Exercícios de Fixação - Tema 19 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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12/11/2020 Exercícios de Fixação - Tema 19
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Questão 1
Incorreto
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1,00
Iniciado em quinta, 12 Nov 2020, 10:08
Estado Finalizada
Concluída em quinta, 12 Nov 2020, 10:09
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A administração pública é peça-chave para a gestão da empresa que busca soluções em questões tributárias. O
profissional atuante nesse contexto pode ser formado em Direito, Economia, Administração, Contabilidade ou em outro
curso, desde que possua amplos conhecimentos sobre a complexa legislação tributária, o que exige dedicação para o
aprofundamento no assunto.
De acordo com o que estudamos no texto-base sobre o planejamento tributário, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. O planejador tributário precisa conhecer obrigatoriamente os tributos envolvidos na relação de comércio interno.
b. Constitui estudo do planejador tributário a legislação de cada tributo.
c. O objeto da empresa consiste em informação que não afeta diretamente o planejamento tributário.
d. O planejador tributário deve enquadrar a empresa, preferencialmente, no regime tributário do Simples Nacional. 

Sua resposta está incorreta.
O planejamento tributário é um conjunto de sistemas legais que visam diminuir o pagamento de tributos, por isso, o
planejador tributário deve saber profundamente sobre a legislação específica de cada tributo. 
 
 
A resposta correta é: Constitui estudo do planejador tributário a legislação de cada tributo..
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Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Na visão empresarial, o planejamento tributário é classificado como operacional ou estratégico, de acordo com seu
objetivo. A maior diferença entre eles reside no fato de que o planejamento estratégico é considerado uma importante
ferramenta de gestão empresarial, pois é um meio utilizado para alcançar metas traçadas dentro do planejamento
estratégico da empresa.
A partir dessa informação e dos estudos do texto-base, relacione as colunas sobre os tipos de planejamento no âmbito
jurídico.
 
I. Planejamento tributário preventivo
II. Planejamento tributário corretivo
III. Planejamento tributário especial
IV. Planejamento tributário organizacional
 
( ) Não existe tal tipo de classificação no âmbito jurídico.
( ) Podem ser realizados débitos indevidos no recolhimento de tributos de uma empresa, e esse planejamento é aplicado
nesses casos.
( ) Elaborado com base em manuais de procedimentos, tem foco no cumprimento das obrigações principais e
acessórias.
( ) Está vinculado a um evento específico que impacte nas operações da empresa.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta.
Escolha uma opção:
a. IV, II, I, III.
b. IV, II, III, I.
c. I, II, IV, III. 
d. IV, I, III, II.
Sua resposta está incorreta.
O planejamento preventivo (I) ocorre quando a empresa se dispõe a fazer um estudo prévio de suas atividades e de suas
transações mercantis, seja de indústria, comércio ou prestação de serviço. No planejamento corretivo (II), sua aplicação
somente será válida se a organização não utilizou os estudos tributários prévios que pudessem detectar falhas e,
portanto, após a aplicação errônea de uma classificação do produto, mercadoria ou serviço ou de um adiamento incorreto
do fato gerador, cabe a correção em órgãos competentes para que não haja aplicação do rigor da lei. Já o planejamento
especial (III) é aplicado quando existe reorganização societária em que surgiram fatos geradores distintos à atividade da
empresa, como é o caso de cisão, incorporação, fusão, associação, entre outros. Quanto ao planejamento tributário
organizacional (IV), é importante destacar que não existe esse tipo de classificação no âmbito jurídico. 
 
 
A resposta correta é: IV, I, III, II..
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Questão 3
Incorreto
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1,00
“Costuma-se denominar de Planejamento Tributário a atividade empresarial que, desenvolvendo-se de forma estritamente
preventiva, projeta os atos e fatos administrativos com o objetivo de informar quais os ônus tributários em cada uma das
opções legais disponíveis. O objeto do planejamento tributário é, em última análise, a economia tributária”.
Fonte: LATORRACA, N. Direito Tributário: imposto de renda das empresas. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2000.
 
