Contabilidade Tributária II

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Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta 
 
 Pode ser feito apenas através o Lucro Real. 
 
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do 
imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. 
 
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. 
 
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto 
apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do 
rendimento. 
 
As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com 
a atividade desenvolvida pela empresa. 
Respondido em 13/09/2020 11:39:45 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no 
Lucro Real, Presumido ou Arbitrado. 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto 
de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou 
representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a 
incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 V, V, F 
 
 V, F, V 
 
F, F, V 
 
F, V, V 
 V, V, V 
Respondido em 13/09/2020 11:38:36 
 
Explicação: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=204714025&cod_prova=4082449545&f_cod_disc=
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=204714025&cod_prova=4082449545&f_cod_disc=
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como 
pessoas jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus 
fins, nacionalidade ou participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com 
sede no exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações 
realizadas por seus mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, 
qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo 
de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou 
loteamento de terrenos 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo 
Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui 
exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro 
líquido desta empresa: 
 
 
R$ 15.000 
 
R$ 65.000 
 R$ 76.000 
 
R$ 26.000 
 
R$ 54.000 
Respondido em 13/09/2020 11:56:40 
 
Explicação: 
Prejuízo Contábil (40.000) 
Adições X 
Exclusões (11.000) 
Lucro Real 25.000 
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão) 
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000) 
25.000 = Adições - 51.000 
Adições = 25.000 + 51.000 
Adições = 76.000 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que 
a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do 
Imposto de Renda devido? 
 
 
 
20.520 
 
11.680 
 
50.400 
 
86.400 
 32.200 
Respondido em 13/09/2020 11:39:03 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as 
seguintes informações, referentes às receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: 
Venda de mercadorias R$ 550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$ 275.000,00. 
Considerando-se as informações recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da 
legislação fiscal do Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, 
o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre, em reais, é: 
 
 
44.000,00 
 27.000,00 
 
7.200,00 
 
19.800,00 
 
88.000,00 
Respondido em 13/09/2020 11:50:35 
 
Explicação: 
Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando 
sobre a receita bruta de vendas de mercadorias e produtos, bem como dos serviços 
prestados, os percentuais estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. 
Assim: 
Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00 
Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00 
Base de cálculo = 132.000,00 
132.000,00 x 15% = 19.800,00 
 72.000,00 x 10% = 7.200,00 
IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no 
período de X1: Lucro Líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00; Resultado 
credor da equivalência patrimonial 40.000,00; Parcela não dedutível de provisão 
10.000,00; Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos 
(Tributados nas pessoas jurídicas que os distribuíram) 20.000,00; Multas por infrações 
de trânsito 4.000,00. Com base nos dados apresentados, o resultado apurado no período 
foi de: 
 
 
Lucro Real de R$ 4.000,00 
 
Lucro Real de R$ 30.000,00 
 Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00 
 
Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00 
 
Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00 
Respondido em 13/09/2020 11:43:34 
 
Explicação: 
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR 
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão 
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição 
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição 
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão 
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição 
Prejuízo fiscal (4.000,00) 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas abaixo e 
assinale a opção que completa corretamente a frase: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da 
empresa PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais 
 
 despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco 
não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo 
Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, 
menos compensação de prejuízos fiscais. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo 
Fisco, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos 
despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco 
não contabilizadas, menos exclusões. 
 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos 
compensaçãode prejuízos fiscais. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos 
compensação de prejuízos fiscais. 
Respondido em 13/09/2020 11:44:45 
 
Explicação: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa 
PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais despesas contabilizadas não 
aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas 
contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não 
contabilizadas em despesa, menos compensação de prejuízos fiscais. 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 
(+) Adições 
(-) Exclusões 
(=) RESULTADO AJUSTADO 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando 
que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá 
nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados 
no exercício são respectivamente: 
 
 38.500 e 37.500 
 
37.500 e 22.500 
 
38.500 e 22.500 
 
13.500 e 22.500 
 
22.500 e 22.500 
Respondido em 13/09/2020 11:48:26 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
250.000 X 15% = 37.500 
CSLL = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=204714025&cod_prova=4082449545&f_cod_disc=
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_avaliacao_parcial_resultado.asp?cod_hist_prova=204714025&cod_prova=4082449545&f_cod_disc=
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale que não encontra 
respaldo na legislação tributária vigente: 
 
 
Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser 
realizada pelo contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa 
tarefa é necessário que ele tenha vasto conhecimento dos meandros da 
apuração dos tributos, bem como das regras que regem a incidência tributária. 
 O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de 
atividades permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o 
intuito de encontrar alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária 
das empresas. 
 
O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um 
eventual litígio, quando o planejamento tributário envolver a adoção de medidas 
que possam ser contestadas pelo Fisco. 
 
Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista 
e adotada pelos contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a 
incidência de determinado tributo. 
 
