Contabilidade Tributária II

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Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta 
 
 Pode ser feito apenas através o Lucro Real. 
 
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do 
imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. 
 
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. 
 
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto 
apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do 
rendimento. 
 
As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com 
a atividade desenvolvida pela empresa. 
Respondido em 13/09/2020 11:39:45 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no 
Lucro Real, Presumido ou Arbitrado. 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto 
de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou 
representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a 
incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 V, V, F 
 
 V, F, V 
 
F, F, V 
 
F, V, V 
 V, V, V 
Respondido em 13/09/2020 11:38:36 
 
Explicação: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=204714025&cod_prova=4082449545&f_cod_disc=
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=204714025&cod_prova=4082449545&f_cod_disc=
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como 
pessoas jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus 
fins, nacionalidade ou participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com 
sede no exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações 
realizadas por seus mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, 
qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo 
de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou 
loteamento de terrenos 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo 
Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui 
exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro 
líquido desta empresa: 
 
 
R$ 15.000 
 
R$ 65.000 
 R$ 76.000 
 
R$ 26.000 
 
R$ 54.000 
Respondido em 13/09/2020 11:56:40 
 
Explicação: 
Prejuízo Contábil (40.000) 
Adições X 
Exclusões (11.000) 
Lucro Real 25.000 
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão) 
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000) 
25.000 = Adições - 51.000 
Adições = 25.000 + 51.000 
Adições = 76.000 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que 
a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do 
Imposto de Renda devido? 
 
 
 
20.520 
 
11.680 
 
50.400 
 
86.400 
 32.200 
Respondido em 13/09/2020 11:39:03 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as 
seguintes informações, referentes às receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: 
Venda de mercadorias R$ 550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$ 275.000,00. 
Considerando-se as informações recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da 
legislação fiscal do Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, 
o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre, em reais, é: 
 
 
44.000,00 
 27.000,00 
 
7.200,00 
 
19.800,00 
 
88.000,00 
Respondido em 13/09/2020 11:50:35 
 
Explicação: 
Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando 
sobre a receita bruta de vendas de mercadorias e produtos, bem como dos serviços 
prestados, os percentuais estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. 
Assim: 
Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00 
Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00 
Base de cálculo = 132.000,00 
132.000,00 x 15% = 19.800,00 
 72.000,00 x 10% = 7.200,00 
IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no 
período de X1: Lucro Líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00; Resultado 
credor da equivalência patrimonial 40.000,00; Parcela não dedutível de provisão 
10.000,00; Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos 
(Tributados nas pessoas jurídicas que os distribuíram) 20.000,00; Multas por infrações 
de trânsito 4.000,00. Com base nos dados apresentados, o resultado apurado no período 
foi de: 
 
 
Lucro Real de R$ 4.000,00 
 
Lucro Real de R$ 30.000,00 
 Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00 
 
Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00 
 
Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00 
Respondido em 13/09/2020 11:43:34 
 
Explicação: 
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR 
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão 
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição 
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição 
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão 
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição 
Prejuízo fiscal (4.000,00) 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas abaixo e 
assinale a opção que completa corretamente a frase: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da 
empresa PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais 
 
 despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco 
não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo 
Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, 
menos compensação de prejuízos fiscais. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo 
Fisco, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos 
despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco 
não contabilizadas, menos exclusões. 
 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos 
compensaçãode prejuízos fiscais. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos 
compensação de prejuízos fiscais. 
Respondido em 13/09/2020 11:44:45 
 
Explicação: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa 
PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais despesas contabilizadas não 
aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas 
contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não 
contabilizadas em despesa, menos compensação de prejuízos fiscais. 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 
(+) Adições 
(-) Exclusões 
(=) RESULTADO AJUSTADO 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando 
que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá 
nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados 
no exercício são respectivamente: 
 
 38.500 e 37.500 
 
37.500 e 22.500 
 
38.500 e 22.500 
 
13.500 e 22.500 
 
22.500 e 22.500 
Respondido em 13/09/2020 11:48:26 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
250.000 X 15% = 37.500 
CSLL = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=204714025&cod_prova=4082449545&f_cod_disc=
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=204714025&cod_prova=4082449545&f_cod_disc=
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale que não encontra 
respaldo na legislação tributária vigente: 
 
 
Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser 
realizada pelo contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa 
tarefa é necessário que ele tenha vasto conhecimento dos meandros da 
apuração dos tributos, bem como das regras que regem a incidência tributária. 
 O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de 
atividades permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o 
intuito de encontrar alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária 
das empresas. 
 
O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um 
eventual litígio, quando o planejamento tributário envolver a adoção de medidas 
que possam ser contestadas pelo Fisco. 
 
Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista 
e adotada pelos contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a 
incidência de determinado tributo. 
 
O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo 
proporcionar às empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade. 
Respondido em 13/09/2020 11:49:46 
 
Explicação: 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente 
desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas lícitas, isto é, 
alternativas legais, de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Tendo sido autuada pela fiscalização tributária, a empresa PWA resolveu recorrer dos atos 
praticados pela Administração Tributária. De acordo com a legislação tributária vigente, 
a fase contenciosa do processo administrativo de natureza tributária inicia-se a partir: 
 
 
da data do cometimento da infração que dá suporte à imposição de multa por 
infração à legislação de posturas municipais. 
 da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas. 
 
da apresentação de requerimento ou pretensão, formulados pela 
municipalidade, relativamente ao teor de norma legal abstratamente 
considerada. 
 
do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que tiver sido cometida a 
infração que dá suporte à imposição de multa por infração à legislação de 
posturas municipais. 
 
da lavratura de Auto de Infração ou de Notificação de Lançamento tributário, 
fiscal ou de posturas. 
Respondido em 13/09/2020 11:50:45 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º da Lei Complementar n° 588/2019, que institui e regula, no 
âmbito da Administração Pública Municipal Direta, a fase contenciosa do processo 
administrativo de natureza tributária, fiscal e de posturas orienta-se pelos princípios 
previstos no caput do Art. 37 da Constituição Federal, além da celeridade e 
instrumentalidade, iniciando-se a partir da impugnação da parte em face de lançamento 
tributário, fiscal e de posturas. 
 
 
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é correto 
afirmar que: 
 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios 
uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL. 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. 
 De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios 
uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, 
transporte e moradia. 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos 
valores arrecadados. 
Respondido em 20/08/2020 14:13:51 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois 
tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a 
legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e 
Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as 
despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor 
arrecadado aos Estados e Municípios. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Lucro Arbitrado 
 Lucro Real 
 
Lucro Operacional 
 
Lucro Inflacionário 
 
Lucro Presumido 
Respondido em 20/08/2020 14:14:28 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do 
exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação tributária. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, 
taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 V, F, F 
 
V, F, V 
 
F,V, F 
 V, V, F 
 
F, F, V 
Respondido em 20/08/202014:14:53 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - 
IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base 
na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: 
 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas 
operacionais. 
 Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode 
ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras 
exigidas pela legislação fiscal. 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de 
produção. 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da 
empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido. 
Respondido em 20/08/2020 14:15:29 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração 
da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas 
situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto 
pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que 
declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis 
recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os 
lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a 
fiscalização nas condições determinadas? 
 
 
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. 
 Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. 
Respondido em 20/08/2020 14:16:01 
 
 
Explicação: 
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como 
a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda 
que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro 
real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos 
padrões legais e normativos, deixar de elaborar as 
demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou 
fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
 
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da 
União. 
 
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme 
opção feita pela empresa. 
 A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro 
Presumido IRPJ a qualquer momento. 
Respondido em 20/08/2020 14:18:22 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. 
Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do 
exercício. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes 
dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas 
pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre 
o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso 
do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a 
seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante 
é utilizado pela União sem destinação específica. 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente a afirmação III está correta 
 Somente a afirmação I está correta 
Respondido em 20/08/2020 14:19:08 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto 
sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas 
conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
(CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão 
para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da 
arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e 
municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado 
exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as 
afirmações I e II estão corretas. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. 
 
 
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela 
legislação. 
 
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não 
autorizadas pela receita. 
 
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou 
compensações autorizadas pela receita. 
 É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou 
compensações autorizadas pela legislação fiscal. 
 
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela 
legislação. 
Respondido em 20/08/2020 14:19:59 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o 
contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é: 
 
 Lucro Arbitrado 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Real 
 
Lucro Operacional 
 
Lucro Bruto 
Respondido em 03/09/2020 11:59:12 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado 
pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode 
ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, 
mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar 
as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é corretoafirmar que: 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos 
valores arrecadados. 
 De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios 
uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios 
uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL. 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, 
transporte e moradia. 
Respondido em 03/09/2020 11:59:44 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois 
tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a 
legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e 
Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as 
despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor 
arrecadado aos Estados e Municípios. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou 
Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as 
despesas da seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. 
 
