Exercício 2 - 09-10-2020

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EXERCÍCIO DE REVISÃO DE CONTEÚDO MINISTRADO - 2 
 
Disciplina: DIREITO TRIBUTÁRIO I 
Prof.: Gerson Santana Arrais - M.Sc. 
Assunto: princípios constitucionais tributários e classificações dos tributos 
Data: 09/10/2020 
 
QUESTÕES 
 
1) Assinale abaixo a sequência que tenha apenas tributos de competência tributária federal. 
 
 a. CIDE - COSIP - imposto de renda; 
 b. COSIP - imposto de importação - contribuição de melhoria; 
 c. CIDE - imposto de renda - empréstimo compulsório; 
 d. imposto de exportação - IPTU - ITR; 
 e. imposto residual - IOF - ITBI 
 
2) Sequência na qual existe apenas tributos diretos: 
 
 a. imposto de renda - ITBI - IPTU 
 b. ICMS - IPI - ISS 
 c. ISS - imposto de exportação - IOF 
 d. IPVA - ITBI - ICMS 
 
3) Assinale abaixo o único tributo considerado extrafiscal. 
 
 a. imposto de renda; 
 b. IPVA; 
 c. IOF; 
 d. ITR; 
 e. ITBI. 
 
4) Marque abaixo o único tributo que seja vinculado quanto ao destino da arrecadação. 
 
 a. IGF; 
 b. imposto de renda; 
 c. IPVA; 
 d. IPTU; 
 e. IEG. 
 
5) Foi promulgado decreto presidencial que veiculou aumento de 30% na alíquota de IPI incidente sobre 
a importação, para a indústria automotiva. 
O decreto entrou em vigor na data de sua publicação, aplicando-se o aumento da carga tributária 
imediatamente aos contribuintes. 
 
a. é legítimo, pois o IPI é tributo extrafiscal e a Constituição Federal, em seu art. 153, § 3​o prescreve 
que o imposto será seletivo em função da essencialidade do produto, de maneira que é exceção 
ao Princípio da Anterioridade, podendo a sua carga tributária ser majorada a qualquer tempo. 
b. não é legítimo, pois o IPI é exceção ao Princípio da Anterioridade Anual, porém não da 
Anterioridade Qualificada (Noventena), conforme o art. 150, § 1​o​ da Constituição Federal. 
c. não é legítimo, pois a Constituição Federal estabelece como limitação constitucional ao poder de 
tributar, a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei 
que os instituiu ou aumentou. 
d. não é legítimo, pois a Constituição Federal estabelece dentre as limitações constitucionais ao 
poder de tributar o Princípio da Legalidade, que determina que é vedada a exigência ou aumento 
de tributo sem lei que o estabeleça. 
e. não é legítimo, pois de acordo com a Constituição Federal, qualquer aumento da carga tributária 
do IPI incidente sobre a importação, deverá ser submetido à aprovação da Organização Mundial 
de Comércio, como condição de sua validade. 
 
6) Sobre o Princípio da Estrita Legalidade aplicado ao direito tributário é correto afirmar: 
 
a. Não há previsão no ordenamento jurídico brasileiro de instituição de tributos por meio de lei 
complementar. 
 b. Por meio de medida provisória é possível a instituição ou majoração de impostos. 
c. Comporta mitigação ou relativização, havendo tributos que podem ter suas alíquotas majoradas 
ou reduzidas por ato do Poder Executivo, como é o caso do imposto de importação, do IPI e do 
ICMS. 
d. A aplicação de índices oficiais de correção de dado período, para efeitos de atualização do crédito 
tributário, deverá ser veiculada por portaria. 
e. A criação de obrigações acessórias, que aumentem os custos administrativos do contribuinte, não 
poderá ser veiculada por lei ordinária. 
 
7) Dispõe o art. 144, do CTN que “o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da 
obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada”. Esta 
regra legal encontra fundamento de validade no princípio constitucional da 
 
 a. irretroatividade da lei tributária. 
 b. anterioridade anual. 
 c. anterioridade nonagesimal. 
 d. legalidade. 
 e. vedação ao confisco. 
 
