prova auditoria

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1. O escopo é o somatório de tudo que se pode referir a um projeto, se tratando de uma auditoria, seus resultados estão diretamente vinculados à formatação do escopo, contudo, a determinação do escopo dependerá do objetivo do trabalho, sendo este um trabalho de cobertura do plano de auditoria que apoia-se na vinculação das áreas para determinar o escopo. Em termos metodológicos, após o estabelecer o escopo, inicia-se aplicação de uma segunda técnica, em caráter estatístico, bastante utilizada e efetiva, pois visa atingir itens de maior representatividade, valorizando o fator materialidade.
Assinale a alternativa que corresponde a técnica estatística correta:
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1. 
Universo
2. 
Amostragem
Resposta correta
3. 
Probabilidade
4. 
Mediana
5. 
População
2. Pergunta 2
/0,6
O trabalho da auditoria é finalizado com o relato dos fatos apurados por meio de um sumário executivo e/ou relatório analítico, que demonstra a todos os envolvidos no processo de auditoria os resultados obtidos, sempre com uma visão imparcial, objetiva e contributiva. Sobre a função da auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
Os testes substantivos visam à obtenção de evidências quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da entidade. 
2. 
Muitas empresas enxergam a área de auditoria interna como uma ferramenta de controle centralizada e, assim, formam equipes de auditores internos visando a redução de custos.
3. 
Os dados são devidamente selecionados, de forma direcionada ou amostral aleatória, porém pautadas por aspectos técnicos. 
4. Incorreta: 
A auditoria interna trabalha de forma planejada e estruturada, com intuito de dar cobertura aos principais exames e localidades (filiais e empresas do grupo) necessários para a continuidade do negócio.
5. 
O auditor nunca pode atuar como consultor, em razão do conflito de interesses entre a auditoria e a consultoria.
Resposta correta
3. Pergunta 3
/0,6
São inúmeros os benefícios de uma auditoria. Essa afirmativa é tão verdadeira que o reconhecimento por esse escopo de mercado vem crescendo anualmente. Sobre esse assunto, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
Trabalhos de auditores estão sendo levados à justiça para compor pastas de provas em ações criminais de grande escala.
2. 
A identificação de fraudes é o principal benefício de uma auditoria.
Resposta correta
3. 
A contribuição das auditorias para o desenvolvimento organizacional e manutenção das boas práticas de gestão são reconhecidas pelos grandes empresários do Brasil e do mundo.
4. 
Independente do tipo de auditoria, se o trabalho for bem feito, sempre irá agregar valor às empresas.
5. Incorreta: 
A abrangência dos benefícios gerados por uma auditoria externa extrapola os limites da pessoa jurídica auditada, pois seus resultados, na maioria dos casos, afetam indivíduos fora das dependências da empresa.
4. Pergunta 4
/0,6
É fundamental que um plano de auditoria esteja alinhado com a matriz de riscos da organização, demonstrando a alta administração da empresa que o trabalho dos auditores será capaz de minimizar as perdas ou maximizar os ganhos da empresa. Sobre o plano de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. Incorreta: 
Áreas de alto risco, como financeiro, compras e vendas, quase sempre estão presentes nos cronogramas anuais de trabalho dos auditores. 
2. 
O plano de auditoria não é uma ferramenta utilizada para controlar orçamento da equipe de auditoria.
3. 
Diversos fatores devem ser considerados na construção de um plano de auditoria, um deles é a materialidade, em que os riscos e suas criticidades são avaliados e as prioridades são elencadas de forma a evitar perdas.
4. 
O plano anual de auditoria é restrito a auditoria contábil e operacional.
Resposta correta
5. 
Um fator importantíssimo na construção do plano de auditoria é o histórico de problemas, que deverá ser considerado, pois as áreas que já apresentaram falhas ou fraldes, via de regra, são suscetíveis a recorrências e devem ser apuradas pela auditoria.
5. Pergunta 5
/0,6
A entrevista informal pode ocorrer a qualquer momento, porém, pode ser mais efetiva se realizada em, pelo menos, dois momentos: na abertura do trabalho e após a realização dos testes. Podemos considerar esses momentos como entrevista inicial e intermediária. Sobre a entrevista informal e formal, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
Durante o andamento dos testes, o auditor pode realizar uma entrevista intermediária com os auditados para validar ou revisitar algum ponto que não ficou claro durante a entrevista inicial.
2. 
Na entrevista inicial, o auditor poderá identificar alguns problemas da área. Por isso, é importante que realize esse processo após finalizar o mapeamento de riscos.
3. 
Em posse de informações diferentes das fornecidas inicialmente, é importante que o auditor refaça alguns questionamentos ao auditado, sem dar detalhes, demonstrando que já sabe a resposta correta. 
4. 
O auditor deve direcionar algumas perguntas para os pontos que entender que podem ser factíveis a erros ou fraudes, para observar as reações e respostas dos auditados.
5. 
Dentre as dicas para realizar a entrevista, o auditor deve introduzir rapidamente o assunto, evitando realizar perguntas do tipo: "como é sua rotina?" Ou "como é o funcionamento geral da área sob sua visão?"
Resposta correta
6. Pergunta 6
/0,6
Em termos metodológicos, o trabalho do auditor passa pelo estabelecimento do escopo e pelo planejamento da amostra. Sobre escopo e amostragem, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
A amostra deverá sempre ser estatística.
Resposta correta
2. 
Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto denominada amostra.
3. 
Após estabelecer o escopo, inicia-se a aplicação de uma segunda técnica: a coleta de dados e a seleção de amostras.
4. 
A seleção de amostra possui riscos e erros toleráveis e esperados. É papel do auditor explorar esses riscos e erros.
5. 
Determinando a área (por exemplo, de finanças, compras, logística) e os processos que serão avaliados, o auditor terá estabelecido um escopo e, com ele, uma expectativa de resultado.
7. Pergunta 7
/0,6
Em qualquer profissão e, também, na vida pessoal, é importante que todos estejam pautados e sigam suas vidas e carreiras de acordo com os valores e comportamentos éticos esperados pela empresa e pela sociedade. Sobre os deveres éticos da profissão de auditor, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
É verídica a afirmação de que os auditores, de forma geral, têm acesso a informações privilegiadas. O fator sigilo é um ponto mandatório na carreira de um auditor.
2. 
É importante que o auditor mantenha um padrão ético e uma postura equilibrada, evitando conflitos e minimizando situações que podem dar margem para que o seu trabalho seja contestado.
3. 
Na área de auditoria, os comportamentos éticos esperados pela empresa e pela sociedade devem ser seguidos com extrema rigidez. O auditor deve agir como modelo de postura ética.
4. 
Mesmo que o auditor identifique que a empresa pratica atos ilegais, não deve apresentar essas informações aos órgãos legais competentes. Essa é sempre uma obrigação da alta Administração, que deve ser alertada pela auditoria.
Resposta correta
5. 
O auditor deve ser discreto em suas atividades, suas ações não devem chamar a atenção das áreas auditadas, não devem gerar incômodos ou desgastes na rotina.
8. Pergunta 8
/0,6
Os papéis de trabalho são estruturas organizadas utilizadas pelo auditor para formação de evidências. Sobre os papéis de trabalho de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA. 
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1. 
Nas auditorias se faz necessário preservar a organização dos papéis, respeitando hierarquias e criando codificações que possibilitem a identificaçãodo raciocínio. 
2. 
Uma evidência pode ser formada por uma informação, seja ela documental ou não documental, mas, nunca por um simples dado.
Resposta correta
3. 
Uma evidência pode ser formada por um conjunto de informações, que correlacionadas demonstram a existência de fatos anormais ou até mesmo apontam e demonstram fraudes.
4. 
Todo o trabalho de auditoria deve estar embasado em evidências que geralmente são classificadas em evidências de finalidade e evidências de natureza.
5. 
A arquitetura de dados, estruturada para amparar o resultado de uma auditoria são documentos que podem inclusive ser solicitados em juízo, como prova em possíveis ações cíveis, trabalhistas ou até mesmo criminais, que podem ocorrer como eventos subsequentes a um trabalho de auditoria. 
9. Pergunta 9
/0,6
Em se tratando de uma auditoria, é possível dizer que a abrangência do trabalho, bem como seus resultados estão diretamente vinculadas à formatação de um escopo. Além do escopo, no trabalho da auditoria é fundamental selecionar as amostrar a partir de uma população, podendo essas amostras serem estatísticas ou não ser estatística. Sobre escopo e amostragem no trabalho da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
Há a possibilidade da amostra não ser estatística, nesse caso, caberá ao auditor determinar o range de dados que será analisado, baseado em seu conhecimento tácito ou técnico a respeito da massa de dados, da entidade e do processo que será auditado.
2. 
Antes de coletar os dados, o auditor irá realizar a abertura do trabalho com os auditados e colocá-los a par, superficialmente, do escopo do trabalho.
3. 
A seleção de amostra possui riscos e erros toleráveis e esperados, mas não é papel do auditor explorar esse riscos e erros.
Resposta correta
4. 
Determinando a área (por exemplo, financeira, compras, logística) e os processos que serão avaliados, o auditor terá estabelecido um escopo e, com ele, uma expectativa de resultado.
5. 
Após estabelecer o escopo, inicia-se a aplicação de uma segunda técnica: a coleta de dados e seleção de amostras.
10. Pergunta 10
/0,6
A carta de controles internos é um documento que contém um parecer sobre o ambiente de controles da empresa auditada. Sobre a carta de controles internos, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
A carta de controles internos é emitida pela auditoria externa ao final do trabalho, mas, via de regra, as informações da carta não são remetidas a análise da auditoria interna, a não ser que as deficiências identificadas sejam de natureza grave.
Resposta correta
2. Incorreta: 
Control Deficiency (CD) são deficiências pouco materiais que não distorcem os resultados financeiros apresentados, porém devem ser avaliados pela entidade auditada.
3. 
Existem três tipos de classificação para as deficiências de controles que devem ser avaliadas e reportadas pela alta administração no formulário de referência que é enviado à Comissão de Valores Mobiliários (CVM) anualmente.
4. 
A carta de controles internos lista e classifica as deficiências identificadas no ambiente de controles da auditoria.
5. 
Significant Deficiency (SD) é uma deficiência ou um conjunto de deficiências que, embora menos grave do que uma MW, carece de atenção da administração da empresa auditada.