Teste de conh aula 4 1

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Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 
630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro 
real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 
20.520 
 
 
11.680 
 
 
86.400 
 
 
32.200 
 
 
50.400 
 
 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, 
as despesas são classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as 
assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA. 
 
 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime 
de Caixa 
 
 
As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa 
 
 
As despesas não podem constituir inversões de capital 
 
 
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante 
documentação válida 
 
 
As despesas não podem ser computadas nos custos 
 
 
 
Explicação: 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência. 
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as 
despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são 
reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram 
realizadas. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um 
Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 
80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o 
valor do Lucro Real? 
 
 
440.000 
 
 
360.000 
 
 
460.000 
 
 
520.000 
 
 
500.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um 
Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 
80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o 
valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
106.000 
 
 
78.000 
 
 
75.000 
 
 
28.000 
 
 
186.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000 
Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000) 
IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as 
despesas são classificadas em despesas dedutíveis e despesas não dedutíveis. 
Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta. 
 
 
Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser 
deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não poderão ser 
deduzidas para apuração do Lucro Real 
 
 
Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do Lucro 
Real 
 
 
 
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser 
deduzidas para apuração do Lucro Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações, e 
quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido; resultados, rendimentos, receitas e 
quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, 
obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 
270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de 
Cálculo para o Imposto de Renda? 
 
 
360.000 
 
 
270.000 
 
 
900.000 
 
 
630.000 
 
 
136.800 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de 
renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). 
No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre 
o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece 
porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para 
aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil 
e lucro fiscal, assinale a alternativa errada: 
 
 
Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas 
que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda 
 
 
A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil 
 
 
Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não 
são aceitas pela legislação do imposto de renda 
 
 
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro 
contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal 
 
 
Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, 
mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda 
 
 
 
Explicação: 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica 
(IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a 
alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso 
acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das 
alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil. Adições 
correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são 
reconhecidas pela legislação do imposto de renda. Adições também correspondem a receitas que não 
haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro 
fiscal. Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não 
são aceitas pela legislação do imposto de renda. Exclusões correspondem também a despesas que não 
foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de 
renda. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresaDIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um 
Lucro Contábil de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor 
de 40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual 
o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
40.000 
 
 
75.000 
 
 
26.000 
 
 
101.000 
 
 
420.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000 
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000) 
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000 
 
 
 
 
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravada