atividades da contabilidade tributária? Pagamento de guias de tributos.
Sobre metodologia contábil e planejamento tributário, assinale a alternativa correta. O objetivo principal do método das partidas dobradas é o registro das origens e das aplicações de recursos.
A respeito de evasão fiscal, marque a alternativa correta: Quando a empresa se nega a fornecer informações ao fisco pode estar cometendo o crime de evasão fiscal.
Entre as alternativas, assinale a que não pode ser considerada como um facilitador para a realização do planejamento tributário em uma organização: Desenvolver um diagnóstico fiscal considerando como foco a empresa, mesmo que faça parte de um grupo de organizações.
Em relação ao tema elisão fiscal, assinale a assertiva incorreta: A elisão fiscal só pode ser realizada com base no que consta na legislação.
Sobre o tema tributos diretos e indiretos, assinale a alternativa CORRETA: Os tributos diretos estão relacionados diretamente com o patrimônio e com a renda.
A respeito dos tipos de contribuintes, assinale a resposta CORRETA: A pessoa designada perante lei pelo recolhimento do tributo é o contribuinte de direito.
Responda a alternativa CORRETA sobre tributos diretos: São tributos que incidem definitivamente sobre o contribuinte.
Dentre as alternativas sobre informações dos elementos que compõem o tributo, assinale a resposta CORRETA: Atos ilícitos são tributados, sem prejuízo das sanções sobre esses atos
A partir das informações sobre a teoria e a prática de tributos diretos e indiretos, marque a alternativa CORRETA: O fato de o pagamento do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículo Automotor) ocorrer de forma direta e seu ônus tributário não poder ser repassado a outro contribuinte o caracteriza como um tributo direto.
Em relação à tributação no Brasil, assinale a alternativa correta: A tributação deveria ser equilibrada entre renda e consumo.
Qual o tipo de metodologia aplicada aos tributos diretos? Tabela progressiva.
A respeito da metodologia de cálculo para tributos indiretos, marque a alternativa correta: Alguns dos aspectos considerados pelos legisladores em relação à metodologia de cálculo dos tributos indiretos são os aspectos materiais, temporais e espaciais.
Assinale a opção correta sobre a metodologia de cálculo do ICMS: O método de cálculo do ICMS obedece o princípio de não cumulatividade.
Qual a forma correta de se calcular o ICMS devido ao Fisco? Considerar o ICMS pago ou a pagar como um adiantamento da empresa.
O Simples Nacional unifica os impostos em um única guia; estes impostos são: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS, IPI, INSS patronal e ISS.
A Declaração Anual do Simples Nacional chama-se: DASN
A faixa de faturamento para microempresa é: De até R$ 360.000,00.
As alíquotas do Anexo "I" incidentes pelo Simples Nacional variam em: As alíquotas variam de 4,00% a 19,00% (total).
Uma das vantagens de ser optante pelo Simples Nacional é: b) Arrecadação única de 8 tributos por meio de uma só alíquota.
Qual é o fato gerador do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica? A aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou de proventos de qualquer natureza.
Sobre o tema regimesde tributação, marque a alternativa correta: Em caso de extravios de documentos, sonegação fiscal ou ainda ausência de presteza nas informações contábeis apresentadas pela empresa, o Fisco obrigatoriamente adotará o regime de Lucro Arbitrado.
A respeito de que tema trata a Lei nº 12.973/2014? Em relação às alterações que afetaram diretamente os cálculos para incidência de tributos como IPRJ, CSLL, PIS e COFINS.
Sobre o tema Imposto de Renda Pessoa Jurídica marque a alternativa correta: Para que um gasto possa ser deduzido do lucro é necessário o seu esforço em obter receitas para a atividade empresarial.
Qual das situações a seguir se relaciona à equiparação de uma pessoa física à pessoa jurídica para fins de Imposto de Renda? O proprietário de terrenos ou de glebas de terra que promove a incorporação de um prédio com quatro unidades de apartamentos.
A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), assinale a alternativa correta: A apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação adotada para o Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
A empresa prestadora de serviços de consultoria Parceria Ltda., é tributada pelo lucro presumido, obtendo as seguintes receitas no primeiro trimestre de 2015:
Janeiro: R$ 1.534.500,00
Fevereiro: R$ 834.000,00
Março: R$ 1.069.000,00
A partir dessas informações, marque a resposta correta sobre o valor a ser pago no 1º trimestre de CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. R$ 99.000,00.
Qual a forma correta de lançamento contábil da Contribuição Social da Pessoa Jurídica?OBS: Considera-se as letras C para crédito e D para débito. Pela compensação da Contribuição Social sobre Lucro Líquido recolhida por estimativa:
D - CSLL a Pagar ( Passivo Circulante )
C - CSLL pago por Estimativa ( Ativo Circulante )
Em relação à base de cálculo da contribuição social tributada pelo lucro real, assinale a alternativa correta: Devem ser adicionados os resultados não operacionais.
