Material 04

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CONTABILIDADE 
E GESTÃO 
TRIBUTÁRIA II 
 
 Questão 
 
 
 
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas 
são classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique 
a alternativa INCORRETA. 
 
 
 As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao 
regime de Caixa 
 
As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa 
 
As despesas não podem constituir inversões de capital 
 As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante 
documentação válida 
 
As despesas não podem ser computadas nos custos 
Respondido em 05/11/2020 11:30:37 
 
 
Explicação: 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de 
Competência. 
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as 
despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as 
despesas são reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do 
momento em que foram realizadas. 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as despesas são 
classificadas em despesas dedutíveis e despesas não dedutíveis. Analise as sentenças abaixo e 
assinale a opção correta. 
 
 
 
Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser 
deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração 
do Lucro Real 
 
Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não 
poderão ser deduzidas para apuração do Lucro Real 
Respondido em 05/11/2020 11:31:26 
 
 
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser 
deduzidas para apuração do Lucro Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, 
participações, e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido; resultados, 
rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido. 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa 
que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades 
da empresa. 
( ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de 
produção. 
( ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de 
deduzidas as despesas operacionais e não operacionais, participações estatutárias de 
empregados, administradores e partes beneficiárias e os impostos. 
 
 
 
V, V, V 
 V, F, V 
 
F, F, V 
 
V, V, F 
 F, V, V 
Respondido em 05/11/2020 11:34:58 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado 
das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta 
razão, o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional 
das atividades da empresa. 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
 
500.000 
 
440.000 
 
460.000 
 520.000 
 360.000 
Respondido em 05/11/2020 11:32:59 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de 
Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é 
optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 
 20.520 
 
86.400 
 32.200 
 
11.680 
 
50.400 
Respondido em 05/11/2020 11:41:09 
 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa 
jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, 
ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o 
valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base 
de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil 
e lucro fiscal, assinale a alternativa errada: 
 
 
 Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, 
mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda 
 
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo 
do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal 
 
Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro 
contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda 
 
A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil 
 
Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas 
que não são aceitas pela legislação do imposto de renda 
Respondido em 05/11/2020 11:43:09 
 
 
Explicação: 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa 
jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, 
ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o 
valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base 
de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições 
e exclusões ao lucro contábil. Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido 
incluídas no lucro contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda. 
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro 
contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal. Exclusões correspondem a receitas 
que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação do imposto 
de renda. Exclusões correspondem também a despesas que não foram incluídas no lucro contábil, 
mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda. 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário 
distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a 
alternativa correta: 
 
 
 
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser 
adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. 
 As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis. 
 
As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são 
dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas aolucro líquido para cálculo do lucro 
real. 
 
São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e 
décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito. 
 As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente 
relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. 
Respondido em 05/11/2020 11:46:48 
 
 
Explicação: 
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando 
necessárias para que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz 
o rendimento; e se o aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, 
nem distribuição disfarçada de lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas 
somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou 
comercialização dos bens e serviços. 
 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 106.000 
 78.000 
 
186.000 
 
28.000 
 
75.000 
Respondido em 05/11/2020 11:45:23 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000 
Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000) 
IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000