Portifólio 2020 2 (1)

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3
 (
administração
)		
 (
BRUNO DA MOTTA FIGUEIRAS,
EMMANUEL DAVID ALVES PAIVA,
MARLON LIRA COELHO,
RAYANNE DE FARIA LOPES,
SEMY JUBRAN,
VITÓRIA KEVELYN SILVA PEREIRA.
)
 (
REESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA SÓ REFRI
)
 (
Cachoeiras de Macacu
2020
)
 (
BRUNO DA MOTTA FIGUEIRAS,
EMMANUEL DAVID ALVES PAIVA,
MARLON LIRA COELHO,
RAYANNE DE FARIA LOPES,
SEMY JUBRAN,
VITÓRIA KEVELYN SILVA PEREIRA.
)
 (
Reestruturação Financeira da Empresa SÓ REFRI
)
 (
T
rabalho 
apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na
s
 disciplina
s
 de
 Raciocínio lógico matemático, Contabilidade, Matemática financeira, Metodologia cientifica, Capital de Giro e análise Financeira.
 
Professores:
Daiany Cristiny Ramos 
Eric Ferreira dos Santos 
Mariana Silva Ribeiro de Oliveira 
Maria Luzia Silva Mariano 
Renato José da Silva.
)
 (
Cachoeiras de Macacu
2020
)
SUMÁRIO
1	INTRODUÇÃO	3
2	DESENVOLVIMENTO	4
2.1	PASSO 1 - RACICÍNIO LÓGICO E MATEMÁTICO	4
2.2	PASSO 2 - CONTABILIDADE	8
2.3	PASSO 3 - MATEMÁTICA FINANCEIRA	12
2.4	PASSO 4 - CAPITAL DE GIRO E ANÁLISE FINANCEIRA	
2.5	PASSO 5 - METODOLOGIA CIENTÍFICA	
3	CONCLUSÃO	
REFERÊNCIAS	
INTRODUÇÃO
Diante da crise econômica e do aumento da concorrência durante a pandemia da COVID-19, a empresa "Só Refri", busca ajuda para solucionar seus problemas e reestruturar a sua parte financeira.
 É notória a queda das vendas obtidas pela empresa, sendo assim acaba comprometendo a sustentabilidade da mesma, na busca por soluções para todos esses problemas, algumas melhorias devem ser feitas na empresa e deve ser levado em conta algumas mudanças estruturais para que ela possa enfrentar esse período.Tendo em vista esses problemas, a elaboração de plano de ação se torna primordial para assim dar prosseguimento no seu empreendimento.
Por fim, o trabalho apresentará lucros, reduções feitas durante a pandemia, levantamento contábil, relatório e assim saberemos a situação do caixa da empresa.
DESENVOLVIMENTO
PASSO 1 - RACICÍNIO LÓGICO E MATEMÁTICO
Nesses três anos a fábrica de refrigerante “SÓ REFRI” teve os seguintes resultados no que se refere a produção, o custo e a venda do produto: 
Considerando que o lucro da empresa é dado pelo valor total do preço de venda menos o valor gasto na produção de cada garrafa. Lembre-se que a empresa possui mais gastos que devem ser deduzidos da receita, porém nesse caso vamos considerar apenas o gasto com a produção por garrafa. Com base nessas informações, responda:
A) Qual o lucro da empresa em cada um desses anos?
 Ano 1: 20000/2= 10.000
 10000 x 12=120.000
 Foram produzidas 120.000 garrafas no ano.
 4,50 - 3,41= 1,09
 120.000 x 1,09= 130.800
O ano 1 tem R$ 130.800,00 reais de lucro por ano.
 Ano 2: 120.000/2= 60.000
 60.000 x 12= 720.000
 Foram produzidas 720.000 garrafas no ano.
 4,70 – 3,71= 0,99
 720.000 x 0,99= 712.800
O ano 2 tem R$ 712.800,00 reais de lucro por ano.
 Ano 3: 200.000/2= 100.000
 100.000 x 12= 1.200.000 
 Foram produzidas 1.200.000 garrafas no ano.
 5,00 – 4,00= 1,00
 1.200.000 x 1,00= 1.200.000
O ano 3 tem R$ 1.200.000,00 reais de lucro por ano.
	Ano
	 Lucros da empresa
	 1
	 R$130.800,00
	 2
	 R$712.800,00
	 3
	 R$1.200.000,00
Na tabela acima podemos ver melhor os lucros da empresa “SÓ REFRI”. Para os resultados acima, foram utilizados os dados apresentados na tabela da questão para o desenvolvimento do cálculo. O primeiro calculo a ser feito foi a divisão para achar a quantidade de garrafas produzidas no mês, em seguida a multiplicação por 12 para achar a quantidade de garrafas no ano, depois a diminuição do preço da venda pelo preço de custo, achando o lucro por garrafa, e finalizando para acha o lucro por ano da empresa multiplica-se a quantidade de garrafas pelo lucro de cada garrafa.
B) Determine o aumento percentual do lucro em relação à:
 a)Ano 2 ao ano1: 712.800,00 – 130.800,00= 582.000,00
 712.800,00 + 130.800,00= 843.600,00
 843.600--------------------100
 582.000--------------------x
 843.600x= 58.200.000
 X= 58.200.000/843.600
 X= 68.99%
O aumento percentual do ano 2 em relação ao ano 1 é de 68.99%
 b)Ano 3 ao ano 2: 1.200.000 – 712.800= 487.200
 1.200.000 + 712.800= 1.912.800
 1.912.800--------------------100 
 487.200----------------------x
 1.912.800x= 48720.000
 X= 48.720.000/1.912.800
 X= 25,47%
O aumento percentual do ano 3 em relação ao ano 2 é de 25,47% 
 c) Ano 3 ao ano 1: 1.200.000 – 130.800= 1.069.200
 1.200.000 + 130.800= 1.330.800
 1.330.800--------------------100
 1.069.200--------------------x
 1.330.800x= 106.920.000
 X=106.920.000/1.330.800
 X= 80,34%
O aumento percentual do ano 3 em relação ao ano 1 é de 80,34% 
Para calcular o percentual do lucro em relação aos anos pedidos, primeiro subtrai um ano do outro, depois soma um ano com o outro, obtendo os resultados faz-se o cálculo de regra de três. 
C) Devido ao aumento da concorrência e da crise econômica gerada pela pandemia da COVID19, a produção (em litros/ mês) no primeiro semestre do quarto ano da empresa, teve uma redução de 30% em relação a produção de litros desse mesmo período no terceiro ano da empresa. Quantas foram as garrafas produzidas nesse primeiro semestre de crise considerando a redução de 30% na produção de litros em relação ao terceiro ano?
Ano 3: 200.000 litros por mês
 200.000x6= 1.200.000
 1.200.000/2= 600.000
 600.000-------------------100
 x-----------------------------30
 100x= 18.000.000
 X= 18.000.000/100
 X= 180.000
No primeiro semestre do ano 4 foram produzidas 180.000 garrafas de refrigerante.
Para saber a quantidade de garrafas produzidas no primeiro semestre do 4º ano da empresa, após a redução de 30% na produção de litros em relação ao 3º ano, multiplica por 6 a quantidade de litros por mês, obtendo o resultado divide por 2(pois cada garrafa contém 2 litros), assim aplica a regra de três obtendo como resultado a quantidade de garrafas produzidas no primeiro semestre do ano 4.
0. PASSO 2 - CONTABILIDADE
A) Considerando os dados apresentados podemos organizar uma demonstração de resultado do exercício assim:
	RECEITA OPERACIONAL BRUTA
	
