Avaliação II - Contabilidade e Planejamento Tributário

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23/10/2018 Avaliações - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação II - Individual e sem Consulta ( Cod.:418810) ( peso.:1,50)
Prova: 6791738
Nota da Prova: 8,00
Gabarito da Prova: Resposta Certa Sua Resposta Errada
1. O Simples Nacional é uma forma simplificada de tributação de empresas que se
enquadram nas definições determinadas pela legislação regente. O Simples Nacional
simplifica o recolhimento de tributos através de seu agrupamento. Considerando os tributos
abrangidos pelo Simples Nacional, independente da faixa de enquadramento, analise as
sentenças a seguir:
 
I- O Simples Nacional abrange o IRPJ e a CSLL.
 II- O Simples Nacional abrange o ICMS e o IPI.
 III- O Simples Nacional abrange o ISS.
 IV- O Simples Nacional abrange o IOF.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) As sentenças I e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, II e III estão corretas.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
2. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de
atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o
resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar
cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa
CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Escolher o melhor regime de tributação.
 b) Sonegar para pagar menos impostos.
 c) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 d) Manter os pagamentos de tributos regulares.
3. A Pessoa Jurídica que efetuar a opção pelo Simples Nacional deve ficar atenta às
condições que possibilitam a manutenção por sua opção. Algumas atitudes da Pessoa
Jurídica podem provocar o desenquadramento do Simples Nacional. Considerando as
possibilidades de exclusão da Pessoa Jurídica do Simples Nacional, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as sentenças falsas:
 
( ) A solicitação pela própria Pessoa Jurídica é uma forma de exclusão do Simples
Nacional.
 ( ) Comercializar mercadorias decorrentes de contrabando provoca a exclusão do
Simples Nacional.
 ( ) Deixar de escriturar o LALUR exclui a Pessoa Jurídica do Simples Nacional.
 ( ) Dificultar a fiscalização pode provocar a exclusão do Simples Nacional.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) V - V - F - V.
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 c) F - V - V - F.
 d) F - V - F - F.
4. A Pessoa Jurídica, ao constituir sua empresa, depara-se com a possibilidade de enquadrá-
la na opção de Simples Nacional. Se essa opção for adotada no início das atividades, salvo
desenquadramento tácito, será mantida durante todo o ano calendário. Sobre a solicitação
de enquadramento e/ou manutenção da opção pelo Simples Nacional, assinale a
alternativa CORRETA:
 a) A opção pelo Simples Nacional é feita uma única vez, não necessitando de renovação.
 b) O enquadramento no Simples Nacional deve ser renovado a cada início de ano.
 c) Uma vez enquadrado no Simples Nacional, essa opção deve ser mantida durante toda a
existência da entidade.
 d) O contribuinte não pode ser desenquadrado do Simples Nacional no decorrer do ano
vigente.
5. Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples
Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas
obrigações previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o tributo, que é a
obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias. Considerando as
obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação.
 ( ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações.
 ( ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional.
 ( ) Apurar o Lucro Tributável do exercício.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) F - V - V - F.
 c) V - V - F - F.
 d) F - V - F - V.
6. Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte deve
optar por uma das formas de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de
tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A opção pelo Lucro Real
advém de algumas premissas da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise
as sentenças a seguir:
 
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica pode
optar pelo Lucro Real.
 II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para
aplicação do IRPJ e CSLL.
 III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração no
decorrer do mesmo exercício social.
 IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 78.000.000,00
(setenta e oito milhões) anuais.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença I está correta.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
7. Ao iniciar o ano calendário, ou em situação bastante específica, no decorrer deste, a
Pessoa Jurídica deve fazer a opção pela forma de tributação do seu lucro. A forma
escolhida para tributar o lucro dependerá de uma série de fatores, resultado de um
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aprofundado estudo realizado antes do início efetivo do ano calendário. Considerando as
formas de tributação do lucro existentes, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado.
 b) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real.
 c) Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
 d) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
8. Quando a Pessoa Jurídica faz a sua opção pelo Simples Nacional, deve ter uma previsão
da receita que será auferida no ano calendário. Os excessos de receita geram
consequências para as empresas do Simples Nacional, que são aplicadas de acordo com
o percentual excedido. Considerando o excesso de receita auferida pelas empresas do
Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) O excesso de receita pode alterar o enquadramento da empresa de ME para EPP e
determinar seu desenquadramento.
 ( ) Quando o excesso de receita da EPP for inferior a 20%, seu desenquadramento do
Simples Nacional ocorre no ano imediatamente seguinte.
 ( ) Quando o excesso de receita da EPP for superior a 20%, seu desenquadramento do
Simples Nacional ocorre ainda no ano em exercício.
 ( ) O excesso de receita, quando for compensado pelo excesso de despesas, não
acarreta desenquadramento do Simples Nacional.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) F - V - V - F.
 c) V - V - V - F.
 d) F - F - F - V.
9. Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente
realizado, sem se utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua
identificação, para fins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios
para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro
Real, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O Lucro Líquido do período de apuração, antesda provisão para o Imposto de Renda,
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei.
 b) O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não
dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais.
 c) O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos
administradores, partes beneficiárias e empregados.
 d) O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da
natureza da receita operacional.
10.O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será
determinado mediante aplicação da alíquota constante na Tabela do Simples Nacional.
Com base nessas informações, calcule o valor do Simples Nacional dessa empresa:
 
Mês da tributação: Março X1.
 Receita do mês de Março: R$ 18.500,00.
 Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00.
 Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) R$ 1.480,55.
 b) R$ 11.022,05.
 c) R$ 1.011,95.
 d) R$ 12.034,00.