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DIREITO TRIBUTÁRIO APLICADO ATIVIDADE 2 01 - “Que representa instituir, criar, decretar um tributo? Nesse instante, a fraseologia jurídica não admite digressões ou equivocidades: instituir um tributo é tarefa legislativa que se contém na edição de normas jurídicas, determinadas e peculiares, cuja estrutura antes supõe a descrição de um fato a que o legislador associa o surgimento de um vínculo jurídico”. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário 30. ed. São o Paulo: Saraiva Educação, 2019, p. 66. Esse trecho, em relação aos entes federados, refere-se a qual instituto? Resposta correta: Competência tributaria 02 - O princípio da não surpresa garante a segurança jurídica entre o contribuinte e o Fisco. Ele é observado dentre os princípios que privilegiam o contribuinte em relação à cobrança dos tributos. Quais princípios se relacionam com a não surpresa e a garantem? Resposta correta: Irretroatividade da lei, anterioridade e anterioridade nonagesimal ou noventena. 03 - A vigência da legislação tributária traz consigo os aspectos formais e materiais da legislação tributária, ou seja, a regra é que a lei vigente seja eficaz. Assim, faça a correspondência entre as colunas A e B, em relação à legislação tributária. Coluna A I - Validade II - Vigência III - Eficácia IV - Aplicabilidade Coluna B ( ) A lei tributária é constitucional, em seus aspectos formais e materiais. ( ) A lei tributária terminou seu ciclo de produção, foi publicada, todavia, não foi revogada. ( ) A lei tributária está com condições imediatas e gera seus efeitos jurídicos pretendidos, desde que não tenha sido suspensa ou declarada inconstitucional. ( ) A legislação tributária não poderá ser utilizada nos fatos geradores já consumados. Assinale a sequência que correlaciona adequadamente as duas colunas. Resposta correta: I-a; II-d; III-c; IV-b 04 - A vigência da lei que institui ou aumenta determinado tributo deve ficar protraída para o ano seguinte ao de sua publicação, momento em que o ato se insere no contexto comunicacional do direito. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário 30. ed. São o Paulo: Saraiva Educação, 2019, p. 219. Qual é o princípio tratado no trecho? Resposta incorreta: o princípio da anterioridade 05 - A Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, que institui o Código Tributário Nacional (CTN., assim estatui, em seu art. 111: “Art. 111.Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre: I - suspensão ou exclusão do crédito tributário; II - outorga de isenção; III - dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias.” BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, [2013]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 15 maio 2020. A interpretação indicada nesse dispositivo legal tem por base qual aspecto? Resposta correta: gramatical : O QUE A LEI PREVÊ 06 - A imunidade recíproca prevista no art. 150, VI, a, CF/88, proibiu que os entes federados instituíssem tributos sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros. “Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: […] VI - instituir impostos sobre: (Vide Emenda Constitucional nº 3, de 1993. patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; […]”. BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2019]. Disponível em: Acesso em: 15 maio 2020). Diante disso, analise as proposições a seguir, sobre a presente imunidade. I - Para manter sua imunidade autarquias e fundações deverão manter seu patrimônio, sua renda e seus serviços vinculados às suas finalidades essenciais. II - Exploração de atividades econômicas praticada por uma pessoa administrativa exclui a imunidade em tela. III - Prestação de serviço público obrigatório e exclusivo do Estado de empresas públicas possibilita a imunidade. IV - A imunidade se aplica em todos os casos, inclusive quando há contraprestação de preços ou tarifas pagas pelos usuários. É correto o que se afirma em quais proposições? Resposta correta: I II III 07 - Existem vários tipos de conflitos, entre os quais estão os de tipo objetivo, que atinge bens ou encargos necessários; comportamental, que diz respeito à conduta dos sujeitos; e anímico ou motivacional, que se refere à função de valores de justiça. Analise as assertivas a seguir, com relação aos aspectos que abrangem os conflitos instaurados entre a administração tributária e os contribuintes. I - Atos denegatórios de solicitação à restituição ou compensação de tributo. II - O não reconhecimento de benefícios, ou pedidos de parcelamentos não aceitos. III - Respostas insuficientes expedidas ao final do procedimento de consulta. IV - Problemas com atos administrativos de lançamento e autos de infração, entre outros. É correto o que se afirma em quais proposições? Resposta correta: I II III IIII 08 - A transação em matéria tributária é um ato administrativo em que deverá ser observado o art. 171 do Código Tributário Nacional (CTN.. “Art. 171. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária celebrar transação que, mediante concessões mútuas, importe em determinação de litígio e consequente extinção de crédito tributário”. BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, [2013]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 15 maio 2020. Avalie os itens a seguir com base nesse dispositivo legal. I - Há necessidade de propositura de ação para esse fim, já que basta a impugnação do auto de infração pelo contribuinte. II - A transação prevê concessões mútuas entre o Fisco e o contribuinte, um exemplo seria a renúncia de possíveis direitos relativos ao tributo. III - A transação não poderá envolver a repetição de indébito tributário, excetuando quando há autorização legal. IV - No direito tributário existe a figura da transação preventiva, que permite a realização de acordos sem ser instaurado o processo administrativo competente. Quais deles estão corretos? Resposta correta: I II 09 - A imunidade é uma limitação ao poder de tributar de um ente federado, prevista no art. 150, VI, a da Constituição Federal de 1988. Todavia, para gozar dessa imunidade, as entidades da administração pública deverão cumprir determinadas regras. Diante disso, analise as assertivas a seguir em relação à imunidade. I - Restringe propriedade, bens e serviços utilizados à satisfação dos objetivos institucionais. II - Deve beneficiar atividades de exploração econômica, destinada ao aumento do seu patrimônio. III - Permite a quebra dos princípios da livre concorrência e do exercício profissional. IV - É a qualidade da situação que não pode ser tributada em razão de normas infraconstitucionais. Está correto o que se afirma em qual(is) delas? Resposta correta: I 10 - Segundo o art. 150, VI, da CF/88, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre: “a. patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; b. templos de qualquer culto; c. patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei; d. livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão; e. fonogramas e videofonogramasmusicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.” BRASIL. [Constituição (1988.]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2019]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicaocompilado.htm. Acesso em: 15 maio 2020. A Constituição, ao definir tal dispositivo, dispõe sobre qual instituto? Resposta correta: Imunidade tributaria http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicaocompilado.htm DIREITO TRIBUTÁRIO APLICADO ATIVIDADE 2 01 - “Que representa instituir, criar, decretar um tributo? Nesse instante, a fraseologia jurídica não admite digressões ou equivocidades: instituir um tributo é tarefa legislativa que se contém na edição de normas jurídicas, determinadas e peculiares... Esse trecho, em relação aos entes federados, refere-se a qual instituto? Resposta correta: Competência tributaria 02 - O princípio da não surpresa garante a segurança jurídica entre o contribuinte e o Fisco. Ele é observado dentre os princípios que privilegiam o contribuinte em relação à cobrança dos tributos. Quais princípios se relacionam com a não surpresa e... 03 - A vigência da legislação tributária traz consigo os aspectos formais e materiais da legislação tributária, ou seja, a regra é que a lei vigente seja eficaz. Assim, faça a correspondência entre as colunas A e B, em relação à legislação tributári... 04 - A vigência da lei que institui ou aumenta determinado tributo deve ficar protraída para o ano seguinte ao de sua publicação, momento em que o ato se insere no contexto comunicacional do direito. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributá... Resposta incorreta: o princípio da anterioridade 05 - A Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, que institui o Código Tributário Nacional (CTN., assim estatui, em seu art. 111: “Art. 111.Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre: I - suspensão ou exclusão do crédito tribu... Resposta correta: gramatical : O QUE A LEI PREVÊ 06 - A imunidade recíproca prevista no art. 150, VI, a, CF/88, proibiu que os entes federados instituíssem tributos sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros. “Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à... Resposta correta: I II III 07 - Existem vários tipos de conflitos, entre os quais estão os de tipo objetivo, que atinge bens ou encargos necessários; comportamental, que diz respeito à conduta dos sujeitos; e anímico ou motivacional, que se refere à função de valores de justiça... Resposta correta: I II III IIII 08 - A transação em matéria tributária é um ato administrativo em que deverá ser observado o art. 171 do Código Tributário Nacional (CTN.. “Art. 171. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributár... Resposta correta: I II 09 - A imunidade é uma limitação ao poder de tributar de um ente federado, prevista no art. 150, VI, a da Constituição Federal de 1988. Todavia, para gozar dessa imunidade, as entidades da administração pública deverão cumprir determinadas regras. D... Resposta correta: I 10 - Segundo o art. 150, VI, da CF/88, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre: “a. patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; b. templos de qualquer culto; c. patrimônio, renda ou serviços dos ... Resposta correta: Imunidade tributaria
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