ANEXO_Contabilidade Societária

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ANEXO_PAS 
CONTABILIDADE SOCIETÁRIA 
 
 
A empresa Alfa S.A. apresentou em 31/12/2019 o seguinte balancete de verificação: 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
 Saldo Atual 
CONTAS Devedor Credor 
Caixa 64.700,00 
 
Banco Conta Movimento 437.600,00 
 
Aplicações Financeiras de C/P 30.000,00 
 
Duplicatas a Receber (Para recebimento em 6 meses) 330.000,00 
 
PECLD 
 
14.000,00 
Mercadorias 70.000,00 
 
Instrumentos financeiros para negociação imediata 6.000,00 
 
Adiantamento de Salários - CP 13.000,00 
 
Prêmios de Seguro a Apropriar - CP 2.400,00 
 
Assinaturas e anuidades a apropriar 1.200,00 
 
Duplicatas a Receber (Para recebimento em 14 meses) 60.000,00 
 
AVP (Duplicatas a Receber) 14 Meses 
 
4.000,00 
Empréstimos para sócios 10.000,00 
 
Ações em Coligadas 140.000,00 
 
Móveis e Utensílios 325.000,00 
 
Depreciação Acumulada 
 
120.000,00 
Direitos Autorais 12.000,00 
 
Fornecedores 
 
250.000,00 
Duplicatas a Pagar 
 
160.000,00 
Salários a Pagar 
 
18.000,00 
Férias a Pagar 
 
15.000,00 
13º Salários a Pagar 
 
10.000,00 
FGTS a Recolher 
 
4.900,00 
INSS a Recolher 
 
8.000,00 
ICMS a Recolher 
 
162.000,00 
PIS a Recolher 
 
3.900,00 
COFINS a Recolher 
 
18.000,00 
Duplicatas Descontadas 
 
90.000,00 
Adiantamento de Cliente - CP 
 
15.000,00 
Dividendo Adicional Proposto 
 
25.000,00 
Empréstimos a Pagar - LP 
 
25.600,00 
Encargos Financeiros a Transcorrer de Empréstimos - LP 5.000,00 
 
Capital Social 
 
340.000,00 
Capital a Realizar 30.000,00 
 
Ações em Tesouraria 30.000,00 
 
Reserva Legal 
 
6.000,00 
Reserva de Capital 
 
10.000,00 
AAP 
 
25.000,00 
Prejuízos Acumulados 31.000,00 
 
ANEXO_PAS 
CONTABILIDADE SOCIETÁRIA 
 
ICMS sobre Vendas 202.000,00 
 
PIS Sobre Vendas 9.100,00 
 
COFINS S/Vendas 42.000,00 
 
Descontos Incondicionais Concedidos 21.600,00 
 
Fretes e Carretos 25.000,00 
 
Despesa com PECLD 12.000,00 
 
CMV 270.000,00 
 
Salários 106.000,00 
 
Depreciação 60.000,00 
 
Prêmios de Seguros 17.000,00 
 
Juros Passivos 8.600,00 
 
Variações Monetárias Passivas 8.000,00 
 
Descontos Condicionais Concedidos 5.000,00 
 
Receitas Com Vendas 
 
1.000.000,00 
Juros Ativos 
 
10.000,00 
Rendimentos de Aplicações Financeiras 
 
9.000,00 
Descontos Obtidos 
 
3.800,00 
Aluguéis Ativos 
 
12.000,00 
Receitas de Equivalência Patrimonial 
 
25.000,00 
TOTAL 2.384.200,00 2.384.200,00 
 
 
INFORMAÇÕES ADICIONAIS 
 
• A empresa é tributada pelo Lucro Real (anual), e as alíquotas dos referidos tributos são: 
IRPJ 15% e CSLL 9% 
Observação: cuidado, pois poderá haver adicional de imposto de renda (10%). 
 
a) Participações 
Debenturistas – 9% 
Empregados – 8% 
Administradores – 7% 
Partes Beneficiárias -6% 
Fundo de Assistência – 5% 
b) Reserva Legal – 5% 
c) Reserva de Contingência – 10% 
d) Distribuir Dividendos de 25% 
e) O Saldo Restante para reservas de Lucros (obedecendo ao limite do capital social 
integralizado).