	
	Receita sobre Vendas
	R$ 520.000 
	
	(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 
	
	
	Vendas Canceladas
	R$ 55.000 
	
	Imposto sobre Vendas
	R$ 93.600 
	
	(=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 
	R$ 371.400 
	
	(-) CUSTOS DAS VENDAS
	
	
	Custo da Mercadoria Vendida
	R$ 350.000 
	
	(=) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
	R$ 21.400 
	
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS 
	
	
	Comissão Sobre Vendas
	R$ 2.800 
	
	Salário dos Vendedores
	R$ 12.000 
	
	Energia Elétrica
	R$ 1.200 
	
	(-) DESPESAS FINANCEIRASLÍQUIDAS
	
	
	Despesas Financeiras
	R$ 2.100 
	
	Receitas Financeiras
	-R$ 500 
	
	(=) RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E SOBRE O LUCRO
	R$ 3.800 
	
	(-) Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social Sobre o Lucro
	R$ 912 
	
	(=) LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES
	R$ 2.888 
	
	(-) Participação Sobre o Resultado
	R$ 5.000 
	
	(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
	-R$ 2.112 
	
 
 Com relação ao Balanço Patrimonial ficou assim:
 
	BALANÇO PATRIMONIAL
	
	ATIVO
	PASSIVO
	
	Caixa
	R$ 517.000 
	Fornecedores a pagar
	R$ 408.900 
	
	Clientes
	R$ 105.000 
	Empréstimos e Finan. a pagar
	R$ 200.000 
	
	Imposto à Recuperar
	R$ 95.000 
	Dividendos a pagar
	R$ 48.912 
	
	Estoque
	R$ 170.000 
	Prêmios a pagar
	R$ 12.000 
	
	Estoque Escritório
	R$ 26.000 
	Impostos a pagar 
	R$ 164.400 
	
	Prêmios
	R$ 12.000 
	Salários a pagar 
	R$ 456.000 
	
	Empréstimos à Sócios
	R$ 35.000 
	MKT e Publicidade a pagar
	R$ 66.900 
	
	Participação outras Empresas
	R$ 160.000 
	
	
	