Diante disso e considerando os estudos do tema sobre os impactos da carga tributária, os tipos de planejamento tributário
e os débitos fiscais, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. Determina o direcionamento que deverá ser dado ao planejamento tributário, evitando a ocorrência de ilícitos e a
redução do lucro.
b. Não ajuda a evitar a ocorrência de atos ilícitos, o que implica a falta de condições de reduzir a carga tributária
para melhor estruturar o negócio de cada organização. 
c. Não é obrigatório no desenvolvimento do planejamento tributário, uma vez que o desconhecimento das regras
terá impacto somente nas obrigações da empresa perante o fisco, não influenciando em seu lucro.
d. Pode ser adotado opcionalmente pelo planejador, uma vez que acarreta a majoração de recolhimento tributário e
a consequente redução do lucro, seguindo na contramão dos objetivos do planejamento tributário.
Sua resposta está incorreta.
Os tipos de planejamento tributário, os impactos da carga tributária e os débitos fiscais são importantes e imperiosos para
um planejamento tributário eficiente, que evitará a prática de atos ilícitos, a majoração de recolhimento de tributos e,
consequentemente, a redução do lucro. 
 
 
A resposta correta é: Determina o direcionamento que deverá ser dado ao planejamento tributário, evitando a ocorrência
de ilícitos e a redução do lucro..
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Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
“A natureza ou essência do Sigilo Fiscal consiste em organizar os empreendimentos econômico-mercantis da empresa,
mediante o emprego de estruturas e formas jurídicas capazes de bloquear a concretização da hipótese de incidência
tributária ou, então, de fazer com que sua materialidade ocorra na medida ou no tempo que lhe sejam mais propícios.
Trata-se, assim, de um comportamento técnico-funcional, adotado no universo dos negócios, que visa excluir, reduzir ou
adiar os respectivos encargos tributários”.
Fonte: BORGES, H. B. Gerência de Impostos: IPI, ICMS e ISS. 3. ed. São Paulo: Atlas, 2000. p. 55. 
A partir do excerto e do que estudamos sobre o planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir e assinale V para
o que for verdadeiro e F para o que for falso.
 
I. ( ) Deve estar pautado em atos lícitos.
II. ( ) Deve manter a estrutura inicial do negócio da empresa.
III. ( ) Deve beneficiar a empresa de grande porte, por possuir regime tributário mais complexo.
IV. ( ) Deve detectar meios de aumentar os lucros da empresa.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta.
Escolha uma opção:
a. V, F, F, V.
b. F, V, V, F.
c. F, F, V, F. 
d. V, V, F, V.
Sua resposta está incorreta.
A afirmativa I é verdadeira porque o controle do sigilo é eficiente e evita a prática de atos ilícitos, portanto, deve estar
pautado ematos lícitos. A afirmativa II é falsa, uma vez que o planejamento tributário deve estruturar melhor o negócio de
cada organização mediante a redução da carga tributária. A afirmativa III é falsa, já que o planejamento tributário deve
beneficiar todas as empresas, independentemente do regime escolhido. A afirmativa IV é verdadeira porque, mediante o
planejamento e a redução da carga tributária, a empresa obterá maiores lucros. 
 
 
A resposta correta é: V, F, F, V..
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Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
De acordo com Fabretti (2005), toda classificação é imperfeita, mas pode obedecer a alguns critérios. Nesse escopo, dita
que a classificação do planejamento tributário depende dos critérios e do ponto de vista do observador, dividindo-a em
modalidades sob o critério das áreas de atuação e sob o critério de seus objetivos pelo emprego de estruturas e formas
jurídicas.
Fonte: FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2005.
 
Nesse sentido, associe adequadamente as colunas sobre a abrangência do processo administrativo sob o critério da área
de atuação.
 
I. Nas organizações
II. Processo administrativo
III. No Judiciário
IV. Normas legais
 
( ) Possibilita que o benefício fiscal seja obtido por estar alicerçado nos ditames da lei.
( ) Possibilita o planejamento de cada tributo e de seus respectivos fatos geradores, que pode resultar na redução do
custo tributário.
( ) Possibilita alcançar o direito garantido, quando existir contradições entre normas tributárias.
( ) Possibilita o ingresso de processo para alcance de informações que possam trazer benefícios fiscais.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta.
Escolha uma opção:
a. IV, III, II, I. 
b. II, IV, I, III.
c. III, II, IV, I.
d. IV, I, III, II.
Sua resposta está incorreta.
O processo administrativo nas organizações possibilita planejar cada um dos tributos para reduzir a carga tributária da
empresa (I). O processo administrativo viabiliza conhecer a classificação contábil de transações mercantis que possam
trazer benefícios fiscais (II). No Judiciário, é possível esclarecer divergências e interpretações contraditórias da legislação
tributária (III). Realizar o planejamento tributário dentro das normas legais possibilita a obtenção do benefício sem ser
considerado ilícito (IV). 
 
 
A resposta correta é: III, II, IV, I..
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