Questões sobre Auditoria

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1
        Questão
	
	
	Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta:
		
	 
	II e III.
	
	I.
	
	I e II.
	
	II.
	
	III.
	Respondido em 13/09/2020 18:27:56
		2
        Questão
	
	
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
		4
        Questão
	
	
	Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
		
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	 
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	Respondido em 13/09/2020 18:27:47
	
	
		5
     
	
	
	O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
		
	
	Especial.
	
	de Avaliação da Gestão.
	 
	de Acompanhamento da Gestão.
	 
	Contábil.
	
	Operacional.
		6
        Questão
	
	
	Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA
		
	
	Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes.
	 
	Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho.
	
	Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e maior volume de testes.
	 
	Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência.
	
1
	Um dos principais objetivos do auditor interno é:
		
	
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	 
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	 
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
		2
        Questão
	
	
	A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(   ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada.
(   ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração.
(   ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle.
(   ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
(   ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos.
 
		
	
	F - F - V - V - V
	
	F - F - V - V - F
	 
	V - F - V - F - F
	
	V - V - F - F - V
	 
	V - F - F - V - V
		3
        Questão
	
	
	Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria:
		
	 
	gestão;
	
	operacional.
	
	de processos
	
	contábil;
	 
	especial;
		5
        Questão
	
	
	NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
		
	 
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	
	a avaliação do processo de governança
	
	o monitoramento do controle interno
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	
	a gestão de risco
	 
		6
	
	
	São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
		
	
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
	 
	prudência, oportunidade e continuidade.
	 
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
		7
        Questão
	
	
	De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
		
	 
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
	 
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	 
		8
        Questão
	
	
	Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	 
	Apuração correta do lucro do exercício
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
	 
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	Conferência física dos elementos do ativo2
        Questão
	
	
	Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
		
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	 
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	 
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
		5
        Questão
	
	
	De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria
		
	 
	operacional.
	
	de gestão.
	
	especial.
	 
	contábil.
	
	de acompanhamento de gestão
	Respondido em 13/09/2020 18:28:22
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, assinale a opção correta.
I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, para orientação do julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar argumentos.
II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no sistema, sugestiona, mas não interfere nas decisões e atos da empresa.
III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, comando, coordenação e de controle das entidades econômico-contábeis.
IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada em grandes empresas.
V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos mares e do comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos locais e países e, por consequência, o exame dos investimentos mantidos naqueles locais.
		
	 
	I e III são falsas.
	
	Somente V é verdadeira.
	 
	I, II e V são verdadeiras.
	
	III, IV e V são verdadeiras.
	
	II, III e V são falsas.
	
	
	
		4.
		Que tipo de auditoria é realizada com o intuito de fazer uma avaliação da eficiência e da eficácia das atividades que ocorrem nos processos administrativos, buscando a melhoria contínua?
	
	
	
	De gestão
	
	
	Contábil
	
	
	De programas
	
	
	Operacional
	
	
	Especiais
	 
		
	
		5.
		Analise cada uma das características descritas nas alternativas, considerando as diferenças entre auditoria interna e externa, respectivamente, e assinale a alternativa ERRADA:
	
	
	
	Interessados no trabalho: a empresa e o público e a empresa
	
	
	Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos
	
	
	Grau de independência: menos amplo e mais amplo
	
	
	Relação profissional: empregado da empresa e prestador de serviço independente
	
	
	Ação e objetivos: exame de processos e demonstrações contábeis
	
Explicação:
Em todas as alternativas, para cada característica, as diferenças estão corretamente elencadas, exceto a alternativa que trata do relatório, pois quem emite parecer é o auditor externo e quem emite recomendações ao controle interno é o auditor interno.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
	
	
	
	Fraude, normal e fraude
	
	
	Erro, normal e fraude
	
	
	Fraude, fraude e erro
	
	
	Fraude, normal e erro
	
	
	Normal, fraude e erro
	
		7.
		Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que:
	
	
	
	Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa.
	
	
	A auditoria operacional divide-se em interna e externa.
	
	
	Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada.
	
	
	A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional.
	
	
	A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas.
	 