8) ​(​Advogado - Concurso: ANATEL - Ano: 2014 - Banca: CESPE - Disciplina: Direito Tributário - Assunto: 
Aplicação da Lei Tributária / ​ADAPTADA​) - Lei nova, publicada em 11 de dezembro de determinado 
ano, sem qualquer indicação da data de sua vigência, instituiu alíquota superior para o imposto sobre 
a renda. Em face dessa hipótese, redija texto dissertativo acerca da vigência e aplicação da legislação 
tributária, respondendo, com a devida fundamentação, às seguintes indagações. 1- A partir de que 
data a lei nova passará a viger? 2- Quando ocorrerá a aplicação da respectiva lei e que princípio 
constitucional deve ser observado? 3- Poderá a lei nova ser aplicada de forma retroativa, caso a ação 
ou omissão do contribuinte seja fraudulenta e implique falta de pagamento do tributo? 
 
9) ​(SBM-UNESA-2002) ​Considere a seguinte situação: o Prefeito de determinado Município, onde a 
atividade turística é responsável por grande parte da movimentação financeira, se vê em situação 
delicada quando um desastre natural destrói parte dos centros turísticos de sua cidade. Para tanto, 
vê na arrecadação tributária forma de angariar fundos para a obra de restauração do patrimônio 
municipal. Assim, cria um decreto municipal instituindo impostos sobre a circulação de veículos não 
motorizados no município, seja lá qual for a natureza ou espécie do veículo. 
 
Considerando o fato narrado, apresente suas considerações acerca da legalidade da presente 
atuação do chefe do executivo citado. 
 
10) ​Marque “V” ou “F” para as assertivas ​VERDADEIRAS​ ou ​FALSAS​, respectivamente, enunciadas abaixo: 
 
 
   a. ( ) ​A competência tributária pode ser transferida, mediante lei, para entidade estatal distinta ou para 
pessoa jurídica não estatal​ ​(ESAF/PFN/98)​. 
b. ( ) ​Diferentemente da capacidade tributária ativa, que é passível de delegação, a competência tributária é 
absolutamente indelegável​ ​(CESPE-INSS-PROCURADOR-98)​. 
c. ( ) ​Considere que o governador do Distrito Federal tenha sancionado lei instituindo a cobrança de 
contribuição de melhoria, devida pelos proprietários de imóveis localizados nas imediações de uma 
ponte que seria construída sobre o Lago Paranoá. O tributo novel seria devido em face do incremento 
de valor que a obra pública acarretaria às propriedades situadas nos locais definidos na lei sancionada. 
É correto afirmar que a Constituição autoriza que o Distrito Federal promova a instituição de 
contribuições de melhoria​ ​(CESPE/ANALISTA JUDICIÁRIO STJ/99)​. 
d. ( ) ​As únicas pessoas políticas autorizadas a cobrar taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela 
utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte 
ou postos a sua disposição, são os Estados e os Municípios​ ​(ESAF-ARFF-2001). 
e. ( ) ​Os impostos são chamados de ‘tributos não vinculados’ porque sua cobrança independe de uma 
atividade estatal específica em relação ao contribuinte​ ​(ESAF/PFN/98)​. 
 
 
11) As linhas numeradas abaixo possuem trechos com marcas (tachados, negritos, sublinhados, itálicos, 
etc.). Em seguida, responda as questões seguintes ao enunciado de acordo com o que se pede em 
cada questão: 
 
1. ​Quando o antigo território federal do Amapá, que era dividido em municípios, foi transformado em 
2. ​estado, como unidade da Federação​, ​este passou a instituir os seus tributos estaduais​. Antes, era a União 
3. quem exigia os tributos estaduaisno território amapaense. ​Em sede de impostos, o novo estado do 
Amapá 
4. ​passou a instituir o ICMS, o ITCMD e o IPVA​, ​respeitante às leis federais reguladoras desses impostos​. 
5. Sabe-se que aquela transformação de território para estado se deu no ano de 1988, quando da 
promulgação 6. da atual Constituição Federal, porém, antes de se transformar em estado, o território do 
Amapá passou a 
7. essa condição de território federal ao ter se desmembrado do estado do Pará em 1943. Em 1988, durante 
a 
8. sua organização administrativa, ​o novo estado do Amapá publicou a lei instituidora do ICMS em 1º de 
9. ​dezembro daquele ano​. No ano de 1990, ​o estado do Amapá criou uma autarquia previdenciária para a 
10.​ ​gestão geral do fundo de previdência de seus servidores de carreira​. 
 
