ESAB- Prova (Auditoria Contábil) - 2020

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Auditoria Contábil 
 
 
 
 
Questão 1 : 
Com relação ao desenvolvimento da profissão do auditor externo, pode-se afirmar que: 
A resposta correta é a opção A 
Justificativa: 
RESPOSTA: Gabarito A. A letra A está correta uma vez que, ao delinearem sobre o nível de investimento nas 
companhias, os investidores necessitam de informações relevantes e fidedignas a fim de sustentar suas escolhas, 
bem como embasar o processo de tomada de decisão. A letra B está incorreta porque o Banco Central do Brasil 
tornou obrigatória a auditoria externa ou independente para SFN, no ano de 1972. A alternativa C está incorreta 
porque, com o avanço do mercado de capitais e as negociações de compra e venda, datado do início da 
globalização, os usuários sentem a necessidade de se conhecer adequadamente a acurácia das informações 
apresentadas pelas empresas. Por fim, a letra D está incorreta porque as primeiras firmas a demandarem pela 
figura do auditor foram as empresas com capital aberto. 
A 
 
Os investidores, ao necessitarem de informações relevantes, passaram a exigir que as demonstrações fossem examinadas por um 
profissional independente da empresa e de reconhecida capacidade técnica. 
B 
 
Apenas no ano 2000, o Banco Central do Brasil tornou obrigatória a presença do auditor externo, por meio da circular n°179 
estabeleceu as “Normas Gerais De Auditoria”. 
C 
 
Apesar do avanço do mercado de capitais e as negociações de compra e venda, datado com o início da globalização, os usuários não 
sentiram necessidade de se conhecer adequadamente a acurácia das informações apresentadas pelas empresas, uma vez que o 
mercado acionário global é caracterizado como um mercado simétrico, no qual não há indícios de assimetria informacional, não 
havendo necessidade de constatar as informações reportadas pelas empresas. 
D 
 
As primeiras companhias que almejaram pela figura do auditor foram as empresas com capital fechado, ao necessitarem atestar suas 
informações ao mercado, e consequentemente atrair mais nível de investimento. 
Questão 2 : 
Marque a alternativa correta. A NBC TA 705, que dispõe sobre modificações na opinião do auditor independente, 
destaca claramente que a decisão sobre qual tipo de opinião depende de dois fatores, a saber: 
A resposta correta é a opção B 
Justificativa: 
RESPOSTA: Gabarito B – Conforme NBC TA 705, a decisão sobre que tipo de opinião modificada é apropriada 
depende: 
 
(a) da natureza do assunto que deu origem à modificação, ou seja, se as demonstrações contábeis que 
apresentam distorção relevante ou, no caso de impossibilidade de se obter evidência de auditoria apropriada e 
suficiente, podem apresentar distorção relevante; e 
(b) do julgamento do auditor sobre a disseminação de forma generalizada dos efeitos ou possíveis efeitos do 
assunto nas demonstrações contábeis (ver item A1). 
A 
 
Opinião com ressalva e Opinião sem ressalva. 
B 
 
Natureza do assunto e julgamento do auditor. 
C 
 
Opinião adversa e Abstenção de opinião. 
D 
 
Natureza Relevante e não generalizada e Relevante e generalizado. 
Questão 3 : 
Marque verdadeiro (V) ou falso (F) para as assertivas a seguir: 
 
( ) A função da Auditoria Fiscal é avaliar o pagamento dos tributos feitos pela companhia, encontrar estratégias 
legais para diminuir a carga fiscal e identificar se existe alguma vantagem que não está sendo aproveitada. 
 
( ) A Auditoria Tributária é responsável por garantir o funcionamento do negócio por meio da avaliação das 
atualizações que influenciam nas atividades executadas, por exemplo, alterações nas taxas, mudanças na lei, 
cumprimento de todas as obrigações, entre outros. 
 
( ) Auditoria Fiscal e Tributária tem um papel importante ao auxiliar as organizações no estabelecimento de um 
Planejamento Tributário eficiente a fim de garantir que os procedimentos e controles por ela adotados garantam 
o pagamento e a recuperação adequada de impostos. 
 