Qual alteração principal que trouxe a Lei nº 13.169 /2015? Majoração da alíquota da Contribuição Social para determinados grupos de Pessoas Jurídicas.
O conceito de lucro presumido é: Fórmula de tributação simplificada para determinar a base de cálculo do IRPJ e da CSLL.
As arrecadações do PIS e do COFINS deverão ser cumulativas, suas alíquotas são: 0,65% e 3,0%.
A parcela do lucro presumido que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto à alíquota de: 10%.
Os percentuais aplicáveis de presunção de lucro sobre a receita bruta para compor a base de cálculo do lucro presumido da atividade geral é: 8%.
A vantagem de tributar pelo lucro presumido é: Empresas que não apresentem resultado negativo constante.
São consideradas exclusões no cálculo do lucro real: Variações cambiais ativas, lucros e dividendos recebidos e resultado positivo da avaliação pela equivalência patrimonial.
Em relação ao lucro real, é correto afirmar que: É o lucro líquido do período de apuração, ajustado conforme adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas no RIR/99.
Na apuração do resultado do período, confrontam-se receitas e despesas, que podem resultar em lucro. Dessa forma, identifique a alternativa que define lucro líquido ou lucro contábil. Sua origem na soma algébrica do lucro operacional, dos resultados não operacionais, do saldo da conta de correção monetária e das participações deverá ser determinada com observância dos preceitos comerciais.
As receitas representam os valores positivos na apuração do lucro contábil. Identifique a alternativa que define receitas. Surgem no curso das atividades principais da entidade e podem ser designadas por vários nomes, tais como vendas, honorários, juros, dividendos, royalties, aluguéis, entre outros.
Identifique a alternativa que apresenta a definição de LALUR. É dividido em duas partes, A e B. Na parte A, serão registrados, de forma analítica, por data, as despesas que, conforme previsão legal, deverão ser excluídas do lucro real.
Entende-se por Lucro Real tributável: É o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações previstas ou autorizadas pela legislação fiscal.
Serão adicionados ao lucro líquido: Custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do Lucro Real.
Os impostos calculados pela opção do Lucro Real são: IRPJ e CSLL.
Serão excluídos ao lucro líquido: Resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam computados na determinação do Lucro Real.
À opção da pessoa jurídica, o IRPJ e a CSLL poderão ser pagos em até três quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no último dia útil dos três meses subsequentes ao do encerramento do período de apuração a que corresponder. O valor da quota mínima é: Nenhuma quota poderá ter valor inferior a R$ 1.000,00.
Entende-se por reavaliação: A reavaliação é a adoção do valor de mercado para os bens reavaliados em substituição ao princípio do registro pelo valor original.
São adições temporárias: As despesas ou custos não dedutíveis temporariamente e que poderão ser excluídos em evento futuro.
É exemplo de adição permanente: Gratificações pagas a diretores.
De acordo com a Norma NBC T 19.6, uma das hipóteses de reavaliação é: Reavaliação nas fusões, incorporações e cisões.
Representam tributos sobre o lucro: Imposto de Renda e Contribuição Social.
O lançamento pode ser efetuado e revisto de ofício: Quando se comprova que o sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simulação.
O lançamento por homologação opera pelo ato que a autoridade faz esta homologação, mas, esta homologação tem um prazo para ocorrer. Assinale a alternativa correta com relação a este prazo de homologação. Cinco anos, a contar da ocorrência do fato gerador da respectiva obrigação.
Um exemplo de tributo cujo lançamento se dá por declaração é: O Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis.
As modalidades de lançamento tributário são: Lançamento por ofício, lançamento por declaração e lançamento por homologação.
A constituição do crédito tributário está prevista no artigo 142 do CTN e a modalidade prevista é: O lançamento.
As diferenças de créditos temporários são: ​​​​​​​Tributáveis e dedutíveis.
Resultantes da diferença entre o valor contábil no balanço e sua base fiscal. Trata-se do tributo devido neste período sobre despesas reconhecidas contabilmente, mas que somente serão dedutíveis da base de cálculo dos tributos em momento futuro, denomina-se: ​​​​​​​Diferenças temporárias dedutíveis.
A mensuração inicial nos diz que o ativo e o passivo fiscais diferidos devem ser reconhecidos às alíquotas aplicáveis ao: ​​​​​​​Exercício em que o ativo deve ser realizado, ou o passivo liquidado.
O Reconhecimento de Impostos Corrente e Diferido, apurados na forma vigente, deve ser reconhecido integralmente como despesa ou receita no resultado do exercício, salvo quando se relacionar com itens anteriormente debitados ou creditados diretamente no patrimônio líquido como, por exemplo: ​​​​​​​Mudança no valor contábil do imobilizado decorrente de reavaliação; ajustes de exercícios anteriores.
A divulgação das demonstrações contábeis e/ou as notas explicativas devem conter, quando relevantes, informações evidenciando: Efeitos no ativo, passivo, resultado e patrimônio líquido, decorrentes de ajustes por alteração de alíquotas ou por mudança na expectativa de realização ou de liquidação dos ativos ou dos passivos diferidos.