	Máquinas e Equipamentos
	R$ 360.000 
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	Veículos
	R$ 252.000 
	Capital Social
	R$ 250.000 
	
	Terrenos
	R$ 120.000 
	RC
	R$ 30.000 
	
	Depreciação
	-R$ 163.000 
	RL
	R$ 50.000 
	
	Software
	R$ 7.000 
	R Contingência
	R$ 11.000 
	
	
	
	Lucro ou Prejuízo
	-R$ 2.112 
	
	
	
	
	
	
	TOTAL ATIVO
	R$ 1.696.000 
	TOTAL PASSIVO
	R$ 1.696.000 
	
	
	
	
	
	
 B) Classifique as contas patrimoniais e de resultado utilizadas em: receitas, custos, despesa, ativo, passivo e patrimônio líquido. Além disso, explique em detalhes sobre a importância dessas classificações.
Receita
A receita é onde fica registrado todos os valores recebidos na empresa. Elas podem ser provenientes da operação direta, como a venda de produtos ou serviços, de receitas não operacionais ou da venda de um ativo. Através das receitas também pode haver o aumento do patrimônio. 
Custos
Os custos são os gastos da empresa com o produto final eles geralmente estão ligados à aquisição ou à produção da mercadoria. Podem ser custos fixos ou variáveis como por exemplo matéria prima, mão de obra, gastos gerais de fabricação, embalagens , depreciação de máquinas e equipamentos dentre outros.
Despesa 
A definição de despesa engloba todos os gastos relativos à administração da empresa, como as áreas comerciais, de marketing, de desenvolvimento de produtos e na área financeira. Os custos também variam entra fixos e variáveis, tendo como exemplos: contas de luz, água, internet, aluguel do prédio e materiais de escritório.
Ativo 
Ativo é onde se localiza os registros de bens, créditos que compõem o patrimônio da empresa, eles ficam sempre ao lado esquerdo do balanço patrimonial. São exemplos de ativos estoques (de produtos ou de matéria prima), bens como maquinas, equipamentos, prédios e ainda contas de ativos financeiros como investimentos e duplicatas a receber.
Passivo
Passivo é onde se localiza os registros de deveres e obrigações da empresa com terceiros, como parceiros de negócios, bancos e governos. O passivo localiza-se ao lado direito do balanço patrimonial. São exemplos de passivos pagamentos a fornecedores, empréstimos e financiamentos, obrigações fiscais e sociais. Geralmente são registros a longo prazo, assumidos por um determinado período.
Patrimônio líquido 
O patrimônio líquido é um indicador contábil que representa a diferença entre o ativo e o passivo de uma empresa. Sendo assim o patrimônio líquido demonstra a subtração entre os bens e direitos que a empresa possui em relação as suas obrigações. De modo geral, o patrimônio líquido corresponde a riqueza da empresa, aquilo que realmente pertence aos seus acionistas.
C)Escreva, como se estivesse explicando ao gestor Luiz, sobre de que a forma a contabilidade contribui para o processo de tomada de decisão na gestão de receitas e despesas, considerando a Demonstração de Resultado do Exercício, diante de um cenário de pandemia, visto que ele está solicitando redução no honorário contábil?
 Sr. Luiz ao aderir a contabilidade em sua empresa, o Sr. Adquire ferramentas para a tomada de decisões pertinentes para a sobrevida da mesma. Em um cenário de pandemia onde lidamos com situações inéditas, nunca vistas antes, a contabilidade tem o objetivo de ajudar a gerir a empresa, funcionando como um agente de saúde que te impulsiona a tomar decisões informadas para manter a vitalidade do negócio.
 Pois a contabilidade irá administrar as informações fornecidas na empresa, os valores de entradas, e saídas, prejuízos, e lucros que a mesma teve no período de vendas. Fornecendo aos gerentes da empresa relatórios detalhados da saúde do negócio, para assim serem tomadas decisões informadas para melhor vitalidade do mesmo. 
 A contabilidade fornecerá ferramentas contábeis que lhe trará demonstrações de seu rendimento ou de suas obrigações. São essas ferramentas o Fluxo de Caixa, Demonstração do Resultado (DRE) e, o Balanço Patrimonial (BP). Através destas ferramentas será possível visualizar a situação da empresa de forma mais clara.
 O Fluxo de Caixa, por exemplo, é uma ferramenta providencial na contabilidade, ela irá te indicar a origem de todo dinheiro que entrou no caixa, bem como a aplicação de todo o dinheiro que saiu do caixa em determinado período e ainda o resultado de fluxo financeiro.
 A Demonstração do Exercício (DRE) irá dar a sua empresa um resumo das operações financeiras em um determinado período de tempo ( normalmente considerando o calendário de um ano), para evidenciar se sua empresa teve lucro ou prejuízo, irá comparar receitas, despesas e custos, apurados seguindo o principio contábil.
 E o Balanço Patrimonial (BP) juntamente com a Demonstração do Resultado do Exercício é considerado demonstração financeira mais importante de toda empresa. Com a análise dele é possível que o Sr. entenda toda configuração patrimonial de seu negócio. Balanço como o próprio nome diz dá uma ideia de equilíbrio, o mesmo funcionará como uma balança, dividida entre dois pesos, o ativo onde fica os bens e créditos de sua instituição, e o passivo onde estará localizada os deveres e obrigações de sua empresa. 
 Sr. Luiz, tendo em vista todas as informações fornecidas por nossa equipe sobre a importância da contabilidade para a sobrevida de sua empresa, esperamos que as mesmas te ajudem a tomar a melhor decisão para sua instituição. 
 