		
	
		8.
		Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais?
	
	
	
	Processual.
	
	
	Fiscal.
	
	
	A auditoria operacional.
	
	
	Pontual.
	
	
	Anual.
		
		Assinale a opção que indica o tipo de auditoria que se propõe à emissão de uma opinião formalizada e padronizada acerca da adequação das demonstrações financeiras, em decorrência da aplicação de procedimentos específicos de auditoria, baseada em normas profissionais e de maneira totalmente independente.
	
	
	
	De gestão
	
	
	Contábil
	
	
	Especiais
	
	
	De programas
	
	
	Operacional
	
		2.
		A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo:
	
	
	
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	
	Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes
	
	
	Instituto dos Auditores Independentes
	
	
	Banco Central do Brasil
	
	
	Secretaria do Tesouro Nacional
	 
		
	
		3.
		Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações?
	
	
	
	transparentes, periódicas e simples, apenas.
	
	
	informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais.
	
	
	pontuais, amplas e baratas.
	
	
	rápidas.
	
	
	Objetivas, subjetivas e holísticas.
	 
		
	
		4.
		A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, de natureza incomum ou extraordinário, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, da Administração, sócios e acionistas, entre outros, é denominada de:
	
	
	
	Auditorias Especiais
	
	
	Auditoria de Gestão
	
	
	Auditoria Contábil
	
	
	Auditoria de Sistemas
	
	
	Auditoria Operacional
	
	
	
	 
		
	
		5.
		No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de multinacionais de auditoria independente, passando pela vinda de grandes empresas internacionais que necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de auditoria. Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice ocorreu no momento de criação do/da:
	
	
	
	Conselho Federal de Contabilidade
	
	
	Ministério da Fazenda
	
	
	Banco Central do Brasil
	
	
	Tesouro Régio
	
	
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	 
		
	
		6.
		Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
	
	
	
	A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
	
	
	A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo.
	
	
	O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
	
	
	A promulgação da Lei. 6.404/76.
	
	
	A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades aomercado.
	 
		
	
		7.
		(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
	
	
	
	é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.
	
	
	os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.
	
	
	está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.
	
	
	ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.
	
	
	suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.
	 
		
	
		8.
		Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria:
	
	
	
	Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas.
	
	
	Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais.
	
	
	Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras.
	
	
	Planejamento tributário das entidades.
	
	
	Evolução do mercado de capitais.
	
	
	
		1.
		O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
	
	
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
	
	
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
	
	
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	
	
	
		3.
		A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como:
	
	
	
	Processual
	
	
	Especial
	
	
	Judicial
	
	
	Investigativa
	
	
	Pericial
	
		
	
		5.
		A principal finalidade de uma auditoria contábil é:
	
	
	
	Conferência física dos registros contábeis das contas.
	
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis.
	
	
	Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis.
	
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis.
	
	
	Apuração correta do lucro do exercício.
	 
		
	
		6.
		O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
	
	
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
	
	
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
	
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	
	
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
	
	
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	 
		
	
		7.
		O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
	
	
	
	Operacional.
	
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	
	Contábil.
	
	
	Especial.
	
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
	
	
	
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
	
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	
	
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
	
 
		
	
		2.
		Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria:
	
	
	
	especial;
	
	
	contábil;
	
	
	de processos
	
	
	gestão;
	
	
	operacional.
	
	
		3.
		Um dos principais objetivos do auditor interno é:
	
	
	
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	
	
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	
	
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
	
	
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	 
		
	
		5.
		Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
	
	
	
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
	
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis
	
	
	Conferência física dos elementos do ativo
	
	
	Apuração correta do lucro do exercício
	
	 
		
	
		6.
		NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
	
	
	
	o monitoramento do controle interno
	
	
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	
	
	a avaliação do processo de governança
	
	
	a gestão de risco
	
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	 
		
	
		7.
		A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a realidade econômico-financeira espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria:
	
	
	
	É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis.
	
	
	É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
	
	
	É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa.
	
	
	É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e obedece a critérios próprios de verificação.
	
	
	É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, zelando assim pelas aplicações das pessoas jurídicas.
	 
