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1 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO EM FINANÇAS Simples Nacional 1. Para os efeitos da Lei Complementar nº 139, consideram-se microempresas ou empresas de pequeno porte, com a seguinte exceção: a) Os mico empreendedores individuais (MEI); b) A empresa individual de responsabilidade limitada; c) A sociedade empresária; d) A sociedade simples; e) A média empresa de capital totalmente nacional. 2. Para se ter direito ao enquadramento como microempresas ou empresas de pequeno porte é necessário: I. Estar registrado no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de Pessoas Jurídicas; II. No caso das microempresas, que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais); III. No caso das empresas de pequeno porte, que aufira, em cada ano – calendário, receita bruta igual ou superior a R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais); IV. Que, no caso dos microempreendedores individuais (MEI), a receita máxima anual fique dentro do intervalo de R$ 36.000,00 até R$ 60 mil. Assinale a alternativa correta: a) Os itens I e IV estão corretos; b) Os itens I e III estão corretos; 2 c) Apenas o item I está correto; d) Todos os itens estão corretos. 3. Não se inclui entre as normas gerais para o tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno: a) O cumprimento de obrigações trabalhistas e previdenciárias; b) A dispensa de recolhimento dos tributos sobre as vendas de mercadorias; c) O acesso a crédito e ao mercado, inclusive quanto à preferência nas aquisições de bens e serviços pelos Poderes Públicos, à tecnologia, ao associativismo e às regas de inclusão; d) O cumprimento de obrigações acessórias trabalhistas e previdenciárias; e) A apuração e recolhimento dos impostos e contribuições da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, mediante regime único de arrecadação. 4. Não podem optar pelo regime diferenciado a Lei Complementar nº 123/2006 e nº 139 as empresas: a) De pequeno com receita bruta superior a R$ 4.600.000,00; b) Que exerçam atividade banco comercial, de investimentos e de desenvolvimento, de caixa econômica, de sociedade de crédito, financiamento e investimento ou de crédito imobiliário, etc,; c) Que exerçam atividade de corretora ou de distribuidora de títulos, valores mobiliários e câmbio, de empresa de arrendamento mercantil, de seguros privados e de capitalização ou de previdência complementar; d) Constituídas sob a forma de sociedade por ações; 3 e) Que explorem atividade de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos – asset management -, compras de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços – factoring; 5. Leia atentamente a legislação referente ao Supersimples (Lei Complementar nº 123/2006, 128 e 139) e analise os itens a seguir: I. Considera-se receita bruta, para fins de apuração dos limites para o enquadramento legal no Supersimples: • O produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria; • O preço dos serviços prestados; e • O resultado das operações em conta alheia. II. Para as empresas enquadradas no SIMPLES, não é possível aproveitar do crédito do ICMS e, por conseguinte, não há transferência de créditos. III. O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, dos seguintes tributos federais (Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ, Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI, Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL, Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – Cofins, Contribuição para o PIS/Pasep, Contribuição Patronal Previdenciária – CPP para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal de Comunicação – ICMS e do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS. IV. O recolhimento na forma do Simples Nacional exclui o contribuinte ou responsável da incidência de outros tributos não listados. V. Na hipótese de microempresa ou a empresa de pequeno porte possuir filiais, o recolhimento dos tributos do Simples Nacional dar-se-á por intermédio 4 de cada filial, vedado a centralização. VI. Não há necessidade que as ME e EPP optantes pelo Simples Nacional escriturem qualquer documento fiscal, bem como a guarda, escrituração fiscal e contábil. Assinale a alternativa correta: a) Apenas os itens I, IV e VI estão corretos; b) Todos os itens estão incorretos; c) Apenas os itens I e VI estão corretos; d) Apenas os três primeiros itens estão corretos; e) Todos os itens estão corretos.
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