PASSO 3 - MATEMÁTICA FINANCEIRA
Luiz possui dificuldades na administração do caixa da sua empresa. Problemas com capital de giro e fluxo de caixa são recorrentes. Com a queda das vendas, o empresário precisou recorrer a empréstimos bancários para cobrir o déficit de caixa. Ao fazer um levantamento financeiro de toda empresa, o empresário percebeu que devido às consequências da pandemia, será necessário fazer um empréstimo no valor de 𝑹$ 𝟑𝟓𝟎. 𝟎𝟎𝟎, 𝟎𝟎 para cobrir algumas despesas dos próximos 6 meses. Para isso, foi realizada uma pesquisa em duas instituições financeiras para saber a taxa de juros cobrada, conforme a tabela:
Assim, de acordo com as taxas da tabela acima, você deverá analisar cada uma das opções apresentadas, Banco X e Y, com o intuito de apresentar ao Luiz a que considera mais vantajosa para a empresa. Você deve determinar
A) O valor da prestação e o valor futuro (montante) de cada uma das opções.
	Valor da prestação – Banco X
	Valor da prestação – Banco Y
	
	
	Valor futuro – Banco X
	Valor futuro – Banco Y
	
	
B) A partir do item “a” apresentar ao Luiz o banco que considera mais vantajoso a empresa realizar o financiamento.
 Após fazer os cálculos, o aluno deve apresentar o banco que acredita ser mais vantajoso para a empresa realizar o financiamento e justificar sua escolha. A justificativa deve ser coerente com a escolha realizada e de acordo com os valores obtidos no item “a”. 
PASSO 4 - CAPITAL DE GIRO E ANÁLISE FINANCEIRA
	Luiz possui dificuldades na administração docaixa da sua empresa. Problemas com capital de giro e fluxo de caixa são recorrentes. Com a queda das vendas, o empresário precisou recorrer a empréstimos bancários para cobrir o déficit de caixa.
Visando reestruturar as finanças da organização, Luiz deseja iniciar uma gestão do capital de giro. Sendo assim, o grupo deverá auxiliar Luiz elaborando os seguintes indicadores:
· Capital Circulante Líquido (CCL)
· Índice de Liquidez Corrente
· Índice de Liquidez Seca
· Giro do Ativo
· Retorno sobre o ativo total
· Retorno sobre o capital próprio
Para realizar os cálculos, o grupo deverá utilizar as informações contábeis e financeiras obtidas no Passo 02. 
Após encontrar os resultados, interprete as informações e indique se a situação de caixa da empresa é estável, positiva ou crítica. 
a) Capital Circulante Líquido (CCL) 
b) Índice de Liquidez Corrente 
c) Índice de Liquidez Seca
d) Giro do Ativo 
e) Retorno sobre o ativo total 
f) Retorno sobre o capital próprio
PASSO 5 - METODOLOGIA CIENTÍFICA
 A análise dos dados da empresa só REFRI mostrou que devido a pandemia do corona vírus a empresa está em declívio onde a saída do financiamento bancário séria o banco X, com taxa de juros menor e mais razoável para está situação. Este fato pode ser observado através das análises feitas pelos passos 1,2 e 3.
No entanto, o estudo também mostrou que existem oportunidades de redução de gastos, sem que a qualidade do produto e a segurança alimentar do refrigerante seja prejudicada.
A implantação de três propostas de estudo de melhoria apresentado neste relatório comprovou que a redução do volume de vendas meio a pandemia caiu drasticamente e em decorrência do processo financeiro está entrando em endividamento onde o empréstimo bancário séria a melhor solução.
CONCLUSÃO
REFERÊNCIAS
Zanin, Vagner Luiz
 Raciocínio Lógico e matemático/ Vagner Luiz Zanin-Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2016.