Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Real

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO EM FINANÇAS 
 
Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Real 
 
1) Assinale a alternativa incorreta, em relação ao lucro presumido: 
 
 
a) A empresa optante pela tributação pelo lucro presumido pode 
estar recolhendo desnecessariamente mais tributo, visto que, se fosse 
efetuada a escrituração contábil, esta poderia demonstrar uma situação 
de prejuízo real, ou seja, não haveria lucro real para servir como fato 
gerador dos tributos; 
b) Optando pelo lucro presumido, a base de cálculo do Imposto de 
Renda e Contribuição Social é o faturamento da pessoa jurídica, o que 
facilita a apuração dos tributos e representa, sempre, a opção mais 
vantajosa para o contribuinte; 
c) A introdução pelo fisco do conceito de lucro presumido visou 
facilitar a apuração da base de cálculo, para algumas empresas, para 
apuração e recolhimento dos tributos do Imposto de Renda e 
Contribuição Social; 
d) As pessoas jurídicas que podem se utilizar dessa opção para a 
tributação estão dispensadas, para efeitos somente de apuração do 
valor do Imposto de Renda e Contribuição Social, da obrigatoriedade da 
escrituração contábil e levantamento periódico das demonstrações 
contábeis; 
e) O contribuinte não precisa efetuar recolhimentos mensais a título 
de imposto de renda e contribuição social. 
 
2) Podem optar pelo lucro presumido: 
 
 
a) Todas as pessoas jurídicas cuja receita bruta total, no ano- 
calendário anterior, tenha sido inferior a $60.000.000,00, ou proporcional 
ao número de meses do período, quando inferior a 12 meses; 
b) As empresas cujas atividades sejam de instituições financeiras ou 
equiparadas; 
c) As imobiliárias, incorporadoras e construtoras de imóveis, bem 
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como as empresas que exploram atividades de factoring; 
d) As empresas que obtiveram lucros, rendimentos ou ganhos de 
capital oriundos do exterior; 
e) As empresas que exercem as atividades rurais, desde que não se 
utilize de qualquer dos incentivos fiscais aplicáveis a essa atividade. 
 
3) Assinale a alternativa incorreta, com relação ao lucro arbitrado: 
 
 
a) O arbitramento do lucro é, via de regra, uma prerrogativa das 
autoridades fiscais. O arbitramento do lucro representa, quase sempre, 
maior carga tributária para a pessoa jurídica; 
b) O fisco não pode se valer da alternativa do arbitramento do lucro 
quando o contribuinte obrigado à apuração do lucro real optar 
indevidamente pela tributação pelo lucro presumido; 
c) O fisco pode desconsiderar a escrituração contábil se houver 
indícios de utilização de documentos comprobatórios falsos e 
manipulações no faturamento; 
d) O fisco pode-se valer da alternativa do arbitramento do lucro 
quando o contribuinte recusar-se a apresentar os livros e documentos 
contábeis e fiscais; 
e) O fisco pode-se valer da alternativa do arbitramento do lucro 
quando o contribuinte não mantém um sistema de custos integrado e 
coordenado com a contabilidade, são apuradas significativas fraquezas nos 
controles de estoques, nos bens do imobilizado, falta de escrituração do Lalur, 
do registro de inventário físico ou mesmo o atraso na escrituração contábil e 
fiscal. 
 
4) Assinale a alternativa correta com relação ao imposto sobre a renda e 
proventos de qualquer natureza: 
 
a) Existem, no Brasil, três modalidades de tributação para opção aos 
contribuintes pessoas jurídicas: o lucro real, o lucro arbitrado e o lucro 
estimado; 
b) O lucro real corresponde ao lucro líquido apurado pela 
contabilidade, que não precisa de ajustes para se obter a base de 
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cálculo do imposto de renda; 
c) No regime do lucro real, a empresa calcula e paga imposto de 
renda e contribuição social sobre o lucro calculado sobre as receitas do 
período e apuradas nos seus balanços contábeis; 
d) Lucro real é o lucro líquido do período, apurado pela 
Contabilidade, com a observância dos princípios fundamentais e normas 
oficiais de contabilidade; 
e) O lucro presumido é ajustado pelas adições, exclusões ou 
prescrições autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda. 
 
5) TRF – (I) Quando o contribuinte não mantiver escrituração na forma das 
leis comerciais e fiscais, a que estiver obrigado, e deixar de elaborar as 
demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal, será ele tributado 
obrigatoriamente, pelo lucro . 
(II) Quando conhecida a receita bruta e desde que ocorridas as hipóteses 
previstas para o cálculo do tributo pela modalidade prevista em lei para as 
hipóteses do enunciado (I), somente imposto com base naquela modalidade. 
poderá calcular 
As lacunas acima são corretamente preenchidas, respectivamente, com 
as seguintes expressões: 
a) Real – o fisco; 
b) Arbitrado – o fisco ou o próprio contribuinte; 
c) Presumido – o próprio contribuinte; 
d) Apurado – o fisco; 
e) Real – o próprio contribuinte. 
 
 
6) Assinale as proposições abaixo com F para falsa ou V para verdadeira e, 
a seguir, indique a opção que contém a sequência correta. 
 
( ) O fato gerador do imposto sobre a renda é a aquisição da disponibilidade 
econômica ou jurídica de renda ou de proventos de qualquer natureza; 
( ) São contribuintes do imposto de renda todas as pessoas jurídicas 
domiciliadas no país, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou 
participantes no capital; 
( ) Os períodos-base de apuração do imposto de renda da pessoa jurídica 
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são trimestrais, sendo que , no caso de lucro real, o contribuinte, pagando 
mensalmente o imposto sobre bases estimadas; 
( ) De acordo com a legislação em vigor, são formas de tributação pelo 
imposto de renda das pessoas jurídicas, a tributação pelo lucro real, a 
tributação pelo lucro presumido e a tributação pelo lucro arbitrado, podendo 
todos os contribuintes livremente optar por uma das duas primeiras, sendo a 
tributação pelo lucro arbitrado privativa do fisco. 
 
a) F,F,V,F; 
b) V,F,F,V; 
c) F,V,F,V; 
d) V,V,V,F; 
e) F,F,V,V.