O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo 
proporcionar às empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade. 
Respondido em 13/09/2020 11:49:46 
 
Explicação: 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente 
desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas lícitas, isto é, 
alternativas legais, de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Tendo sido autuada pela fiscalização tributária, a empresa PWA resolveu recorrer dos atos 
praticados pela Administração Tributária. De acordo com a legislação tributária vigente, 
a fase contenciosa do processo administrativo de natureza tributária inicia-se a partir: 
 
 
da data do cometimento da infração que dá suporte à imposição de multa por 
infração à legislação de posturas municipais. 
 da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas. 
 
da apresentação de requerimento ou pretensão, formulados pela 
municipalidade, relativamente ao teor de norma legal abstratamente 
considerada. 
 
do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que tiver sido cometida a 
infração que dá suporte à imposição de multa por infração à legislação de 
posturas municipais. 
 
da lavratura de Auto de Infração ou de Notificação de Lançamento tributário, 
fiscal ou de posturas. 
Respondido em 13/09/2020 11:50:45 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º da Lei Complementar n° 588/2019, que institui e regula, no 
âmbito da Administração Pública Municipal Direta, a fase contenciosa do processo 
administrativo de natureza tributária, fiscal e de posturas orienta-se pelos princípios 
previstos no caput do Art. 37 da Constituição Federal, além da celeridade e 
instrumentalidade, iniciando-se a partir da impugnação da parte em face de lançamento 
tributário, fiscal e de posturas. 
 
 
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é correto 
afirmar que: 
 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios 
uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL. 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. 
 De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios 
uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, 
transporte e moradia. 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos 
valores arrecadados. 
Respondido em 20/08/2020 14:13:51 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois 
tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a 
legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e 
Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as 
despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor 
arrecadado aos Estados e Municípios. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Lucro Arbitrado 
 Lucro Real 
 
Lucro Operacional 
 
Lucro Inflacionário 
 
Lucro Presumido 
Respondido em 20/08/2020 14:14:28 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do 
exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação tributária. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, 
taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 V, F, F 
 
V, F, V 
 
F,V, F 
 V, V, F 
 
F, F, V 
Respondido em 20/08/202014:14:53 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - 
IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base 
na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: 
 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas 
operacionais. 
 Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode 
ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras 
exigidas pela legislação fiscal. 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de 
produção. 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da 
empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido. 
Respondido em 20/08/2020 14:15:29 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração 
da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas 
situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto 
pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que 
declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis 
recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os 
lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a 
fiscalização nas condições determinadas? 
 
 
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. 
 Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. 
Respondido em 20/08/2020 14:16:01 
 
 
Explicação: 
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como 
a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda 
que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro 
real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos 
padrões legais e normativos, deixar de elaborar as 
demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou 
fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
 
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da 
União. 
 
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme 
opção feita pela empresa. 
 A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro 
Presumido IRPJ a qualquer momento. 
Respondido em 20/08/2020 14:18:22 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. 
Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do 
exercício. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes 
dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas 
pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre 
o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso 
do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a 
seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante 
é utilizado pela União sem destinação específica. 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente a afirmação III está correta 
 Somente a afirmação I está correta 
Respondido em 20/08/2020 14:19:08 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto 
sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas 
conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
(CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão 
para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da 
arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e 
municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado 
exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as 
afirmações I e II estão corretas. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. 
 
 
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela 
legislação. 
 
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não 
autorizadas pela receita. 
 
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou 
compensações autorizadas pela receita. 
 É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou 
compensações autorizadas pela legislação fiscal. 
 
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela 
legislação. 
Respondido em 20/08/2020 14:19:59 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o 
contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é: 
 
 Lucro Arbitrado 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Real 
 
Lucro Operacional 
 
Lucro Bruto 
Respondido em 03/09/2020 11:59:12 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado 
pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode 
ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, 
mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar 
as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é corretoafirmar que: 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos 
valores arrecadados. 
 De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios 
uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios 
uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL. 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, 
transporte e moradia. 
Respondido em 03/09/2020 11:59:44 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois 
tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a 
legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e 
Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as 
despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor 
arrecadado aos Estados e Municípios. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou 
Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as 
despesas da seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. 
 
 
C, E, E 
 
E, C, C 
 
E, E, C 
 
C, E, C 
 C, C, E 
Respondido em 03/09/2020 12:00:21 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a 
cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos 
Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as 
despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor 
arrecadado aos Estados e Municípios. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por 
faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo 
do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o 
que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima 
fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: 
 
 
lucro ajustado e lucro real. 
 lucro presumido e lucro real. 
 
lucro deduzido do faturamento e lucro real. 
 
lucro real e lucro presumido. 
 
lucro presumido e lucro contábil. 
Respondido em 03/09/2020 12:01:10 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente 
as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro 
Real. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que 
declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis 
recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os 
lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a 
fiscalização nas condições determinadas? 
 
 
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. 
 Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. 
Respondido em 03/09/2020 12:01:41 
 
 
Explicação: 
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como 
a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda 
que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro 
real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos 
padrões legais e normativos, deixar de elaborar as 
demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou 
fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. 
 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme 
opção feita pela empresa. 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
 
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da 
União. 
 A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro 
Presumido IRPJ a qualquer momento. 
Respondido em 03/09/2020 12:02:18 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. 
Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do 
exercício. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das 
empresas, é correto afirmar: 
 
 
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
 
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
Respondido em 03/09/2020 12:02:47 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, 
são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, 
conforme opção feita pela empresa. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 Lucro Real 
 
Lucro Arbitrado 
 
Lucro Inflacionário 
 Lucro Presumido 
 
Lucro Operacional 
Respondido em 03/09/2020 12:03:12 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do 
exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação tributária. 
 