( ) O Auditor pode exercer o papel de administrador acerca dos procedimentos fiscais e tributário, inclusive 
prestando consultoria adequada às empresas e utilizando de conhecimentos para burlar a lei e pagar menos 
impostos. 
 
De acordo com as assertivas acima, marque a sequência correta: 
A resposta correta é a opção C 
Justificativa: 
RESPOSTA: Gabarito C – O Auditor pode exercer o papel de orientador, não administrador, acerca dos 
procedimentos fiscais e tributário, inclusive prestando consultoria adequada às empresas. 
A 
 
V,V,V,V 
B 
 
V,F,V,F 
C 
 
V,V,V,F 
D 
 
F,F,F,V 
Questão 4 : 
O risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes 
da auditoria. Segundo a NBC TA 200, podem ocorrer no nível: 
A resposta correta é a opção A 
Justificativa: 
RESPOSTA: Gabarito A - De acordo com a NBC TA 200 (R1): Item A36. Os riscos de distorção relevante podem 
existir em dois níveis: No nível geral da demonstração contábil; e no nível da afirmação para classes de 
transações, saldos contábeis e divulgações. 
A 
 
geral da demonstração contábil e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações. 
B 
 
de controle das normas e registros contábeis e no nível dos processos operacionais e administrativos. 
C 
 
da implementação e manutenção do controle interno e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e 
divulgações. 
D 
 
de controle das normas e registros contábeis e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações. 
Questão 5 : 
Informe se verdadeiro (V) ou falso (F) as afirmativas a seguir e assinale a alternativa com a sequência correta. 
 
( ) I - O trabalho de auditoria deve buscar poucas formas de comprovação para os números apresentados. 
 
( ) II - Auditor deve ser um profissional de alta capacidade técnica e deve passar por programas de qualificação 
contínuos. 
 
( ) III - Em relação ao dinheiro movimento através do caixa, o auditor deve ter clareza sobre: adequação de 
medidas de segurança e proteção; restrição no acesso ao local onde se guardam os fundos; contagem periódica 
dos fundos em caixa por pessoa, independente das funções de caixa; existência de limite de valor a ser pago pelo 
caixa; existência de sistema de fundo fixo de caixa; existência de normas claras a respeito do funcionamento do 
fundo fixo. 
 
( ) IV - O Balanço Patrimonial não faz parte da estrutura obrigatória das Demonstrações Contábeis, normatizada 
pelo artigo 176 da Lei 6.404/76. 
A resposta correta é a opção D 
Justificativa: 
RESPOSTA: Gabarito D – O item I está errado pois o trabalho de auditoria deve buscar todas as formas possíveis 
de comprovação para os números apresentados; e o Item IV está errado pois o BP faz parte das demonstrações 
contábeis obrigatórias pela Lei 6.404/76. 
A 
 
V-V-F-F 
B 
 
V-V-V-F 
C 
 
F-V-V-V 
D 
 
F-V-V-F 
Questão 6 : 
Sobre Amostragem em Auditoria marque a alternativa INCORRETA: 
A resposta correta é a opção B 
Justificativa: 
RESPOSTA: Gabarito B – A amostragem pode ser estatística ou não estatística, isso vai depender do tipo e do 
volume de documentos que estão sendo tratados 
A 
 
Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins 
de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar 
uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população. 
B 
 
Aplica-se quando o auditor independente decide usar amostragem na execução de procedimentos de auditoria. Ela trata do uso de 
amostragem somente estatística na execução de testes de controle. 
C 
 
Ao optar pela amostragem, o auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da 
população tenha a mesma chance de ser selecionada. 
D 
 
No trabalho de auditoria, a amostragem pode ser estatística ou não estatística, isso vai depender do tipo e do volume de documentos 
que estãosendo tratados. 
Questão 7 : 
O Balanço Patrimonial é estruturado dividindo seus elementos (ativo, passivo, patrimônio líquido) em grupos 
pré-determinados. A lei 6.404/76, em seus artigos 179 e 182, discorre de forma geral sobre a essência de 
classificação a ser considerada em cada grupo do BP. O Ativo pode ser conceituado como sendo o conjunto de 
Bens e Direitos da organização. Marque a opção que NÃO se relaciona com a auditoria das contas do ativo. 
A resposta correta é a opção C 
Justificativa: 
RESPOSTA: Gabarito C. Essa é uma análise gerencial que não se encontra no escopo da auditoria do BP. 
A 
 
fundamenta-se no exame e na comprovação da existência e valor dos bens tangíveis ou intangíveis, e em dados de observação ou em 
confirmação pessoal. Desta forma, os auditores conseguem reunir provas satisfatórias sobre a existência e adequação dos valores 
registrados. 
B 
 
verifica se os diversos itens de ativo são apresentados corretamente nas demonstrações contábeis. 
C 
 
o auditor tem de certificar-se de que as receitas são constituídas de bens adquiridos sem autorização. 
D 
 
a determinação do valor dos ativos é um dos objetivos primordiais da auditoria, em que são exigidos procedimentos específicos, com a 
finalidade de se reunir provas referentes a seu valor. 
Questão 8 : (FGV - ISS Cuiabá – AFTRM – 2016) De acordo com a NBC TA 230, Documentação de Auditoria, o 
auditor deve preparar documentação suficiente para que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento 
anterior com a auditoria, entenda: 
 
I. a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de 
auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis. 
 
II. os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida. 
 
III. os assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os 
julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões. 
 
Marque a alternativa correta: 
A resposta correta é a opção D 
Justificativa: 
RESPOSTA: Gabarito D - Conforme NBC TA 230, o auditor deve preparar tempestivamente a documentação de 
auditoria, que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com 
a auditoria, entenda: (a) a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir 
com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis; (b) os resultados dos procedimentos 
de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida; e (c) assuntos significativos identificados durante a 
auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para 
chegar à essas conclusões. 
A 
 
Somente I está correta. 
B 
 
Somente I e II estão corretas. 
C 
 
Somente I e III estão corretas. 
D 
 
Alternativas I, II e III. estão corretas 
Questão 9 : 
A NBC TA 570, lembra que a administração tem a obrigação de julgar adequadamente os resultados futuros, 
considerando os seguintes parâmetros (marque a única alternativa correta): 
A resposta correta é a opção A 
Justificativa: 
RESPOSTA: Gabarito A - A NBC TA 570, lembra que a administração tem a obrigação de julgar adequadamente os 
resultados futuros, considerando os parâmetros relacionados na alternativa A. 
A 
 
Grau de incerteza, características do negócio e eventos subsequentes. 
B 
 
Grau de incerteza, características qualitativas e eventos subsequentes. 
C 
 
Grau de concordância, características quantitativas e eventos subsequentes. 
D 
 
Grau de certeza, características do negócio e eventos incertos. 
Questão 10 : 
De acordo com a NBC T11 item 02 - Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou 
fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da 
auditoria, por intermédio de informações em papel, filmes, meios eletrônicos ou outros que assegurem o 
objetivo a que se destinam. Marque a opção que corresponde a um dos objetivos do papel de trabalho. 
A resposta correta é a opção C 
Justificativa: 
RESPOSTA: Gabarito C - Temos como objetivos do papel de trabalho: Auxiliar na execução de exames; Evidenciar 
o trabalho feito e as conclusões emitidas; Servir de suporte aos relatórios; Constituir um registro que possibilite 
consultas posteriores a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria; Fornecer um meio de revisão por 
Supervisores; Determinar se o serviço foi feito de forma adequada e eficaz, bem como julgar sobre a solidez das 
conclusões emitidas; Considerar possíveis modificações nos procedimentos de auditoria adotados, bem como no 
programa de trabalho para o exame subsequente. 
A 
 
manter um registro de assuntos de importância realizados pela administração para futuros auditores. 
B 
 
Apresentar informações sobre as demonstrações contábeis para que futuros administradores possam gerar informações tempestivas. 
C 
 
Auxiliar o auditor durante a execução do seu trabalho. 
D 
 
Deve ser preparada de modo que um leigo possa entender a natureza dos procedimentos de auditoria executados.