Auditoria - AOL 4

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20044 . 5 - Auditoria - 20201.AB 
Avaliação On-Line 4 (AOL 4) - 
Questionário 
Nota finalEnviado: 23/05/20 14:47 (BRT) 
9/10 
1. Pergunta 1 
/1 
Todas as alternativas abaixo são exemplos de conceitos de técnicas de auditoria, exceto? 
Incorreta 
(D) Definição dos riscos está correta 
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1. 
Testes de observância e substantivos 
2. 
Seleção aleatória 
3. 
Circularização de saldos 
4. 
Definição dos riscos 
Resposta correta 
5. 
Revisão analítica 
2. Pergunta 2 
/1 
Um plano de auditoria deve ser direcionado à cobertura dos riscos de negócios e, por isso, 
muitas são as informações importantes relativas à ele. Sobre as informações relativas ao plano 
de auditoria, todas as alternativas abaixo estão corretas, exceto? 
Correta 
(A) É uma ferramenta ... 
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1. 
É uma ferramenta utilizada para controlar o orçamento da equipe de auditoria. 
Resposta correta 
2. 
Ajustes podem ser realizados durante o ano e é recomendável que demandas éticas sejam 
priorizadas no cronograma. 
3. 
Deve-se observar os recursos humanos disponíveis na equipe e as especialidades de cada 
auditor para atribuir os trabalhos durante o ano. 
4. 
É recomendável que o plano seja fechado com a alta administração da empresa, porém a 
construção é de competência da auditoria. 
5. 
Não é recomendável que este plano seja divulgado para as áreas do negócio, ele deve ser 
restrito à equipe de auditoria e à alta administração. 
3. Pergunta 3 
/1 
Todas as alternativas abaixo são exemplos de riscos gerais vinculados às principais áreas das 
organizações, exceto? 
Correta 
(D) Pagamentos com nota ... 
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1. 
Supervalorização do preço de compra 
2. 
Vendas fictícias 
3. 
Combinação de preço 
4. 
Pagamentos com nota fiscal 
Resposta correta 
5. 
Pagamentos em duplicidade 
4. Pergunta 4 
/1 
A avaliação dos riscos é uma das principais etapas do processo de auditoria. Sobre riscos e 
controles, assinale a alternativa INCORRETA 
Correta 
(B) Deve-se verificar a exist... 
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1. 
Alguns riscos são comuns a diversas empresas, pois estão vinculados a processos chave para o 
funcionamento de uma estrutura de pessoa jurídica, como, por exemplo, os riscos vinculados à 
área financeira, vendas, compras e fiscal. 
2. 
Deve-se verificar a existência de controles internos, sejam eles apenas formais e não informais, 
que possam mitigar os riscos. 
Resposta correta 
3. 
O auditor deverá averiguar a existência de controles mitigatórios os riscos da área financeira, e 
não identificando mecanismos que mitiguem ou ao menos minimizem os riscos, deverá 
trabalhar em evidências que demonstrem a materialização do risco. 
4. 
Embora a empresa auditada já tenha constituída uma matriz de riscos, o auditor deve iniciar o 
trabalho revisando, junto aos auditados, se não há alterações relevantes no processo que 
culminaram na extinção ou criação de novos riscos que não estavam previstos inicialmente na 
matriz. 
5. 
Caso existam evidências que demonstrem a materialização do risco o auditor deve demonstrar 
a empresa a importância de controlar esses pontos chaves da área financeira, a fim de evitar 
reincidência de perdas. Ao final do trabalho o auditor deve recomendar a criação ou 
aprimoramento desses controles. 
5. Pergunta 5 
/1 
Todo o trabalho de auditoria deve estar embasado em evidências que geralmente são 
classificadas em evidências de finalidade e evidências de natureza. Sobre os papéis de trabalho 
de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA 
Correta 
(D) Uma evidência pode ser ... 
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1. 
A arquitetura de dados, estruturada para amparar o resultado de uma auditoria, é de 
fundamental importância no trabalho do auditor. Esses documentos podem inclusive ser 
solicitados em juízo, como prova em possíveis ações cíveis, trabalhistas ou até mesmo 
criminais, que podem ocorrer como eventos subsequentes a um trabalho de auditoria. 
2. 
Nos papéis de trabalho todas as informações relevantes encontradas ao longo do caminho são 
arquivadas para garantir a salvaguarda dos dados e amparar a opinião do auditor. 
