Auditoria Contábil 1

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Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada
1. No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas profissionais
estabelecidas e aprovadas pelas entidades responsáveis pela regulamentação e
fiscalização da atividade. No Brasil, existem algumas entidades responsáveis. Sobre essas
entidades, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
( ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).
( ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
( ) Banco Central do Brasil (BACEN).
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - F.
 b) V - F - V - F.
 c) F - V - V - V.
 d) V - V - V - V.
2. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das
transações, dos procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações
financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para
verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis.
Quanto à conceitualização da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São
Paulo: Atlas, 2009.
 a) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor
utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
 b) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros
contábeis.
 c) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que
podem confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da
empresa tenham tomado.
 d) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do
controle patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre
determinado dado.
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3. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua
profissão e consigo. A profissão de auditor se autoimpôs um código de ética bastante
rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente são os
seguintes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e objetividade
e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
( ) Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos profissionais e
esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de
seus serviços.
( ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a promover a
cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
( ) Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus auditados e
servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses
desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o público.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) V - V - F - F.
 b) F - V - F - V.
 c) F - F - V - V.
 d) V - F - V - F.
4. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as
necessidades da empresa. O auditor pode emitir um relatório que seja elaborado de forma
rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que
precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. Sobre esse
tipo de relatório, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Relatórios finais analíticos.
 b) Relatórios parciais.
 c) Relatórios finais sintéticos.
 d) Relatórios especiais.
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5. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem sua
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua
profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código de
ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor
independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando
de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as
responsabilidades que tem com o público.
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser
independente daqueles a quem presta serviços.
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre
os membros de sua profissão.
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir
ao público.
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para
tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
( ) Independência, integridade e objetividade.
( ) Competência e padrões técnicos.
( ) Responsabilidade perante o auditado.
( ) Responsabilidade perante os colegas.
( ) Outras responsabilidades e práticas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) II - IV - I - III - V.
 b) I - IV - II - V - III.
 c) II - V - I - III- IV.
 d) III - I - II - V - IV.
6. O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja
distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas
determinam a estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é necessário à
elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à realização do exame e à
redação do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os auditores, sem
exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão do parecer final onde ele expressa
sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a responsabilidade pelo que
está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de emitir sua opinião, o auditor
precisa gerar uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta decisão.
Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditor com opinião sem
ressalva:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São
Paulo: Atlas, 2009.
 a) Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo
com as normas contábeis e legislação em vigor.
 b) Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os
princípios contábeis.
 c) Quando o auditor decide abster-se da opinião.
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 d) Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames.
7. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências
Contábeis, possuir experiência nessa função e ter conhecimentos em contabilidade e
finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos
de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo
administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor impõe aos que a esta se
dedicam um trabalho estruturado com base em algunsprincípios básicos, como a
capacidade técnica. Sobre esse princípio, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
 b) Independência de julgamento.
 c) Expressar com liberdade, sem comprometer a ideoneidade do auditor.
 d) Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
8. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências
Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em
contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e
equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos
quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor
impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios
básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II.
 b) II - I - III.
 c) II - III - I.
 d) I - III - II.
9. O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de seu
patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os erros e as
fraudes. A realização de procedimentos regulares visando identificar as falhas e preveni-
las, reforçando os controles, é imprescindível para qualquer gestão organizacional. Neste
sentido, a auditoria interna, preventivamente, realiza a análise da adequação dos
mecanismos de controle, visando maior segurança patrimonial e confiabilidade nos
relatórios contábeis e gerenciais. A auditoria interna evoluiu e ao longo dos anos passou a
ter a responsabilidade de assessorar a alta administração no planejamento de atividades
operacionais e de gestão. Com base no exposto, assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas
/auditoriainterna.htm>. Acesso em: 27 jan. 2018.
 a) Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos.
 b) Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se envolver na
correção de problemas organizacionais.
 c) Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas organizacionais.
 d) Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal de um
modo que ela venha reduzir os custos.
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10.As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem
observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em
três partes. Sobre essas partes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às
qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais como, ser
independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, dentre outros.
( ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo
Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de
auditoria, supervisão e controle de qualidade etc.
( ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a
premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da
auditoria realizada, entre outros.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F.
 b) V - F - V.
 c) F - F - V.
 d) V - V - V.
Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas.
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