CONTABILIDADE SOCIETÁRIA WANESSA PONTES

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UNIVERSIDADE TIRADENTES 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS-EAD 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
WANESSA DE PONTES CHAVES 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RELATÓRIO DE EXECUÇÃO DA PAS 
 
 
 
 
 
GARANHUNS-PE 
2020 
 
 
WANESSA DE PONTES CHAVES 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RELATÓRIO DE EXECUÇÃO DA PAS 
 
Atividade Apresentada à disciplina 
Contabilidade Societária de 
Ciências Contábeis da UNIT como 
requisito para avaliação. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GARANHUNS-PE 
2020 
 
RAZONETES 
 
Outras Reservas de Lucros 
 
 
Reserva Legal 
D C 
 
D C 
 
 
 
 
 
 
 R$ 79.566,90 
 
 R$ 6.000,00 
 R$ 6.000,00 
R$ 6.240,54 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Lucros Acumulados 
 
 
Reserva de Contingência 
D C 
 
D C 
 
 
 
 
 
 
R$ 204.510,00 
R$ 179.510,00 R$ 25.000,00 
 
 R$ 12.481,08 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Dividendos 
 
 
Prejuízo Acumulado 
D C 
 
D C 
 
 
 
 
 
 
R$ 31.000,00 
R$ 25.000,00 R$ 6.000,00 
 
 R$ 31.000,00 
R$ 25.000,00 R$ 6.000,00 
 
 
 
Receitas: 
Total de Receitas: 1.059.800,00 
 
 
Receita c/ Vendas 
 
 
Receita de Equivalência Patrimonial 
D C 
 
D C 
 
 
 
 
 
 
 R$ 1.000.000,00 
 
 R$ 25.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Rendimentos de Aplicações 
Financeiras 
 
 Aluguéis Ativos 
D C 
 
D C 
 
 
 
 
 
 
 R$ 9.000,00 
 
 R$ 12.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Juros Ativos 
 
 
Descontos Obtidos 
D C 
 
D C 
 
 
 
 
 
 
 R$ 10.000,00 
 
 R$ 3.800,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Despesas: 
Total de Despesas: 786.300,00 
 ICMS sobre Vendas 
 
PIS Sobre Vendas 
D C 
 
D C 
 
 
 
 
 R$ 202.000,00 
 
 R$ 9.100,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 COFINS sobre Vendas 
 
Descontos Incondicionais Concedidos 
D C 
 
D C 
 
 
 
 
 R$ 42.000,00 
 
 R$ 21.600,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Fretes e Corretos 
 
Despesas com PECLD 
D C 
 
D C 
 
 
 
 
 R$ 25.000,00 
 
 R$ 12.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 CMV 
 
Salários 
D C 
 
D C 
 
 
 
 
 R$ 270.00,00 
 
 R$ 106.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Depreciação 
 
Prêmios de Seguros 
D C 
 
D C 
 
 
 
 
 R$ 60.000,00 
 
 R$ 17.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Juros Passivos 
 
Variações Monetárias Passivas 
D C 
 
D C 
 
 
 
 
 R$ 8.600,00 
 
 R$ 8.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Descontos Condicionais Concedidos 
 D C 
 
 
 
 
 
