Gabarito P1 - TURMA - 1ADM36C

Prévia do material em texto

PROVA DF - C
		Questão 1
			BRASÍLIA - DF
			20%			8,800.00		10,000.00	Cálculo da Q4
		JANEIRO de 2015									BRASÍLIA - DF
		Operação	Alíquota	Base de Cálculo		ICMS
		1	12%	40,000.00		4,800.00			CRÉDITO	0.1	1.      Compra de matéria prima para elaboração de seu produto ALFA pelo valor de R$ 40.000 mais o IPI de R$ 3.000, sendo o seu fornecedor localizado o AMAZONAS.
		2	20%	70,000.00		14,000.00			CRÉDITO	0.1	2.      Compra de mercadoria para revenda pelo valor de R$ 70.000 mais IPI de R$ 7.000, sendo o seu fornecedor localizado na cidade do BRASÍLIA - DF e o produto foi importado pelo fornecedor.
		3	20.0%	120,000.00		24,000.00			500.00	1	3.      Compra de uma máquina para integrar o seu ativo imobilizado no valor de R$ 120.000 adquirido na cidade de CURITIBA-PR
		4	12.0%	10,000.00		1,200.00			DÉBITO	1	4.      Venda de mercadorias, sendo o valor inicial de R$ 8.800, ANTES DA INCLUSÃO DO ICMS, para contribuinte localizado em PARÁ.
		5	12%	50,000.00		6,000.00			DÉBITO	0.1	5.      Venda de produto ALFA no valor de R$ 50.000 mais o IPI de R$ 5.000 para contribuinte localizado no RIO DE JANEIRO – RJ, que destinará a mercadoria para REVENDA, sendo que na sua composição monetária tem 35% de produtos importados.
		6		40,000.00		0.00			-		6.      Venda de mercadorias no valor de R$ 40.000 para Prefeitura de MACAÉ - RJ sujeita a imunidade constitucional, sendo o produto 100% importado.
		FEVEREIRO DE 2015
		Operação	Alíquota	Base de Cálculo		ICMS
		1	20%	22,000.00		4,400.00			NÃO DÁ CRÉDITO	0.4	1.      Compra de mercadoria pelo valor de R$ 20.000 mais o IPI de R$ 2000, sendo o seu fornecedor localizado em BRASÍLIA - DF, que irá consumir a mercadoria.
		2	12.0%	40,000.00		4,800.00			DÉBITO	0.1	2.      Venda de mercadorias no valor de R$ 40.000 mais o IPI de R$ 4000, para contribuinte localizado em FORTALEZA - CE, que destinará a mercadoria para REVENDA.
		3	20.0%	55,000.00		11,000.00			DÉBITO	0.1	3.      Venda de mercadorias importadas, no valor de R$ 50.000 com IPI de R$ 5.000 para contribuinte localizado em BRASÍLIA - DF , que irá consumir a mercadoria.
			Jan-17			Feb-17
			1,200.00	4,800.00		4,800.00		11,900.00	0.3		PRPORCIONALIDADE
			6,000.00	14,000.00		11,000.00					Vendas Tributadas		60,000.00	=	60%
				300.00	0.5			500.00	0.3		Total das Vendas		100,000.00
			7,200.00	19,100.00		15,800.00		12,400.00
				11,900.00		3,400.00
				Saldo CREDOR		Valor a RECOLHER
		Questão 2
			Estrangeiro	REAL		DOLAR		EURO
		Mercadoria U$	8,000.00	24,000.00		4.00		4.50
		Frete Internacional Eu$	1,500.00	5,400.00
		Seguro Internacional Eu$	300.00	900.00		A empresa FLALIU, estabelecida na cidade doFLRIANÓPOLIS - SC, importou um supercomputador para ensiná-los a fazer conta, pois os mesmos estão com muita dificuldade para contabilizar a quantidade de cheirinhos que eles estão sentindo nos últimos 4 anos.
		II		800.00		Para tal, o supercomputador, fabricado no PARAGUAI, foi importado pelo porto Do RIO DE JANEIRO - RJ.