3. 
Para formação de evidências, existem estruturas organizadas dentro de um trabalho de 
auditoria, que são denominadas papéis de trabalho. 
 
4. 
Uma evidência pode ser formada por um dado ou informação, desde que ela seja documental. 
Resposta correta 
5. 
Uma evidência pode ser formada por um conjunto de informações, que correlacionadas 
demonstram a existência de fatos anormais ou até mesmo apontam e demonstram fraudes. 
6. Pergunta 6 
/1 
_______________ trata-se de uma etapa inicial do trabalho, em que os auditores realizam uma 
avaliação sobre o ambiente de controles e avaliam se as transações e processos estão 
ocorrendo conforme informado pelos auditados. Assinale a alternativa que completa a frase 
corretamente: 
Correta 
(E) Walkthrough 
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1. 
Correlação 
2. 
Auditoria interna 
3. 
Seleção sistêmica 
4. 
Definição de riscos 
5. 
Walkthrough 
Resposta correta 
7. Pergunta 7 
/1 
Todo trabalho de auditoria deve estar baseado, impreterivelmente, em _______________. 
A alternativa que completa a frase corretamente é? 
Correta 
(A) Evidências 
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1. 
Evidências 
Resposta correta 
2. 
Seleção de amostras 
3. 
Testes de verificações 
4. 
Controles internos 
5. 
Riscos 
8. Pergunta 8 
/1 
Sobre as metodologias de auditoria aplicadas aos riscos nas organizações, observe as 
afirmações abaixo: 
I – O termo risco, geralmente, é aplicado no mundo corporativo referindo-se às perdas 
financeiras. 
II – A auditoria tem por regra direcionar seus esforços na identificação, combate e mitigação 
dos riscos que cercam as empresas. 
III – Uma das principais ferramentas metodológicas, utilizadas pelos auditores no trabalho de 
combate aos perigos que giram em torno dos negócios, e também para direcionar os esforços 
em relação à destinação de recursos para execução de trabalhos em campo, é a elaboração de 
uma matriz de riscos. 
Estão corretas as afirmações: 
Correta 
(E) Todas as afirmações estão... 
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1. 
I e II 
2. 
III 
3. 
I e III 
4. 
II e III 
5. 
Todas as afirmações estão corretas 
Resposta correta 
9. Pergunta 9 
/1 
Sobre o escopo e a amostragem da auditoria, analise as alternativas abaixo e assinale a 
incorreta. 
Correta 
(E) A determinação do escopo ... 
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1. 
Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, 
denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto 
denominada amostra. 
2. 
Escopo é o somatório de tudo que pode se referir a um projeto, portanto em se tratando de 
uma auditoria, pode-se dizer que é a abrangência do trabalho. 
3. 
Pode-se citar como exemplo de escopo a determinação de quais plantas de uma determinada 
empresa serão auditadas. 
4. 
Na prática, a escolha do escopo trata-se de uma abordagem macro de um trabalho de auditoria. 
5. 
A determinação do escopo independerá do objetivo do trabalho. Se for apenas um trabalho de 
cobertura do plano de auditoria, ou seja, não é necessário se apoiar nos riscos vinculados à 
área para determinar o escopo. 
Resposta correta 
10. Pergunta 10 
/1 
O planejamento de uma amostra é parte extremamente importante no trabalho do auditor e 
pode determinar o resultado do trabalho. Sobre a amostragem, todas as alternativas estão 
corretas, exceto? 
Correta 
(C) Toda seleção de amostra... 
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1. 
As amostras são selecionadas a partir de uma população que é um termo bastante difundido na 
matemática e também da estatística. 
2. 
Antes de qualquer coisa, é preciso saber que a amostra necessita considerar acima de tudo os 
objetivos da auditoria. 
3. 
Toda seleção de amostra é isenta de riscos e erros,pois é escolhida com base na experiência do 
auditor em explorar a amostra. 
Resposta correta 
4. 
Quando a amostra não é estatística caberá ao auditor determinar o range de dados que será 
analisado, baseado em seu conhecimento tácito ou técnico a respeito da massa de dados, da 
entidade e do processo que será auditado. 
5. 
A base selecionada precisa ser suficiente e adequada para estender-se à massa de dados, além 
de permitir que o auditor emita um parecer sobre toda a base. A este método chamamos de 
amostra estatística.