 
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. 
 
 
É o lucro liquidodo período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela 
legislação. 
 
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou 
compensações autorizadas pela receita. 
 
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não 
autorizadas pela receita. 
 
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela 
legislação. 
 É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou 
compensações autorizadas pela legislação fiscal. 
Respondido em 03/09/2020 15:22:10 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada 
que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão 
obrigadas à apuração do _____________________. 
 
 
Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 Lucro Presumido e Lucro Real 
 
Lucro Operacional e Lucro Real 
 
Lucro Presumido e Arbitrado 
 
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
Respondido em 03/09/2020 15:22:34 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas 
jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as 
sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: 
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. 
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ 
 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 
Apenas a alternativa III está correta. 
 Apenas a alternativa II está correta. 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
Respondido em 03/09/2020 15:23:08 
 
 
Explicação: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069382077&cod_hist_prova=203822790&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069382077&cod_hist_prova=203822790&pag_voltar=otacka
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; 
contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. 
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em 
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em 
lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
- IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta 
 
 
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é 
retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento. 
 Pode ser feito apenas através o Lucro Real. 
 
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. 
Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. 
 
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. 
 
As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade 
desenvolvida pela empresa. 
Respondido em 03/09/2020 15:31:05 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, 
Presumido ou Arbitrado. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo 
trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 
500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com 
base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: 
 
 
92.500,00 
 
73.500,00 
 
25.500,00 
 
64.000,00 
 36.500,00 
Respondido em 03/09/2020 15:38:44 
 
 
Explicação: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069382077&cod_hist_prova=203822790&pag_voltar=otacka
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ATIVIDADES RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE ALÍQUOTA BASE 
DE CÁLCULO 
Venda de 
Mercadorias 500.000 8% 40.000 
Serviços 250.000 32% 80.000 
Receitas 
Financeiras 50.000 100% 50.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 170.000 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 170.000 = 25.500 
Adicional 10% x (170.000 ¿ 60.000) = 11.000 
IR devido = 36.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: 
 
 Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode 
ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras 
exigidas pela legislação fiscal. 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas 
operacionais. 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de 
produção. 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da 
empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido. 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
Respondido em 03/09/2020 15:32:02 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração 
da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas 
situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto 
pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069382077&cod_hist_prova=203822790&pag_voltar=otacka
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7 
 Questão 
 
 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em 
cinco situações distintas, em relação a tributação.A forma de tributação que decorre, 
principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os 
tributos pelas vias normais é o: 
 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Real 
 
Imunes e Isentas 
 
Simples Nacional 
 Lucro Arbitrado 
Respondido em 03/09/2020 15:32:26 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração 
da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas 
situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto 
pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes 
dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas 
pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre 
o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso 
do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a 
seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante 
é utilizado pela União sem destinação específica. 
 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
Respondido em 03/09/2020 15:33:06 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto 
sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas 
conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
(CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão 
para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da 
arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e 
municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado 
exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as 
afirmações I e II estão corretas. 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que 
tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 
 Sujeito ativo 
 
Objeto do tributo 
 
Contribuinte 
 
Sujeito passivo 
 
Responsável Tributário 
Respondido em 20/08/2020 14:21:27 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume 
a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável 
assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a 
legislação tributária. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa 
apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na 
base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: 
 
 
30.000 
 84.000 
 
54.000 
 
53.500 
 
62.500 
Respondido em 20/08/2020 14:25:19 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Total do IRPJ devido = 84.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4062873562&cod_hist_prova=203048384&pag_voltar=otacka
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3 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de: 
 
 
52.500 
 63.500 
 
53.500 
 
62.500 
 
11.000 
Respondido em 20/08/2020 14:28:41 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo = 350.000 
IR: 350.000 x 15% = 52.500 
Cálculo do Adicional: 
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000 
Total do IR devido = 63.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve 
ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
 
 
Anterioridade 
 Generalidade 
 
Legalidade 
 
Progressividade 
 
Universalidade 
Respondido em 20/08/2020 14:29:10 
 
 
Explicação: 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de 
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião, etc. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4062873562&cod_hist_prova=203048384&pag_voltar=otacka
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O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por 
faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, 
a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer 
particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso 
III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções 
constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do 
tributo a que se refere. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto 
de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou 
representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a 
incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 V, V, F 
 
 V, F, V 
 V, V, V 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
Respondido em 20/08/2020 14:29:54 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas 
jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
2)as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede 
no exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por 
seus mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, 
qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, 
mediante venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou 
loteamento de terrenos 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os 
princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos 
da lei. 
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião etc. 
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. 
 