		
	
		8.De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
	
	
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
	
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	
	quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
		1.
		Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	II.
	
	
	I.
	
	
	III.
	
	
	II e III.
	
	
	I e II.
	
	
	
	
	
	
		2.
		A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
	
	
	
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
	
	
	Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
	
	
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
	
	
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
	
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas
	
	
	
		5.
		Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
	
	
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
	
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	 
		
	
		6.
		O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
	
	
	
	materialidade
	
	
	relatividade
	
	
	identidade
	
	
	prudência
	
	
	entidade
	 
		
	
		7.
		Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA
	
	
	
	Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência.
	
	
	Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho.
	
	
	Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes.
	
	
	Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e maior volume de testes.
	
	
	Controle interno como objeto de trabalho, duração contínua e menor volume de testes.
	
	
		8.
		São objetivos da Auditoria, exceto:
	
	
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
 
		
	
		8.
		Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
	
	
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	
	
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	
2]
	
	
	
		2.
		São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto:
	
	
	
	Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e financeiros das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
	
	
	Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores.
	
	
	Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos congêneres.
	
	
	Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio.
	
	
	Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:
	
	
	
	relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
	
	
	relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
	
	
	atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
	
	
	Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
	
	
	operações de créditos e garantias com a entidade auditada
	
		4.
		Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis:
	
	
	
	Integridade e objetividade.
	
	
	Formalismo e confiabilidade.
	
	
	Confidencialidade e motivação
	
	
	Integridade e pessoalidade.
	
	
	Formalismo e objetividade.
	
	
	
		6.
		Que regras ou parâmetros o auditor deve respeitar especificamente em relação aos objetivos a serem alcançados em relação aos procedimentos e técnicas de auditoria?
	
	
	
	A lógica formal
	
	
	A lógica informal
	
	
	Os tratados internacionais
	
	
	Normas de auditoria
	
	
	Normas de conduta
	
	
	
	 
		
	
		7.
		O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a
	
	
	
	estabilidade.
	
	
	cobertura.
	
	
	seletividade.
	
	
	eficiência.
	
	
	permanência.
	
	
	 
		
	
		8.
		A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operarem plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré operacionais nos respectivos exercícios?
	
	
	
	Como despesas dos exercícios.
	
	
	No ativo não circulante intangível
	
	
	Como despesas antecipadas
	
	
	Ajustes de avaliação de investimentos futuros.
	
	
	Como despesas de exercícios futuros.
	
 
		
	
		2.
		Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em:
	
	
	
	Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal
	
	
	Auditoria Tributária e Auditoria Contábil
	
	
	Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão
	
	
	Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública
	
	
	Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal
	 
		
	
		3.
		Assinale a opção que indica a características do parecer de auditoria que consiste em usar linguagem clara e objetiva, de forma que seja fácil seu entendimento por todos, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou:
	
	
	
	Oportunidade
	
	
	Coerência
	
	
	Convicção
	
	
	Conclusão
	
	
	Concisão
	
	
	 
		
	
		4.
		Assinale a alternativa que aponta um ponto que o auditor deve levar em consideração na execução do seu trabalho:
	
	
	
	os objetivos e as metas de lucratividade estabelecidos pela administração da empresa.
	
	
	a incondicional proteção da imagem da organização em relação aos possíveis efeitos da divulgação de informações.
	
	
	a importância e a necessidade dos usuários potenciais do relatório de auditoria.
	
	
	a subordinação aos comandos dos dirigentes e dos conselheiros fiscais.
	
	
	os interesses dos acionistas em relação à remuneração do capital investido.
	 
		
	
		5.
		Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa:
	
	
	
	O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada.
	
	
	Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação.
	
	
	Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho.
	
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas.
	