 
Com base no enunciado acima, que em parte traduz a realidade histórica do estado do Amapá, e em 
parte, trata-se de situações hipotéticas, ​responda às questões de 12 a 17 abaixo​. 
 
12) ​Através de uma análise do trecho do enunciado, sublinhado, constante da linha nº 2, é correto afirmar que 
a. trata-se do exercício de competência tributária comum; 
b. trata-se do exercício de competência tributária exclusiva; 
c. trata-se do exercício de competência tributária cumulativa; 
d. trata-se do exercício de competência tributária plena. 
 
13) Com relação aos trechos sublinhados nas linhas 3 e 4 do enunciado, é correto afirmar que 
a. Em verdade, o estado do Amapá criou e não instituiu tais tributos; 
b. A criação dos impostos teve que obedecer ao princípio da legalidade estrita tributária; 
c. O exercício de tais competências tributárias se deu necessariamente através de lei complementar; 
d. O exercício de tais competências tributárias pode ter sido efetivado por lei ordinária; 
e. À época, o exercício podia se dar pela via do decreto governamental. 
 
14) Com relação ao trecho em negrito e em itálico na linha 4 do referido enunciado, é correto afirmar 
que 
a. Se trata de uma impropriedade, pois os referidos impostos são de competência tributária 
exclusiva estadual e não podem estar, de nenhuma forma, regulados em leis infraconstitucionais 
federais; 
b. Respeitante a competência tributária estadual, somente o Estado pode regulamentar os seus 
impostos pela via de sua própria legislação, devendo observar tão somente os preceptivos 
constitucionais; 
c. O referido trecho se refere a uma competência exclusiva da União, que somente pode exercê-la 
mediante lei complementar; 
d. O referido trecho se refere a uma competência exclusiva da União, que somente pode exercê-la 
mediante lei ordinária. 
 
15) Em relação ao trecho que se encontra ​tachado​ nas linhas 1 e 2, é correto afirmar que 
a. Naquela época, em que o Amapá era território federal, a competência tributária da União sobre 
seus tributos era sobre os tributos municipais e estaduais; 
b. Naquela época, em que o Amapá era território federal, a competência tributária da União sobre 
seus tributos era somente sobre os tributos municipais; 
c. Naquela época, em que o Amapá era território federal, a União não detinha nenhuma 
competência tributária porque o novo Estado do Amapá foi vinculado ao estado do Pará, para 
fins de competência tributária cumulativa; 
d. Naquela época, em que o Amapá era território federal, a competência tributária da União sobre 
seus tributos era somente sobre os tributos estaduais. 
 
 
 
16) Com relação aos trechos sublinhados nas linhas 8 e 9 do enunciado, é correto afirmar que 
a. Considerando que o ano de 1988 foi bissexto, o ICMS somente pode ser cobrado a partir de 2 de 
março do ano de 1989; 
b. O ICMS pode ser exigido a partir de 1º de janeiro de 1989; 
c. O ICMS pode ser exigido a partir de 2 de dezembro de 1988; 
d. Na situação apontada, em se tratando de ICMS, em sede do princípio da não surpresa, este não 
está sujeito ao subprincípio da anterioridade ao exercício financeiro, mas tão somente ao 
subprincípio da anterioridade nonagesimal. 
 
 
17) Em relação ao trecho, nas linhas 9 e 10, que se encontra ​tachado e em itálico, julgue as assertivas e I 
a III, relativas ao referido trecho e, após, assinale a alternativa correta abaixo. 
 
 I – ​o trecho versa sobre competência tributária delegada, por lei, à autarquia, quando de sua criação​; 
II – ​o trecho versa sobre a transferência, pelo estado do Amapá, de competência tributária e de 
capacidade ativa tributária, porque esta não pode ser dissociada daquela​; 
III – ​o trecho versa sobre a transferência tão somente da capacidade ativa tributária à autarquia 
criada​. 
 
 De acordo com a ordem do julgamento acima, a resposta correta é 
 
a. Todas as assertivas estão corretas; 
b. Todas as assertivas estão incorretas; 
c. Somente a assertiva III está correta; 
d. Somente a assertiva I está incorreta; 
e. Somente as assertivas I e II estão corretas.