 Somente a afirmação III está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
Respondido em 20/08/2020 14:30:41 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio 
da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O 
Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião 
etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está 
correta. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo 
do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou 
dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes 
durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 
F, F, V 
 
V, F, F 
 
V, V, F 
 
F, V, V 
 V, F, V 
Respondido em 20/08/2020 14:31:19 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta 
forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 
31/12. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de 
Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado 
de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser 
graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de 
renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 V, F, F 
 
F, V, F 
 
F, F, V 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
Respondido em 20/08/2020 14:31:52 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de 
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião, etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado 
por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, 
isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com 
observância aos Princípios Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e 
identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro Real NÃO está obrigada a escriturar. 
 
 Caixa 
 
Razão 
 
Registro de entradas 
 
Diário 
 Registro de inventário 
Respondido em 03/09/2020 12:17:57 
 
 
Explicação: 
As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, obedecendo à legislação comercial e fiscal, 
devem manter escrituração contábil nos livros: 
Diário 
Razão 
Registro de inventário 
Registro de entradas (compras) 
Apuração do Lucro Real 
Registro permanente de estoque 
Movimentação de Combustíveis 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Considerando os critérios determinados pelos princípios constitucionais do sistema tributário 
nacional, é correto afirmar que: 
 
 
O princípio da legalidade determina que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas 
de renda. 
 
O princípio da universalidade determina que toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei 
 
O princípio da generalidade estabelece que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. 
 
O princípio da legalidade estabelece que todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
 O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de 
todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei. 
Respondido em 03/09/2020 12:18:41 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado 
nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à 
imposição tributária. 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deva ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião 
etc. 
Segundo o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, 
recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo 
aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ? 
 
 
Estados 
 
Distrito Federal 
 
Municípios 
 
Territórios 
 União 
Respondido em 03/09/2020 12:18:50 
 
 
Explicação:Conforme determina o art. 153 da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o 
Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é um tributo federal, de 
competência da União, que incide sobre a renda das pessoas físicas e jurídicas. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza 
 
 V, V, F 
 
V, F, F 
 
F, V, F 
 
V, F, V 
 
F, F, V 
Respondido em 03/09/2020 12:20:12 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos 
de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou 
jurídica: 
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; 
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não 
compreendidos no inciso anterior. 
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da 
localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção. 
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as 
condições e o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do 
imposto referido neste artigo. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os 
princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos 
da lei. 
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião etc. 
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 Somente a afirmação III está correta 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação I está correta 
Respondido em 03/09/2020 12:20:40 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio 
da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O 
Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião 
etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está 
correta. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo 
do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou 
dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes 
durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
 V, F, V 
 
V, V, F 
 
V, F, F 
Respondido em 03/09/2020 12:21:52 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta 
forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 
31/12. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de 
Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado 
de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser 
graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de 
renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 V, F, F 
 
V, F, V 
 
V, V, F 
 
F, V, F 
 
F, F, V 
Respondido em 03/09/2020 14:52:55 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de 
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião, etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado 
por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, 
isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto 
de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou 
representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a 
incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 V, V, V 
 
F, V, V 
 V, V, F 
 
F, F, V 
 
 V, F, V 
Respondido em 03/09/2020 14:52:13 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas 
jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede 
no exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por 
seus mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicasque, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, 
qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, 
mediante venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou 
loteamento de terrenos 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que 
tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 
 Sujeito ativo 
 
Objeto do tributo 
 
Responsável Tributário 
 
Contribuinte 
 
Sujeito passivo 
Respondido em 03/09/2020 15:40:00 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume 
a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável 
assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a 
legislação tributária. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa 
apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na 
base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: 
 
 
62.500 
 
30.000 
 
53.500 
 
54.000 
 84.000 
Respondido em 03/09/2020 15:40:39 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Total do IRPJ devido = 84.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de: 
 
 63.500 
 
62.500 
 
53.500 
 
11.000 
 
52.500 
Respondido em 03/09/2020 15:42:33 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo = 350.000 
IR: 350.000 x 15% = 52.500 
Cálculo do Adicional: 
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000 
Total do IR devido = 63.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069386421&cod_hist_prova=203824545&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069386421&cod_hist_prova=203824545&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069386421&cod_hist_prova=203824545&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069386421&cod_hist_prova=203824545&pag_voltar=otacka
 
4 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve 
ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
 
 Generalidade 
 
Universalidade 
 
Progressividade 
 
Legalidade 
 
Anterioridade 
Respondido em 03/09/2020 15:42:45 
 
 
Explicação: 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de 
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião, etc. 
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por 
faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, 
a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer 
particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso 
III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções 
constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do 
tributo a que se refere. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto 
de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou 
representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a 
incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 
F, F, V 
 
 V, F, V 
 V, V, F 
 
F, V, V 
 V, V, V 
Respondido em 03/09/2020 15:43:00 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas 
jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede 
no exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por 
seus mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, 
qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, 
mediante venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou 
loteamento de terrenos 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os 
princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos 
da lei. 
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião etc. 
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 Somente a afirmação III está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
Respondido em 03/09/2020 15:43:18 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio 
da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O 
Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião 
etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está 
correta. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo 
do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinalea alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou 
dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes 
durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 
V, V, F 
 
V, F, F 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
 V, F, V 
Respondido em 03/09/2020 15:43:51 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta 
forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 
31/12. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de 
Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado 
de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser 
graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de 
renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
F, F, V 
 V, F, F 
 
F, V, F 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
Respondido em 03/09/2020 15:44:05 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de 
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião, etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado 
por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, 
isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na 
contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real? 
 
 
O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições 
 
O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões 
 O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões 
Respondido em 20/08/2020 14:32:43 
 
 
Explicação: 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro 
Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
determinadas na legislação do IR. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, 
temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do 
período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das 
participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do IRPJ, analise as afirmações abaixo e assinale 
a resposta correta: 
I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações. 
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as receitas 
como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real. 
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo 
o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. 
 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 As afirmações I, II e III estão corretas 
 
Somente as afirmações I e III estão corretas 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
As afirmações I, II e III estão erradas 
Respondido em 20/08/2020 14:33:22 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, 
temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do 
período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das 
participações. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado 
pelas adições, exclusões ou compensações. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma 
simplificada que utiliza somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão 
obrigadas à apuração pelo lucro real. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a 
empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. Desse 
modo, todas as afirmações estão corretas. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve 
apurar o resultado contábil de que forma? 
 
 Pelo regime de competência 
 
pelo regime de apuração 
 
pelo regime de tributação 
 
pelo regime de complexidade 
 
pelo regime de receitas 
Respondido em 20/08/2020 14:33:44 
 
 
Explicação: 
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência. Todavia, apesar 
da legislação fiscal permitir que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a 
exemplo do Lucro Presumido e do SIMPLES, as empresas não devem adotar este regime pois 
contraria a legislação contábil que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra 
para as empresas privadas. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado 
na contabilidade, com os devidos ajustes. 
 
 
O Lucro presumido 
 
O Lucro Bruto 
 
O Lucro arbitrado 
 
O Lucro Líquido 
 O lucro real 
Respondido em 20/08/2020 14:34:21 
 
 
Explicação: 
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do 
imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com 
base na escrituração contábil elaborada em conformidade com 
as leis comerciais e fiscais. 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro 
Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
determinadas na legislação do IR. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-se que o valor 
das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços totalizaram 185.000,00, assinale a 
alternativa que apresenta o lucro bruto que ela obteve no período. 
 
 
 
287.000,00 
 
472.000,00 
 102.000,00 
 
115.000,00 
 
198.000.00 
Respondido em 20/08/2020 14:35:20 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a 
receita líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos. 
Receita 300.000,00 
(-) Deduções 13.000,00 
Receita Líquida 287.000,00 
(-) Custo dos bens e serviços 185.000,00 
Lucro Bruto102.000,00 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/20X1. Nos meses 
de fevereiro a março de 20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-
se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse 
trimestre, em reais, é 
 
 119.000,00 
 
105.000,00 
 121.000,00 
 
125.000,00 
 
101.000,00 
Respondido em 20/08/2020 14:37:41 
 
 
Explicação: 
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do 
lucro com 40.000. 
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o aluno deve 
adicionar os 10% sobre a diferença do lucro que exceder 40.000. 
Lucro Real 500.000,00 
IR 15% = 75.000,00 
Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 - 40.000 = 460.000) 
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00 
 
IR DEVIDO = 121.000,00 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0 um 
lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, 
efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 
156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que 
apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre. 
 
 
105.000,00 
 169.000,00 
 
175.000,00 
 
64.000,00 
 
179.000,00 
Respondido em 20/08/2020 14:41:56 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções 
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real 
trimestral que excedeu a 60.000 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000 
IR devido = 169.000 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise as assertivas 
abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da base de cálculo 
do Imposto de Renda utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte 
mantem a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos. 
( ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o contribuinte faz a 
opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
( ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período 
de apuração. 
 
 
V, V, F 
 
V, V, V 
 F, F, F 
 
V, F, V 
 F, V, V 
Respondido em 20/08/2020 14:45:49 
 
 
Explicação: 
O Lucro arbitrado é definido, a luz do Art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base 
de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
De acordo com Art. 247, § 1 º, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/9, a determinação 
do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com 
observância das disposições das leis comerciais. 
 
 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as 
seguintes informações no período: 
Resultado Contábil Prejuízo de R$ 150.000,00 
Adições R$ 380.000,00 
Exclusões R$ 120.000,00 
Prejuízos fiscais em períodos anteriores R$ 40.000,00 
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro: 
 
 
 
R$ 39.000,00 
 R$ 11.550,00 
 
R$ 57.000,00 
 
R$ 10.500,00 
 O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo 
Respondido em 03/09/2020 14:54:00 
 
 
Explicação: 
Demonstrando: 
Prejuízo (150.000,00) 
Adições 380.000,00 
Exclusões (120.000,00) 
Resultado 110.000,00 
Compensação ( 33.000,00) (30% de 110.000,00) 
Lucro Real 77.000,00 
Imposto de Renda será igual a 15% de 77.000,00 
IR = 11.550,00 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, 
temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do 
período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das 
participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do IRPJ, analise as afirmações abaixo e assinale 
a resposta correta: 
I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações. 
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as receitas 
como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real. 
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo 
o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente as afirmações I e III estão corretas 
 
As afirmações I, II e III estão erradas 
 As afirmações I, II e III estão corretas 
Respondido em 03/09/2020 14:55:55 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, 
temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do 
período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das 
participações. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado 
pelas adições, exclusões ou compensações. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma 
simplificada que utiliza somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão 
obrigadas à apuração pelo lucro real. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a 
empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. Desse 
modo, todas as afirmações estão corretas. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é 
denominado: 
 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Estimado 
 
Lucro Bruto 
 
Lucro Operacional 
 Lucro Real 
Respondido em 03/09/2020 14:54:36 
 
 
Explicação: 
A definição e composição do Lucro Real encontram-se no art. 6º do Decreto-Lei nº 1.598/77, e 
no art. 247 do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99, segundo o qual Lucro real é o 
lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou 
autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na 
contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real? 
 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições 
 
O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões 
 O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões 
Respondido em 03/09/2020 14:54:57Explicação: 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro 
Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
determinadas na legislação do IR. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado 
na contabilidade, com os devidos ajustes. 
 
 
O Lucro presumido 
 
O Lucro Bruto 
 O lucro real 
 
O Lucro Líquido 
 
O Lucro arbitrado 
Respondido em 03/09/2020 14:55:16 
 
 
Explicação: 
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do 
imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com 
base na escrituração contábil elaborada em conformidade com 
as leis comerciais e fiscais. 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro 
Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
determinadas na legislação do IR. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-se que o valor 
das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços totalizaram 185.000,00, assinale a 
alternativa que apresenta o lucro bruto que ela obteve no período. 
 
 
 
198.000.00 
 102.000,00 
 
287.000,00 
 
115.000,00 
 
472.000,00 
Respondido em 03/09/2020 14:57:39 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a 
receita líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos. 
Receita 300.000,00 
(-) Deduções 13.000,00 
Receita Líquida 287.000,00 
(-) Custo dos bens e serviços 185.000,00 
Lucro Bruto 102.000,00 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0 um 
lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, 
efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 
156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que 
apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre. 
 
 
105.000,00 
 169.000,00 
 
175.000,00 
 
64.000,00 
 
179.000,00 
Respondido em 03/09/2020 15:11:37 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções 
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real 
trimestral que excedeu a 60.000 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000 
IR devido = 169.000 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/20X1. Nos meses 
de fevereiro a março de 20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-
se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse 
trimestre, em reais, é 
 
 
105.000,00 
 101.000,00 
 
125.000,00 
 
119.000,00 
 121.000,00 
Respondido em 03/09/2020 15:00:45 
 
 
Explicação: 
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do 
lucro com 40.000. 
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o aluno deve 
adicionar os 10% sobre a diferença do lucro que exceder 40.000. 
Lucro Real 500.000,00 
IR 15% = 75.000,00 
Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 - 40.000 = 460.000) 
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00 
 
IR DEVIDO = 121.000,00 
 
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil 
.........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido 
no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa: 
 
 R$ 26.000 
 
R$ 65.000 
 R$ 76.000 
 
R$ 15.000 
 
R$ 54.000 
Respondido em 03/09/2020 15:46:21 
 
 
Explicação: 
Prejuízo Contábil (40.000) 
Adições X 
Exclusões (11.000) 
Lucro Real 25.000 
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão) 
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000) 
25.000 = Adições - 51.000 
Adições = 25.000 + 51.000 
Adições = 76.000 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro 
Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso 
(F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o 
contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma 
das leis comerciais e fiscais. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o 
contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração 
comercial e fiscal. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o 
contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido. 
 
 
V, V, F 
 
F, F, V 
 
F, V, V 
 
V, F, V 
 V, F, F 
Respondido em 03/09/2020 15:48:29 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-
calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando: 
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da 
escrituração comercial e fiscal, ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527; 
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido; 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa 
apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na 
base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de: 
 
 
63.500 
 
54.000 
 30.000 
 84.000 
 
52.500 
Respondido em 03/09/2020 15:50:07 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Calculando o Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Logo, o valor do IRPJ devido = 84.000 e o valor do Adicional, conforme solicita o 
enunciado da questão, é de R$ 30.000,00. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e 
com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do 
Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa? 
 
 
63.000,00 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069387173&cod_hist_prova=203824917&pag_voltar=otacka
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 14.000,00 
 
57.000,00 
 
40.000,00 
 
71.000,00 
Respondido em 03/09/2020 15:57:04 
 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite 
de 240.000,00 estabelecido pela legislação vigente. 
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000) 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000. 
140.000 x 10% = 14.000 
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A empresa Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um 
Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda 
que deverá ser recolhido pela empresa? 
 
 
R$ 57.000,00 
 R$ 71.000,00 
 
R$ 120.000,00R$ 14.000,00 
 
R$ 63.000,00 
Respondido em 03/09/2020 15:57:55 
 
 
Explicação: 
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal 
380.000,00 x 15% = 57.000,00 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 ) 
140.000 x 10% = 14.000 
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000 
IR DEVIDO = 71.000,00 
 
 
 
6 
 Questão 
 
Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real: 
 I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente 
a determinado limite podem optar pelo Lucro Real; 
 II - As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar 
balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo 
Sociedades Anônimas; 
 III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado 
pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente. 
Das afirmativas acima: 
 
 As afirmativas II e III estão corretas; 
 
Somente a alternativa I está correta; 
 
As afirmativas I, II e III estão corretas; 
 
As afirmativas I e II estão corretas; 
 
Somente a alternativa II está correta 
Respondido em 03/09/2020 15:59:19 
 
 
Explicação: 
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes empresas, 
isto é, para aquelas que excedem o valor estipulado pela legislação. Esta afirmativa não é 
verdadeira, haja vista que qualquer empresa, independente do porte, mesmo que não esteja 
obrigada, pode optar pelo Lucro Real. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é: 
 
 
Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre 
a Renda; 
 
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do 
Imposto sobre a Renda; 
 Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações. 
 Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto 
sobre a Renda; 
 
Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto 
sobre a Renda; 
Respondido em 03/09/2020 16:00:09 
 
 
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise as assertivas 
abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da base de cálculo 
do Imposto de Renda utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte 
mantem a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos. 
( ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o contribuinte faz a 
opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
( ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período 
de apuração. 
 
 V, V, F 
 F, V, V 
 
V, F, V 
 
F, F, F 
 
V, V, V 
Respondido em 03/09/2020 16:01:27 
 
 
Explicação: 
O Lucro arbitrado é definido, a luz do Art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base 
de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
De acordo com Art. 247, § 1 º, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/9, a determinação 
do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com 
observância das disposições das leis comerciais. 
 
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre 
equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse 
período é de: 
 
 112.320,00 
 
59.160,00 
 
114.620,00 
 
84.520,00 
 
83.520,00 
Respondido em 20/08/2020 14:53:43 
 
 
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 348.000*9% 
= 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4062892081&cod_hist_prova=203049958&pag_voltar=otacka
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A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00 
Lucro operacional R$ 70.000,00 
Receitas operacionais R$ 7.500,00 
Despesas operacionais R$ 27.500,00 
Participação de administradores R$ 2.500,00 
Participação de debenturistas R$ 3.500,00 
Participação de empregados R$ 3.000,00 
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto 
de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se 
forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no 
exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
 
 
2.090,00 
 2.097,00 
 
2.000,00 
 
2.070,00 
 2.135,00 
Respondido em 20/08/2020 14:57:38 
 
 
Explicação: 
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis 
da base de cálculo do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de 
empregados. 
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas 
operacionais, as gratificações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou 
administradores da pessoa jurídica. 
Lucro Operacional 70.000 
Participação de debenturista (3.500) 
Participação de empregados (3.000) 
Lucro Real 63.500,00 
IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00) 
Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500) 
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por 
R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é 
contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 
31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil 
do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos 
não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do 
imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no 
balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com 
saldo credor de: 
 
 
28.800,00 
 
14.720,00 
 
4.600,00 
 
18.400,00 
 16.320,00 
Respondido em 20/08/2020 15:20:54 
 
 
Explicação: 
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que 
separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido. 
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. 
Conseqüentemente, a parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00). 
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. 
Os Imóveis são depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano. 
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada 
será de R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00). 
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa,em 31.12.01.Como eles se depreciam 
em 10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 
anos x 10% ao ano x R$20.000,00). 
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é 
a letra C R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00). 
Gabarito: C 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que 
a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do 
Imposto de Renda devido? 
 
 
 
11.680 
 32.200 
 86.400 
 
20.520 
 
50.400 
Respondido em 20/08/2020 15:14:54 
 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades 
da empresa. 
( ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
( ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de 
deduzidas as despesas operacionais e não operacionais, participações estatutárias de 
empregados, administradores e partes beneficiárias e os impostos. 
 
 
V, V, F 
 
V, V, V 
 F, V, V 
 V, F, V 
 
F, F, V 
Respondido em 20/08/2020 15:09:55 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das 
atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, 
o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das 
atividades da empresa. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as despesas são 
classificadas em despesas dedutíveis e despesas não dedutíveis. Analise as sentenças abaixo e 
assinale a opção correta. 
 
 
Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser 
deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do 
Lucro Real 
 
Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não 
poderão ser deduzidas para apuração do Lucro Real 
 Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
Respondido em 20/08/2020 15:08:02 
 
 
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser 
deduzidas para apuração do Lucro Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, 
participações, e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido; resultados, 
rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas são 
classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a 
alternativa INCORRETA. 
 
 
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante 
documentação válida 
 As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao 
regime de Caixa 
 
As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa 
 
As despesas não podem ser computadas nos custos 
 
As despesas não podem constituir inversões de capital 
Respondido em 20/08/2020 15:07:01 
 
 
Explicação: 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de 
Competência. 
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as 
despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas 
são reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em 
que foram realizadas. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
360.000 
 520.000 
 440.000 
 
460.000 
 
500.000 
Respondido em 20/08/2020 15:11:18 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
78.000 
 
28.000 
 
186.000 
 
75.000 
 106.000 
Respondido em 03/09/2020 12:05:05 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000 
Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000) 
IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que 
a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do 
Imposto de Renda devido? 
 