	
	Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com:
	
	
	
	Com as normas técnicas da CVM
	
	
	Com os pronunciamentos do CPC
	
	
	Com as normas técnicas do IBRACON
	
	
	Código de ética do contador
	
	
	Código de ética de auditoria
	 
		
	
		7.
		As Normas de Auditoria dizem respeito a:
	
	
	
	A execução da auditoria
	
	
	À emissão do relatório
	
	
	À empresa auditada
	
	
	À pessoa do auditor
	
	
	À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
	
	 
		
	
		8.
		De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
	
	
	
	objetividade
	
	
	integralidade
	
	
	parcialidade
	
	
	subjetividade
	
	
	interação com o auditado
	
		1.
		Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto:
	
	
	
	Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa.
	
	
	O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica.
	
	
	Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais.
	
	
	Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas.
	
	
	Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem.
	 
		
	
		2.
		Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas."
	
	
	
	Sociedade
	
	
	Administração Pública
	
	
	Governo
	
	
	Auditoria
	
	
	Estado
	
	 
		
	
		5.
		Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria
	
	
	
	de sistema.
	
	
	operacional.
	
	
	de conformidade.
	
	
	interna.
	
	
	contábil.
	 
		
	
		6.
		Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a:
	
	
	
	Execução dos trabalhos de auditoria
	
	
	Parecer de auditoria
	
	
	Profissional
	
	
	Instrução CVM
	
	
	Relatório de auditoria
	
		7.
		Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência:
	
	
	
	documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.
	
	
	eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer.
	
	
	propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades,
	
	
	aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.
	
	
	comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
	
		8.
		É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:
	
	
	
	O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
	
	
	O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
	
	
	O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
	
	
	A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
	
	
	O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
	
 
		
	
		4.
		O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimentopelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
	
	
	
	perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
	
	
	integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
	
	
	integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	
	
		1.
		Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
	
	
	
	Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique
	
	
	Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
	
	
	Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau
	
	
	Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
	
	
	Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
	
	
	
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	 
		
	
		3.
		Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias.
	
	
	
	As alternativas I e III estão corretas
	
	
	Somente a alternativa I está correta
	
	
	Somente a alternativa II está correta
	
	
	As alternativas I e II estão corretas
	
	
	As alternativas I, II e III estão corretas
	
		4.
		Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a:
	
	
	
	EMPRESAS ESTRANGEIRAS
	
	
	EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA
	
	
	AS AUTARQUIAS
	
	
	EMPRESAS PUBLICAS
	
	
	EMPRESAS PRIVADAS
	 
		
	
		6.
		Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
	
	
	
	Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
	
	
	Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
	
	
	Avalia os sistemas de controles internos da organização
	
	
	Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
	
	
	Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
	
		7.
		A Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas:
	
	
	
	D ¿ centralizada, simplificada e difusa.
	
	
	A - centralizada, descentralizada e integrada.
	
	
	B ¿ simplificada, compartilhada, e integrada.
	
	
	E ¿ simplificada, descentralizada e compartilhada.
	
	
	C ¿ concentrada, centralizada e simplificada.
	 
		
	
		8.
		Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
	
	
	
	Na relação entre o auditor e a Justiça.
	
	
	Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
	
	
	Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
	
	
	Na relação entre os auditores.
	
	
	Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
	
 
		
	
		1.
		A auditoria operacional no setor público
	
	
	
	compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente.
	
	
	é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental.
	
	
	tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade.
	
	
	inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada.
	
	
	compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
	
	
	
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
	
	
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	
	
	Todas são verdadeiras.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. IV) A auditoria governamentaltributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É correto afirmar que:
	
	
	
	São verdadeiras as assertivas I, III e V
	
	
	São verdadeiras as assertivas III, IV e V
	
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e IV
	
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
	
	
	São verdadeiras as assertivas II, III e IV
	
	
	 
		
	
		6.
		"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
	
	
	
	algumas das - tamanho - natureza
	
	
	todas as - contrato - form
	
	
	parte das - contrato - tipo
	
	
	todas as - tamanho - complexidade
	
	
	parte das - tamanho - complexidade
	 
		
	
		7.
		Segundo estabelecem as Normas de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas e critérios. A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que:
	
	
	
	Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a emissão do parecer, deve ser supervisionado.
	
	
	No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas e se estas informações são confiáveis.
	
	
	Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho.
	
	
	Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos trabalhos.
	
	
	De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a possibilidade de erros.
	
	
	 
		
	
		8.
		É prática ética do auditor:
	
	
	
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	
	realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	
	
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
	
	
        Questão
	
	
	Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em duas áreas: Administração Direta e Indireta. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção correta:
		
	 
	A Administração Pública Direta é composta pelos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como pelas autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista.
	
	A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista.
	
	A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista.
	
	A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios.
	 
	A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios.
	Respondido em 14/09/2020 13:27:26
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria
		
	
	de sistema.
	 
	de conformidade.
	 
	operacional.
	
	contábil.
	
	interna.
	Respondido em 14/09/2020 13:27:29
		3
        Questão
	
	
	O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com:
		
	
	Código de ética de auditoria
	 
	Com as normas técnicas da CVM
	
	Com as normas técnicas do IBRACON
	
	Com os pronunciamentos do CPC
	 
	Código de ética do contador
		4
        Questão
	
	
	As Normas de Auditoria dizem respeito a:
		
	
	À pessoa do auditor
	
	À emissão do relatório
	 
	A execução da auditoria
	
	À empresa auditada
	 
	À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
		6
        Questão
	
	
	Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em:
		
	
	Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal
	 
	Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública
	
	Auditoria Tributária e Auditoria Contábil
	
	Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal
	 
	Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão
		7
        Questão
	
	
	Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência:
		
	
	documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.
	
	propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades,
	 
	eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer.
	
	comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
	 
	aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.
		8
        Questão
	
	
	Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a:
		
	
	Relatório de auditoria
	
	Parecer de auditoria
	
	Instrução CVM
	 
	Execução dos trabalhos de auditoria
	 
	Profissional
	
 
		
	
		1.
		Assinale a alternativa que aponta um ponto que o auditor deve levar em consideração na execução do seu trabalho:
	
	
	
	a importância e a necessidade dos usuários potenciais do relatório de auditoria.
	
	
	a subordinação aos comandos dos dirigentes e dos conselheiros fiscais.
	
	
	a incondicional proteção da imagem da organização em relação aos possíveis efeitos da divulgação de informações.
	
	
	os interesses dos acionistas em relação à remuneração do capital investido.
	
	
	os objetivos e as metas de lucratividade estabelecidos pela administração da empresa.
	 
		
	
		2.
		Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
	
	
	
	Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
	
	
	Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
	
	
	Atua para corrigir desperdíciosou atos de improbidade ou omissão
	
	
	Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
	
	
	Avalia os sistemas de controles internos da organização
	 
		
	
		3.
		Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido:
	
	
	
	Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria.
	
	
	Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído.
	
	
	Se, o auditor for substituído pelo juiz.
	
	
	Quando as contas examinadas parecerem manipuladas.
	
	
	Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito.
	 
		
	
		4.
		Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas."
	
	
	
	Administração Pública
	
	
	Auditoria
	
	
	Governo
	
	
	Estado
	
	
	Sociedade
	
		5.
		O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
	
	
	
	integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
	
	
	perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
	
	
	perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	 
		
	
		6.
		É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:
	
	
	
	O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
	
	
	A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
	
	
	O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
	
	
	O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
	
	
	O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
	 
		
	
		7.
		Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
	
	
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	
	
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	
	 
		
	
		3.
		Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
	
	
	
	Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
	
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
	
	
	É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
	
	
	A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
	
	
	Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
	 
		
	
		4.
		O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a
	
	
	
	estabilidade.
	
	
	eficiência.
	
	
	cobertura.
	
	
	seletividade.
	
	
	permanência.
	 
		
	
		5.
		Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando:
	
	
	
	a população for considerada muito grande.
	
	
	o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado.
	
	
	há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados.
	
	
	a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena.
	
	
	as características da população forem de fácil mensuração.
	
	
	 
		
	
		6.
		É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos?
	
	
	
	Anual.
	
	
	Processual.
	
	
	Contábil.
	
	
	Fiscal.
	
