Legislação e Planejamento Tributário

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Acadêmico: Alan Santos Silva (1855566)
Disciplina: Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)
Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:649466) ( peso.:1,50)
Prova: 26187250
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
1. O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil,
além de complementar também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre
outros, estabelece as possibilidades e as modalidades de lançamento tributário. Sobre a
temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Na homologação, é a autoridade quem faz o lançamento, valendo-se das informações
obtidas com o contribuinte.
(    ) O lançamento de ofício é aquele que independe da conduta do contribuinte para a
constituição do crédito tributário.
(    ) O lançamento por homologação é quando o contribuinte paga o tributo mediante
conferência prévia do Fisco.
(    ) O lançamento pode ser de ofício quando for comprovado, por exemplo, que o sujeito
passivo agiu com fraude.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) F - V - F - V.
 c) V - V - F - V.
 d) V - V - V - F.
2. Isenção é a dispensa do pagamento do tributo devido, não sendo causa de não incidência
tributária, pois mesmo com a isenção, os fatores geradores continuam a correr gerando as
perspectivas obrigações tributários. Já o instituto da anistia impede que o fisco faça o
lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações acessórias. Nesse
sentido, sobre isenção e anistia previstas no Código Tributário Nacional, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento da obrigação acessórias
dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
(    ) A anistia pode ser concedida a determinada região do território da entidade tributante,
em função de condições a ela peculiares.
(    ) A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em
função de condições a ela peculiares.
(    ) A isenção e a anistia são modalidades de extinção do crédito tributário.
Assinale a alternativa com a ordem CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - V - V - F.
 c) V - F - V - V.
 d) F - F - F - V.
3. O lançamento tributário é o procedimento administrativo que declarará existente a obrigação
tributária, e, assim o fazendo, constituirá o crédito. Diante desta perspectiva, a possibilidade
de alteração do lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo é possível mediante:
 a) Iniciativa do agente público.
 b) Impugnação do sujeito ativo.
 c) Impugnação do sujeito passivo.
 d) Recurso tácito.
4. Quando tratamos sobre o Princípio da Anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro,
devemos observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou tão somente
Anterioridade) e da Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o
Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano
em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo
mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança.
Destaca-se, contudo, que alguns impostos não se submetem ao Princípio da Anterioridade.
Quais são eles?
 a) Impostos sobre exportação para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
propriedade de imóveis urbanos.
 b) Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados;
operações de crédito.
 c) Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais.
 d) Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para
fins de majoração.
5. A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e
cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições
de igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de
ocupação profissional ou função exercida. Acerca desse princípio, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) Imunidade.
 b) Perdão.
 c) Isonomia e igualdade.
 d) Segurança.
6. Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que devem
obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que respeita apenas a
"noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há impostos que devem obediência
integral aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal. Sobre
esses impostos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A propriedade de veículos automotores - IPVA.
(    ) A renda e proventos de qualquer natureza - IR.
(    ) Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN.
(    ) A propriedade territorial urbana - IPTU.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) F - V - F - F.
 c) F - F - F - V.
 d) V - F - F - F.
7. A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar
tributos ao Estado. Tal obrigação pode ser principal ou acessória, ou seja, principal quando o
contribuinte possui o dever de pagar o tributo, já a acessória quando a lei prevê uma
obrigação de fazer ou não fazer algo. Ainda, a obrigação tributária possui alguns aspectos
relevantes, como o material, por exemplo. Sobre os aspectos da obrigação tributária,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O aspecto temporal leva em consideração o momento de ocorrência do fato gerador e a
aplicação da legislação cabível.
(    ) Atribui-se ao aspecto quantitativo o fato de determinar um valor aferível a ser cobrado do
contribuinte pelo tributo.
(    ) O aspecto espacial faz referência ao local que gerou a obrigação tributária.
(    ) No aspecto quantitativo, base de cálculo e alíquota se confundem.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - F.
 b) F - F - F - V.
 c) V - F - V - F.
 d) V - V - V - F.
8. O Sistema Tributário Nacional é formado pelas regras jurídicas que têm como finalidade
instituir e arrecadar os tributos de competência da União, Estados, Distrito Federal e
municípios. Com relação ao Sistema Tributário Nacional e, de acordo com a Constituição
Federal, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a
capacidade econômica do município instituinte.
 b) Cabe à lei ordinária dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a
União, os Estados, o Distrito Federal e os municípios.
 c) Lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de
prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei,
estabelecer normas de igual objetivo.
 d) As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos, desde que a base permita a
interpretação extensiva.
9. Quando tratamos sobre o princípio da anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos
observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou, tão somente Anterioridade) e da
Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da
Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi
aprovada a lei que o criou ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90
(noventa) dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. Assim, assinale a
alternativa CORRETA acerca dos impostos que não se submetem ao Princípio da
Anterioridade:
 a) Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
propriedade de imóveis urbanos.
 b) Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para
fins de majoração.
 c) Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais.
 d) Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados;
operações de crédito.
10.A Empresa Gomes Frotscherpossui uma dívida de valor elevado referente a débitos
tributários de ICMS e gostaria de negociá-los para dar início a um pedido de recuperação
judicial. Em virtude da dificuldade financeira que enfrenta, não possui o valor total para
quitação do débito à vista. Assim, pretende realizar o parcelamento junto ao órgão
responsável. Com relação às disposições do Código Tributário Nacional sobre o
parcelamento, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O parcelamento para empresas que se encontram em recuperação judicial abrange apenas
os débitos inscritos em dívida ativa e deve observar a forma e condição estabelecidas em
lei complementar.
 b) A falta de lei específica para empresas em recuperação judicial recairá na aplicação das
leis gerais de parcelamento do ente da Federação ao devedor que se encontre nessa
situação, não podendo, nesse caso, ser o prazo de parcelamento inferior ao concedido pela
lei federal específica.
 c) Não há previsão legal e muito menos possibilidade de parcelamento de débitos tributários
de empresas em recuperação judicial.
 d) O parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação judicial
exclui a incidência de multas e juros.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.