		IPI		800.00		Os custos foram:
		PIS		50.00		·         Valor da Mercadoria: 			U$ 	6,000.00
		COFINS		250.00		·         Frete Internacional: 			Eur. $ 	1,200.00
		DESPESAS ADUANEIRAS		800.00		·         Seguro Internacional: 			Eur. $ 	200.00
						·         II: 			R$ 	800.00
		Total		33,000.00		·         IPI: 			R$ 	800.00
						·         PIS:			R$ 	50.00
		ALÍQUOTA ICMS	17.0%			·         COFINS: 			R$ 	250.00
						·         DESPESAS ADUANEIRAS: 			R$ 	800.00
		BC ICMS		39,759.04	0.5	Admitindo-se o valor do Dólar a R$ 4,00 e do Euro a R$ 4,50, calcule o valor do ICMS devido na operação de importação do SUPERCOMPUTADOR acima pela empresa FLALIU.
		ICMS		6,759.04	0.5
		Questão 3
			4%
		RJ		CE		A empresa RUBRO PERDEU NEGRO é um estabelecimento industrial CARIOCA que vendeu produtos IMPORTADOS, sujeitos ao regime de substituição tributária, a um distribuidor localizado no estado do CEARÁ, pelo preço de R$ 250.000, não incluso o IPI de R$ 25.000,00 e incluso o ICMS, sendo que, após a negociação, o distribuidor capixaba conseguiu um desconto incondicional (NF) de R$ 8.000, mas o mesmo se comprometeu a retirar o produto na fábrica paulista o que lhe custou R$ 3.000 de frete (VALOR INFORMADO AO REMETENTE). O percentual de margem de valor agregado estabelecido pela legislação para esse produto é de 50%. Calcule os valores do ICMS-OP e do ICMS-ST e informe quem é o responsável pelo recolhimento e qual a unidade da federação receberá os valores calculados.
		Valor Total	250,000.00
		Desconto	- 8,000.00
		IPI - 10%	25,000.00
		FRETE	3,000.00
		SEGURO	- 0
		Aliq. Inter.	20%
		MVA	50%
		ICMS op			ICMS ST				Responsável	Destino Arrecadação
			242,000.00			417,000.00		ICMS op	RJ	RJ
		4%	9,680.00		20%	83,400.00			0.25	0.25
					CRÉDITO	- 9,680.00		ICMS st	RJ	CE
		BC ST				73,720.00			0.25	0.25
		Valor Total	250,000.00
		IPI - 10%	25,000.00
		FRETE	3,000.00
		SEGURO	- 0
			278,000.00		0,5pt	0,5pt
		MVA	139,000.00
			417,000.00
		QUESTÃO DESAFIO: 
		4%			A empresa indústria EUMICO MANDA, localizada no Bahia, revende tintas importadas, sendo estes, sujeitos à substituição tributária.
Fez uma venda, a prazo, para uma empresa localizada em BRASÍLIA - DF, de 200 latas de tinta, de 18 litros cada uma, ao preço unitário final de R$ 120,00 (antes do ICMS), sofrendo, ainda, a incidência de IPI a R$ 22,00 por unidade (por fora), sendo destinadas, as mercadorias da seguinte maneira:
a) 170 unidades para revenda;
b) 30 unidades para uso e consumo.
Sabe-se que a MVA deste produto, quando aplicável, é de 60%.
Pede-se: 
Qual o valor dos ICMS`s incidentes nas operações A e B e os ICMS`s devidos ?
	BA		DF
		Ante do ICMS
	Preço Unitário	120.00
	IPI Unit.	22.00
	Revenda	170
	Consumo	30
	REVENDA
		Após o ICMS
	Valor Total	21,250.00
	IPI 	3,740.00
	FRETE	- 0
	SEGURO	- 0
	DESCONTO	- 0
	Aliq. Inter.	20.0%
	MVA	60%
	ICMS op	21,250.00
	4%	850.00		ICMS ST
					39,984.00
	BC ST	21,250.00		20.0%	7,996.80
	IPI 	3,740.00		CRÉDITO	- 850.00
	SEGURO	- 0			7,146.80
	FRETE	- 0
		24,990.00
	MVA	14,994.00
		39,984.00
	CONSUMO
		Após o ICMS
	Valor Total	4,437.50
	IPI 
	ICMS op
	4%	4,437.50
		177.50
	DIFAL
	16.0%	4,437.50
		710.00