	
	Pontual.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Conforme determina a Constituição Federal de 1988, em seu Art. 37, a administração pública direta e indireta de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedecerá aos princípios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. A respeito dos referidos princípios é correto afirmar que:
	
	
	
	O Princípio da Eficiência, quando relacionado aos atos e aos contratos administrativos, permite o conhecimento e o controle pelos interessados diretos e pela população em geral.
	
	
	Segundo o Princípio da Moralidade o administrador público não pode atuar com vistas a prejudicar ou a beneficiar determinadas pessoas.
	
	
	De acordo com o Princípio da Publicidade o administrador público precisa conseguir os melhores resultados com os meios que dispõe ao menor custo.
	
	
	O Princípio da Impessoalidade está intimamente ligado à disciplina interna da Administração.
	
	
	De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador público está sujeito aos mandamentos da lei e as exigências do bem comum.
	
		8.
		O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
	
	
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
	
	
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	
	
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	
	
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	
 
		
	
		2.
		_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
	
	
	
	Reuniões com as áreas
	
	
	Datas de relatórios
	
	
	Normas de auditoria
	
	
	Procedimentos comerciais
	
	
	Políticas de RH
	 
		
	
		3.
		São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto:
	
	
	
	Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
	
	
	Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio.
	
	
	Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos congêneres.
	
	
	Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e financeiros das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
	
	
	Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores.
	 
		
	
		5.
		A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré operacionaisnos respectivos exercícios?
	
	
	
	Como despesas antecipadas
	
	
	No ativo não circulante intangível
	
	
	Ajustes de avaliação de investimentos futuros.
	
	
	Como despesas de exercícios futuros.
	
	
	Como despesas dos exercícios.
	 
		
	
		6.
		Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:
	
	
	
	Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
	
	
	atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
	
	
	relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
	
	
	relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
	
	
	operações de créditos e garantias com a entidade auditada
	
		7.
		Assinale a opção que indica a características do parecer de auditoria que consiste em usar linguagem clara e objetiva, de forma que seja fácil seu entendimento por todos, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou:
	
	
	
	Concisão
	
	
	Conclusão
	
	
	Coerência
	
	
	Oportunidade
	
	
	Convicção
	 
		
	
		8.
		Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis:
	
	
	
	Integridade e objetividade.
	
	
	Formalismo e objetividade.
	
	
	Integridade e pessoalidade.
	
	
	Confidencialidade e motivação
	
	
	Formalismo e confiabilidade.
	
	
	
	
		1.
		Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública são:
	
	
	
	Funcional e Operacional
	
	
	Organizacional e Sistemático
	
	
	Organizacional e Operacional
	
	
	Sistemático e Funcional
	
	
	Organizacional e Funcional
	 
		
	
		2.
		Que regras ou parâmetros o auditor deve respeitar especificamente em relação aos objetivos a serem alcançados em relação aos procedimentos e técnicas de auditoria?
	
	
	
	Os tratados internacionais
	
	
	Normas de auditoria
	
	
	A lógica formal
	
	
	Normas de conduta
	
	
	A lógica informal
	
	
		3.
		É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público:
	
	
	
	O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações.
	
	
	O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão.
	
	
	A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos.
	
	
	A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências.
	
	
	A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente.
	 
		
	
		4.
		O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria
	
	
	
	Operacional.
	
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	
	Especial.
	
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	
	Contábil.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A auditoria operacional no setor público
	
	
	
	é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental.
	
	
	compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
	
	
	inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada.
	
	
	tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade.
	
	
	compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente.
	
	 
		
	
		6.
		O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com:
	
	
	
	Código de ética de auditoria
	
	
	Com as normas técnicas do IBRACON
	
	
	Código de ética do contador
	
	
	Com os pronunciamentos do CPC
	
	
	Com as normas técnicas da CVM
	
		7.
		As Normas de Auditoria dizem respeito a:
	
	
	
	À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
	
	
	A execução da auditoria
	
	
	À empresa auditada
	
	
	À pessoa do auditor
	
	
	À emissão do relatório
	 
		
	
		8.
		Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a:
	
	
	
	Instrução CVM
	
	
	Profissional
	
	
	Relatório de auditoria
	
	
	Parecer de auditoria
	
	
	Execução dos trabalhos de auditoria
	
3]
	
		4
        Questão
	
	
	A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com?
		
	 
	com um modelo de gestão híbrido.
	
	uma análise profunda de custos.
	
	a apresentação de um bom balanço.
	 
	um bom planejamento de auditoria.
	
	um modelo de gestão participativo.
	 