 
C, E, E 
 
E, C, C 
 
E, E, C 
 
C, E, C 
 C, C, E 
Respondido em 03/09/2020 12:00:21 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a 
cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos 
Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as 
despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor 
arrecadado aos Estados e Municípios. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por 
faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo 
do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o 
que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima 
fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: 
 
 
lucro ajustado e lucro real. 
 lucro presumido e lucro real. 
 
lucro deduzido do faturamento e lucro real. 
 
lucro real e lucro presumido. 
 
lucro presumido e lucro contábil. 
Respondido em 03/09/2020 12:01:10 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente 
as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro 
Real. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que 
declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis 
recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os 
lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a 
fiscalização nas condições determinadas? 
 
 
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. 
 Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. 
Respondido em 03/09/2020 12:01:41 
 
 
Explicação: 
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como 
a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda 
que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro 
real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos 
padrões legais e normativos, deixar de elaborar as 
demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou 
fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. 
 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme 
opção feita pela empresa. 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
 
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da 
União. 
 A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro 
Presumido IRPJ a qualquer momento. 
Respondido em 03/09/2020 12:02:18 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. 
Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do 
exercício. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das 
empresas, é correto afirmar: 
 
 
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
 
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
Respondido em 03/09/2020 12:02:47 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, 
são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, 
conforme opção feita pela empresa. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 Lucro Real 
 
Lucro Arbitrado 
 
Lucro Inflacionário 
 Lucro Presumido 
 
Lucro Operacional 
Respondido em 03/09/2020 12:03:12 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do 
exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação tributária. 
 
 
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. 
 
 
É o lucro liquidodo período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela 
legislação. 
 
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou 
compensações autorizadas pela receita. 
 
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não 
autorizadas pela receita. 
 
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela 
legislação. 
 É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou 
compensações autorizadas pela legislação fiscal. 
Respondido em 03/09/2020 15:22:10 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada 
que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão 
obrigadas à apuração do _____________________. 
 
 
Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 Lucro Presumido e Lucro Real 
 
Lucro Operacional e Lucro Real 
 
Lucro Presumido e Arbitrado 
 
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
Respondido em 03/09/2020 15:22:34 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas 
jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as 
sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: 
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. 
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ 
 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 
Apenas a alternativa III está correta. 
 Apenas a alternativa II está correta. 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
Respondido em 03/09/2020 15:23:08 
 
 
Explicação: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069382077&cod_hist_prova=203822790&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069382077&cod_hist_prova=203822790&pag_voltar=otacka
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; 
contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. 
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em 
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em 
lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
- IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta 
 
 
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é 
retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento. 
 Pode ser feito apenas através o Lucro Real. 
 
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. 
Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. 
 
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. 
 
As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade 
desenvolvida pela empresa. 
Respondido em 03/09/2020 15:31:05 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, 
Presumido ou Arbitrado. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo 
trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 
500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com 
base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: 
 
 
92.500,00 
 
73.500,00 
 
25.500,00 
 
64.000,00 
 36.500,00 
Respondido em 03/09/2020 15:38:44 
 
 
Explicação: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069382077&cod_hist_prova=203822790&pag_voltar=otacka
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ATIVIDADES RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE ALÍQUOTA BASE 
DE CÁLCULO 
Venda de 
Mercadorias 500.000 8% 40.000 
Serviços 250.000 32% 80.000 
Receitas 
Financeiras 50.000 100% 50.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 170.000 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 170.000 = 25.500 
Adicional 10% x (170.000 ¿ 60.000) = 11.000 
IR devido = 36.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: 
 
 Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode 
ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras 
exigidas pela legislação fiscal. 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas 
operacionais. 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de 
produção. 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da 
empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido. 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
Respondido em 03/09/2020 15:32:02 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração 
da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas 
situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto 
pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069382077&cod_hist_prova=203822790&pag_voltar=otacka
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7 
 Questão 
 
 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em 
cinco situações distintas, em relação a tributação.A forma de tributação que decorre, 
principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os 
tributos pelas vias normais é o: 
 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Real 
 
Imunes e Isentas 
 
Simples Nacional 
 Lucro Arbitrado 
Respondido em 03/09/2020 15:32:26 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração 
da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas 
situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto 
pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes 
dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas 
pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre 
o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso 
do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a 
seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante 
é utilizado pela União sem destinação específica. 
 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
Respondido em 03/09/2020 15:33:06 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto 
sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas 
conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
(CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão 
para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da 
arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e 
municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado 
exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as 
afirmações I e II estão corretas. 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que 
tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 
 Sujeito ativo 
 
Objeto do tributo 
 
Contribuinte 
 
Sujeito passivo 
 
Responsável Tributário 
Respondido em 20/08/2020 14:21:27 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume 
a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável 
assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a 
legislação tributária. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa 
apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na 
base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: 
 
