Avaliação II (Contabilidade e Planejamento Tributário)

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02/12/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:656165) ( peso.:1,50)
Prova: 26169744
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Para que o lucro da Pessoa Jurídica seja arbitrado pelo fisco, é necessário que o
contribuinte tenha se enquadrado em determinados fatores definidos na legislação
tributária. Isso significa que, ao sujeitar-se à fiscalização pela Receita Federal do Brasil, o
contribuinte poderá ter seu Lucro Arbitrado quando apresentar determinadas características
impeditivas ao bom trabalho do fisco. Sobre o que sujeita o contribuinte ao arbitramento do
lucro, analise as sentenças a seguir:
 
I- Sendo do Lucro Real, deixar de elaborar as demonstrações financeiras.
 II- Sendo do Lucro Real, escriturar suas operações em desacordo com a legislação.
 III- Apresentar escrituração fiscal/contábil contendo indícios de erros ou fraudes.
 IV- Apresentar a escrituração fiscal/contábil de acordo com a solicitação dos agentes
fiscalizadores.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
2. A receita obtida pela Pessoa Jurídica está principalmente ligada ao seu faturamento que,
por sua vez, está ligado à emissão das notas fiscais. No entanto, nem tudo o que é
faturado deve ser considerado como parte integrante do valor da receita. Do valor da
receita auferida em decorrência do faturamento, devem ser excluídos determinados
valores. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um valor que pode ser excluído do
total da receita auferida:
 a) A soma dos valores de ICMS, PIS e COFINS.
 b) O percentual resultante do valor tributável dividido pelo valor não tributável.
 c) O valor das vendas efetuadas diretamente para Pessoas Físicas.
 d) O valor correspondente à devolução de vendas.
3. O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um regime de
apuração diferenciado para empresas com um determinado nível de faturamento. Nomeou-
se esse regime de apuração como Simples Nacional, e as empresas enquadradas nesse
ramo possuem uma designação específica, que é determinada conforme seu faturamento.
Como são nomeadas as empresas optantes do Simples Nacional, regidas pela Lei
Complementar nº 123/06?
 a) Sociedade por Ações.
 b) Sociedade Anônima de Capital Aberto.
 c) Sociedade Anônima de Capital Fechado.
 d) ME - Microempresa; e EPP - Empresa de Pequeno Porte.
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4. Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e
recolher o tributo incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do
tributo, a Pessoa Jurídica deve identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicável e
calcular o valor do tributo. Considerando as características do recolhimento do tributo pelo
optante do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
 
( ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento.
 ( ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz.
 ( ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional.
 ( ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples
Nacional.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V.
 b) F - V - V - F.
 c) F - V - F - F.
 d) V - F - V - V.
5. A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da base de
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa jurídica que
deseja utilizar o Lucro Real para apuração do IRPJ e da CSLL deve estar atenta às normas
tributárias definidas para sua aplicação. Considerando a apuração do Imposto de Renda e
da Contribuição Social com base no Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
 
I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual superior
a 78 milhões.
 II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, independente do
valor de faturamento anual.
 III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração Trimestral
ou Anual.
 IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre apenas
uma vez por ano.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, II e III estão corretas.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
6. As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME ? Micro Empresa ou
EPP ? Empresa de Pequeno Porte, de acordo com as normas estabelecidas na legislação
tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as alíquotas aplicáveis ao seu
faturamento para fins de definição da tributação incidente. Considerando as definições de
ME e EPP relacionadas ao Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
 
I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano
imediatamente anterior.
 II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento da
Pessoa Jurídica como ME ou EPP.
 III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o faturamento
médio da classe empresarial.
 IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença II está correta.
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 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença I está correta.
7. As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre
uma base de cálculo, para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para
o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas.
Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Real,
analise as sentenças a seguir:
 
I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%.
 II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%.
 III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%.
 IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) Somente a sentença I está correta.
 d) Somente a sentença II está correta.
8. O Lucro Real é uma das formas disponíveis aos contribuintes para determinar a tributação
aplicável ao IRPJ e CSLL do período. Para determinadas Pessoas Jurídicas, a utilização do
Lucro Real é uma obrigatoriedade. Considerando os fatores que tornam obrigatória a
adoção do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeirase F para as falsas:
 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que auferir no ano faturamento
superior a R$ 78.000.000,00.
 ( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que possuir e desejar manter benefício
fiscal obtido na esfera federal.
 ( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando iniciar a atividades, para
depois solicitar o reenquadramento.
 ( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando a atividade principal for de
indústria de transformação.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - V - V - F.
 c) F - F - V - V.
 d) V - F - F - V.
9. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de
atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o
resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar
cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa
CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Manter os pagamentos de tributos regulares.
 b) Escolher o melhor regime de tributação.
 c) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 d) Sonegar para pagar menos impostos.
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10.O Lucro Presumido é uma forma de apuração do lucro da Pessoa Jurídica que, em muitas
situações, é vantajoso em termos de economia tributária. Para fins de cálculo do Imposto
de Renda e da Contribuição Social, presume-se um lucro mediante a aplicação de
determinados percentuais sobre o faturamento do período. Considerando a opção de
apuração do IRPJ e da CSLL pelo Lucro Presumido, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Os valores de IRPJ e CSLL a pagar são determinados pela Receita Federal do Brasil.
 ( ) A opção pelo Lucro Presumido impede o aproveitamento de incentivos fiscais.
 ( ) Do IRPJ e CSLL devidos é permitida a dedução de valores retidos pela fonte
pagadora.
 ( ) É permitido apurar o IRPJ pelo Lucro Presumido e a CSLL pelo Lucro Real em um
mesmo período.
 ( ) No Lucro Presumido, o IRPJ e o CSLL pagos são lançados como crédito tributário.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V - V.
 b) F - V - V - F - F.
 c) V - F - V - F - V.
 d) F - V - F - F - V.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.
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