		5
        Questão
	
	
	Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor:
		
	
	auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis;
	 
	registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria;
	
	ajudar a empresa na maximização de seus lucros
	
	elaborar as guias de recolhimento tributário
	 
	fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;
	 
		6
        Questão
	
	
	No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
		
	
	Legislação aplicável.
	 
	Localização das unidades regionais.
	
	fatores econômicos.
	
	Práticas operacionais da entidade.
	 
	Competência da administração.
		7
        Questão
	
	
	A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
		
	
	evidenciação.
	
	análise de risco.
	 
	planejamento.
	 
	seleção de programa de trabalho.
	
	estudo de caso.
	Respondido em 13/09/2020 18:31:29
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	
	moral.
	 
	de controle externo.
	
	de erro doloso.
	 
	de auditoria.
	
	de detecção interna.
	Respondido em 13/09/2020 18:31:27
		
		4
        Questão
	
	
	Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamentoem dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria.
		
	 
	$100.540
	
	$65.440
	
	$43.540
	 
	$173.440
	
	$57.000
	 
		5
        Questão
	
	
	As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
		
	 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
	
	Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.
	Respondido em 13/09/2020 18:32:08
	
	6
        Questão
	
	
	O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
		
	 
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	Planejamento de horas de trabalho
	 
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	Respondido em 13/09/2020 18:32:06
	 
		7
        Questão
	
	
	O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
		
	 
	Controle interno e revisão analítica
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	 
		8
        Questão
	
	
	Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco?
		
	 
	a mais importante.
	
	é a mais lógica.
	
	é a mais simples.
	
	é a mais cara.
	
	é a mais barata.
	Respondido em 13/09/2020 18:34:18
	
	
	
	
		2
        Questão
	
	
	A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de
		
	 
	planejamento.
	
	seleção de programa de trabalho
	
	análise de risco
	 
	evidenciação
	
	estudo de caso
		3
        Questão
	
	
	Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO:
		
	
	A importância das contas ou transações afetadas;
	 
	Avaliar a concorrência do setor.
	
	A natureza dos ativos ou operações envolvidos;
	 
	A dispersão das transações afetadas;
	
	O controle geral do ambiente;
		4
        Questão
	
	
	A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
		
	
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
	 
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
	
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
	 
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
	
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
	 
		5
        Questão
	
	
	Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a):
		
	
	economicidade.
	 
	desempenho.
	 
	legitimidade.
	
	eficácia
	
	eficiência.
	
 
		6
        Questão
	
	
	Com relação a hierarquia entre as demonstrações contábeis, é correto afirmar que:
		
	
	A Demonstração do Resultado do Exercício é a mais importante.
	 
	O Balanço Patrimonial é a mais importante.
	 
	Nenhuma das demonstrações possui importância maior que outra.
	
	O Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício se equivalem e são a mais importantes que as demais demonstrações.
	
	O Balanço Patrimonial e a Demonstração dos Fluxos de Caixa são as mais importantes.
		7
        Questão
	
	
	Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está?
		
	 
	Parcialmente incorreta.
	
	Fora do contexto.
	
	Parcialmente correta.
	 
	Correta.
	
	Incorreta.
		8
        Questão
	
	
	Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão.
		
	 
	Apenas a 2.
	 
	Todas estão corretas.
	
	Apenas a 1.
	
	Todas, exceto a primeira estão erradas.
	
	Apenas a 3.
	Respondido em 13/09/2020 18:30:00
	
	
	A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	 
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	
	Redução de custos
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	
		3
        Questão
	
	
	A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere?
		
	 
	Auditoria Governamental
	
	Auditoria Independente
	 
	Auditoria Interna
	
	Auditoria Operacional
	
	Auditoria de processos
		4
        Questão
	
	
	O auditor contábil deve