 R$ 5.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Receitas – Despesas = Lucro do Exercício 
1.059.800,00 – 786.300,00 = 273.500,00 
Lucro do Exercício = 273.500,00 
APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - ARE 
CONTAS DEBITO CREDITO 
ICMS sobre Vendas R$ 202.000,00 
PIS sobre Vendas R$ 9.100,00 
COFINS sobre Vendas R$ 42.000,00 
Descontos Incondicionais Concedidos R$ 21.600,00 
Fretes e Carretos R$ 25.000,00 
Despesas com PECLD R$ 12.000,00 
CMV R$ 270.000,00 
Salários R$ 106.000,00 
Depreciação R$ 60.000,00 
Prêmios de Seguros R$ 17.000,00 
Juros Passivos R$ 8.600,00 
Variações Monetárias Passivo R$ 8.000,00 
Descontos Condicionais Concedidos R$ 5.000,00 
Receitas com Vendas R$ 1.000.000,00 
Juros Ativos R$ 10.000,00 
Rendimentos de Aplicações Financeiras R$ 9.000,00 
Descontos Obtidos R$ 3.800,00 
Aluguéis Ativos R$ 12.000,00 
Receitas de Equivalência Patrimonial R$ 25.000,00 
Total R$ 786.300,00 R$ 1.059.800,00 
Resultado Bruto R$ 273.500,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEMONSTRAÇÕES DO RESULTADO DE EXERCÍCIO - DRE 
Receita Operacional Bruta - 
Receita com Vendas R$ 1.000.000,00 
(-) Deduções e Abatimentos R$ 274.700,00 
(-) Imposto sobre Vendas R$ 253.100,00 
(-) PIS R$ 9.100,00 
(-) COFINS R$ 42.000,00 
(-) ICMS R$ 202.000,00 
(-) Descontos Incondicionais Concedidos R$ 21.600,00 
Receita Operacional Liquida R$ 725.300,00 
(-) CMV R$ 270.000,00 
Lucro Operacional Bruto R$ 455.300,00 
(-) Despesas Operacionais R$ 220.000,00 
(-) Despesas com Vendas R$ 37.00000 
Fretes e Carretos R$ 25.000,00 
Despesas com PECLD R$ 12.000,00 
(-) Despesas Gerais e Administrativas R$ 183.000,00 
Salários R$ 106.000,00 
Depreciação R$ 60.000,00 
Prêmios de Seguros R$ 17.000,00 
(-) Despesas Financeiras R$ 21.600,00 
Juros Passivos R$ 8.600,00 
Variações Monetárias R$ 8.000,00 
Descontos Condicionais Concedidos R$ 5.000,00 
(+) Receitas Financeiras R$ 22.800,00 
Juros Ativos R$ 10.000,00 
Rendimentos de Aplicações Financeiras R$ 9.000,00 
Descontos Obtidos R$ 3.800,00 
(+) Outras Receitas R$ 37.000,00 
Alugueis Ativos R$ 12.000,00 
Receitas de Equivalência Patrimonial R$ 25.000,00 
(=) Lucro Operacional antes do IRPJ/CSLL R$ 273.500,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BALANÇO PATRIMONIAL 
Empresa Alfa S.A. Balanço Patrimonial 31/12/2019 
Ativo Passivo 
Circulante 
 
R$ 940.900,00 Circulante R$ 930.011,47 
Caixa R$ 64.700,00 Fornecedores R$ 250.000,00 
Banco conta Movimento R$ 437.600,00 Duplicatas a Pagar R$ 160.000,00 
Aplicações Financeiras de C/P R$ 30.000,00 Salários a Pagar R$ 18.000,00 
Duplicatas a Receber R$ 330.000,00 Férias a Pagar R$ 15.000,00 
(-) PECLD R$ -14.000,00 13° Salários a Pagar R$ 10.000,00 
Mercadorias R$ 70.000,00 FGTS a Recolher R$ 4.900,00 
Instrumentos financeiros para 
negociação imediata 
R$ 6.000,00 INSS a Recolher R$ 8.000,00 
Adiantamento de Salários - CP R$ 13.000,00 ICMS a Recolher R$ 162.000,00 
Prêmios de Seguro a Apropriar 
- CP 
R$ 2.400,00 PIS a Recolher R$ 3.900,00 
Assinaturas e anuidades a 
apropriar 
R$ 1.200,00 COFINS a Recolher R$ 18.000,00 
Não Circulante 
 
R$ 428.000,00 Duplicatas Descontadas R$ 90.000,00 
Duplicatas a Receber R$ 60.000,00 Adiantamento de Cliente R$ 15.000,00 
(-)AVP (Duplicatas a Receber) R$ -4.000,00 Dividendo Adicional 
Proposto 
R$ 25.000,00 
Empréstimos para Sócios R$ 10.000,00 IRPJ a Pagar R$ 44.375,00 
Ações em Coligadas R$ 140.000,00 CSLL a Pagar R$ 24.615,00 
Móveis e Utensílios R$ 325.000,00 Participações Estatutárias R$ 54.699,17 
(-) Depreciação Acumulada R$ -120.000,00 Dividendos a Pagar R$ 26.522,30 
Direitos Autorais R$ 12.000,00 Passivo Não Circulante R$ 25.600,00 
 
 Encargos Financeiros a 
Transcorrer de Empréstimos- 
LP 
R$ 5.000,00 Empréstimos a Pagar - LP R$ 25.600,00 
Total do Ativo R$ 1.368.900,00 Total do Passivo R$ 955.611,47 
 Patrimônio Líquido 
 
R$ 413.288,53 
 Capital Social R$ 340.000,00 
 Capital a Realizar R$ -30.000,00 
 Ações em Tesouraria R$ -30.000,00 
 Reserva Legal R$ 6.240,54 
 Reserva de Contingência R$ 12.481,08 
 Reserva de Capital R$ 10.000,00 
 APP R$ 25.000,00 
 Outras Reservas de Lucro R$ 79.566,91 
 Total Passivo + PL R$ 1.368.900,00