 
30.000 
 84.000 
 
54.000 
 
53.500 
 
62.500 
Respondido em 20/08/2020 14:25:19 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Total do IRPJ devido = 84.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4062873562&cod_hist_prova=203048384&pag_voltar=otacka
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3 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de: 
 
 
52.500 
 63.500 
 
53.500 
 
62.500 
 
11.000 
Respondido em 20/08/2020 14:28:41 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo = 350.000 
IR: 350.000 x 15% = 52.500 
Cálculo do Adicional: 
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000 
Total do IR devido = 63.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve 
ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
 
 
Anterioridade 
 Generalidade 
 
Legalidade 
 
Progressividade 
 
Universalidade 
Respondido em 20/08/2020 14:29:10 
 
 
Explicação: 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de 
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião, etc. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4062873562&cod_hist_prova=203048384&pag_voltar=otacka
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O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por 
faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, 
a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer 
particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso 
III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções 
constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do 
tributo a que se refere. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto 
de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou 
representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a 
incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 V, V, F 
 
 V, F, V 
 V, V, V 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
Respondido em 20/08/2020 14:29:54 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas 
jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
2)as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede 
no exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por 
seus mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, 
qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, 
mediante venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou 
loteamento de terrenos 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os 
princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos 
da lei. 
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião etc. 
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. 
 
 Somente a afirmação III está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
Respondido em 20/08/2020 14:30:41 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio 
da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O 
Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião 
etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está 
correta. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo 
do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou 
dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes 
durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 
F, F, V 
 
V, F, F 
 
V, V, F 
 
F, V, V 
 V, F, V 
Respondido em 20/08/2020 14:31:19 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta 
forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 
31/12. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de 
Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado 
de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser 
graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de 
renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 V, F, F 
 
F, V, F 
 
F, F, V 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
Respondido em 20/08/2020 14:31:52 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de 
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião, etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado 
por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, 
isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com 
observância aos Princípios Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e 
identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro Real NÃO está obrigada a escriturar. 
 
 Caixa 
 
Razão 
 
Registro de entradas 
 
Diário 
 Registro de inventário 
Respondido em 03/09/2020 12:17:57 
 
 
Explicação: 
As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, obedecendo à legislação comercial e fiscal, 
devem manter escrituração contábil nos livros: 
Diário 
Razão 
Registro de inventário 
Registro de entradas (compras) 
Apuração do Lucro Real 
Registro permanente de estoque 
Movimentação de Combustíveis 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Considerando os critérios determinados pelos princípios constitucionais do sistema tributário 
nacional, é correto afirmar que: 
 
 
O princípio da legalidade determina que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas 
de renda. 
 
O princípio da universalidade determina que toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei 
 
O princípio da generalidade estabelece que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. 
 
O princípio da legalidade estabelece que todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
 O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de 
todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei. 
Respondido em 03/09/2020 12:18:41 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado 
nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à 
imposição tributária. 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deva ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião 
etc. 
Segundo o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, 
recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo 
aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ? 
 
 
Estados 
 
Distrito Federal 
 
Municípios 
 
Territórios 
 União 
Respondido em 03/09/2020 12:18:50 
 
 
Explicação:Conforme determina o art. 153 da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o 
Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é um tributo federal, de 
competência da União, que incide sobre a renda das pessoas físicas e jurídicas. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza 
 
 V, V, F 
 
V, F, F 
 
F, V, F 
 
V, F, V 
 
F, F, V 
Respondido em 03/09/2020 12:20:12 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos 
de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou 
jurídica: 
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; 
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não 
compreendidos no inciso anterior. 
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da 
localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção. 
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as 
condições e o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do 
imposto referido neste artigo. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os 
princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos 
da lei. 
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião etc. 
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 Somente a afirmação III está correta 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação I está correta 
Respondido em 03/09/2020 12:20:40 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio 
da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O 
Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião 
etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está 
correta. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo 
do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou 
dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes 
durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
 V, F, V 
 
V, V, F 
 
V, F, F 
Respondido em 03/09/2020 12:21:52 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta 
forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 
31/12. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de 
Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado 
de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser 
graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de 
renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 V, F, F 
 
V, F, V 
 
V, V, F 
 
F, V, F 
 
F, F, V 
Respondido em 03/09/2020 14:52:55 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de 
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião, etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado 
por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, 
isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto 
de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou 
representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a 
incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 V, V, V 
 
F, V, V 
 V, V, F 
 
F, F, V 
 
 V, F, V 
Respondido em 03/09/2020 14:52:13 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas 
jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede 
no exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por 
seus mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicasque, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, 
qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, 
mediante venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou 
loteamento de terrenos 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que 
tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 
 Sujeito ativo 
 
Objeto do tributo 
 
Responsável Tributário 
 
Contribuinte 
 
Sujeito passivo 
Respondido em 03/09/2020 15:40:00 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume 
a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável 
assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a 
legislação tributária. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa 
apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na 
base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: 
 
 
62.500 
 
30.000 
 
53.500 
 
54.000 
 84.000 
Respondido em 03/09/2020 15:40:39 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Total do IRPJ devido = 84.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de: 
 
 63.500 
 
62.500 
 
53.500 
 
11.000 
 
52.500 
Respondido em 03/09/2020 15:42:33 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo = 350.000 
IR: 350.000 x 15% = 52.500 
Cálculo do Adicional: 
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000 
Total do IR devido = 63.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069386421&cod_hist_prova=203824545&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069386421&cod_hist_prova=203824545&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069386421&cod_hist_prova=203824545&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069386421&cod_hist_prova=203824545&pag_voltar=otacka
 
4 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve 
ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
 
 Generalidade 
 
Universalidade 
 
Progressividade 
 
Legalidade 
 
Anterioridade 
Respondido em 03/09/2020 15:42:45 
 
 
Explicação: 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de 
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião, etc. 
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por 
faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, 
a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer 
particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso 
III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções 
constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do 
tributo a que se refere. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto 
de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou 
representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a 
incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 
F, F, V 
 
 V, F, V 
 V, V, F 
 
F, V, V 
 V, V, V 
Respondido em 03/09/2020 15:43:00 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas 
jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede 
no exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por 
seus mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, 
qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, 
mediante venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou 
loteamento de terrenos 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os 
princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos 
da lei. 
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião etc. 
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 Somente a afirmação III está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
Respondido em 03/09/2020 15:43:18 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio 
da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O 
Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião 
etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está 
correta. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo 
do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinalea alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou 
dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes 
durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 
V, V, F 
 
V, F, F 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
 V, F, V 
Respondido em 03/09/2020 15:43:51 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta 
forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 
31/12. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de 
Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado 
de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser 
graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de 
renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
F, F, V 
 V, F, F 
 
F, V, F 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
Respondido em 03/09/2020 15:44:05 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de 
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião, etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado 
por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, 
isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na 
contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real? 
 
 
O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições 
 
O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões 
 O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões 
Respondido em 20/08/2020 14:32:43 
 
 
Explicação: 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro 
Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
determinadas na legislação do IR. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, 
temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do 
período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das 
participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do IRPJ, analise as afirmações abaixo e assinale 
a resposta correta: 
I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações. 
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as receitas 
como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real. 
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo 
o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. 
 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 As afirmações I, II e III estão corretas 
 
Somente as afirmações I e III estão corretas 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
As afirmações I, II e III estão erradas 
Respondido em 20/08/2020 14:33:22 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, 
temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do 
período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das 
participações. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado 
pelas adições, exclusões ou compensações. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma 
simplificada que utiliza somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão 
obrigadas à apuração pelo lucro real. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a 
empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. Desse 
modo, todas as afirmações estão corretas. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve 
apurar o resultado contábil de que forma? 
 
 Pelo regime de competência 
 
pelo regime de apuração 
 
pelo regime de tributação 
 
pelo regime de complexidade 
 
pelo regime de receitas 
Respondido em 20/08/2020 14:33:44 
 
 
Explicação: 
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência. Todavia, apesar 
da legislação fiscal permitir que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a 
exemplo do Lucro Presumido e do SIMPLES, as empresas não devem adotar este regime pois 
contraria a legislação contábil que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra 
para as empresas privadas. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado 
na contabilidade, com os devidos ajustes. 
 
 
O Lucro presumido 
 
O Lucro Bruto 
 
O Lucro arbitrado 
 
O Lucro Líquido 
 O lucro real 
Respondido em 20/08/2020 14:34:21 
 
 
Explicação: 
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do 
imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com 
base na escrituração contábil elaborada em conformidade com 
as leis comerciais e fiscais. 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro 
Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
determinadas na legislação do IR. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-se que o valor 
das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços totalizaram 185.000,00, assinale a 
alternativa que apresenta o lucro bruto que ela obteve no período. 
 
 
 
287.000,00 
 
472.000,00 
 102.000,00 
 
115.000,00 
 
198.000.00 
Respondido em 20/08/2020 14:35:20 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a 
receita líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos. 
Receita 300.000,00 
(-) Deduções 13.000,00 
Receita Líquida 287.000,00 
(-) Custo dos bens e serviços 185.000,00 
Lucro Bruto