 
 32.200 
 
50.400 
 
11.680 
 
86.400 
 
20.520 
Respondido em 03/09/2020 12:07:43 
 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês 
de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, 
respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual 
o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda? 
 
 
360.000 
 
900.000 
 
630.000 
 136.800 
 
270.000 
Respondido em 03/09/2020 12:09:23 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa 
jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, 
ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o 
valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base 
de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil e 
lucro fiscal,assinale a alternativa errada: 
 
 
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do 
lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal 
 
A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil 
 
Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas 
que não são aceitas pela legislação do imposto de renda 
 Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, 
mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda 
 
Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro 
contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda 
Respondido em 03/09/2020 12:11:12 
 
 
Explicação: 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa 
jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, 
ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o 
valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base 
de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições e 
exclusões ao lucro contábil. Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido 
incluídas no lucro contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda. 
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro 
contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal. Exclusões correspondem a receitas 
que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação do imposto 
de renda. Exclusões correspondem também a despesas que não foram incluídas no lucro contábil, 
mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas no resultado. 
Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
420.000 
 
26.000 
 101.000 
 
75.000 
 
40.000 
Respondido em 03/09/2020 12:13:27 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000 
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000) 
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas são 
classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a 
alternativa INCORRETA. 
 
 As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao 
regime de Caixa 
 
As despesas não podem ser computadas nos custos 
 
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante 
documentação válida 
 
As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa 
 
As despesas não podem constituir inversões de capital 
Respondido em 03/09/2020 12:11:48 
 
 
Explicação: 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de 
Competência. 
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as 
despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas 
são reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em 
que foram realizadas. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
460.000 
 
360.000 
 
500.000 
 520.000 
 
440.000 
Respondido em 03/09/2020 12:15:46 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as despesas são 
classificadas em despesas dedutíveis e despesas não dedutíveis. Analise as sentenças abaixo e 
assinale a opção correta. 
 
 
Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não 
poderão ser deduzidas para apuração do Lucro Real 
 
Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do 
Lucro Real 
 
Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser 
deduzidos para apuração do Lucro Real 
 Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
Respondido em 03/09/2020 12:16:44 
 
 
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser 
deduzidas para apuração do Lucro Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, 
participações, e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido; resultados, 
rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido. 
 
 
A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, 
fevereiro e março um Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de 
Renda devido no primeiro trimestre? 
 
 
48.000 
 129.000 
 
81.000 
 
60.000 
 
144.000 
Respondido em 20/08/2020 15:38:43 
 
 
Explicação: 
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e o 
adicional de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre. 
 540.000 x 15% = 81.000 
Adicional de 10% x 480.000 = 48.000 (540.000 - 60.000) 
IR devido = 129.000 (81.000 + 48.000) 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto trimestre de X0 um 
faturamento de R$ 695.000,00, sendo a receita com revendas de produtos no valor de R$ 
295.000,00 e a receita com a prestação de serviços no valor de 400.000,00. Com base nas 
informações mencionadas, assinale a alternativa que apresenta a base de cálculo do Lucro 
Presumido. 
 
 151.600,00 
 
23.600,00 
 
9.160,00 
 
22.740,00 
 
128.000,00 
Respondido em 20/08/2020 15:45:41 
 
 
Explicação: 
295.000 x 8% = 23.600,00 
400.000 x 32% = 128.000,00 
Base de cálculo = 151.600,00 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, 
sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços 
prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os 
valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, 
respectivamente: 
 
 180.000,00 e 39.000,00 
 
975.000 e 219.750,00 
 
180.000,00 e 27.000,00 
 
975.000 e 237.750,00 
 
550.000,00 e 112.500 
Respondido em 20/08/2020 15:44:42 
 
 
Explicação: 
550.000 x 8% = 44.000 
425.000 x 32% = 136.000 
Base de cálculo = 180.000 
IR: 180.000 x 15% = 27.000 
 120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000 
IR = 39.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
4 
 QuestãoDe acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar: 
 
 
A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa 
manter escrituração contábil nem o livro Caixa. 
 
A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser 
modificada a qualquer momento do ano-calendário. 
 
Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no 
ano-calendário, à apuração do lucro real. 
 No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente. 
 
No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota 
única. 
Respondido em 20/08/2020 15:36:54 
 
 
Explicação: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4062917559&cod_hist_prova=203052178&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4062917559&cod_hist_prova=203052178&pag_voltar=otacka
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou 
seja, será determinado por períodos de apuração trimestral. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de 
cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o 
diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. Considerando as características 
do lucro presumido, assinale a alternativa errada: 
 
 
Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de 
vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados 
 
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo 
lucro real 
 
A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela 
obtidas 
 
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida 
pela empresa 
 Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro 
arbitrado 
Respondido em 20/08/2020 15:33:02 
 
 
Explicação: 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de 
cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o 
diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do 
imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro 
presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro 
presumido as empresas que tiverem receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. 
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela 
empresa. Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, 
os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as seguintes 
informações, referentes às receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: Venda de mercadorias R$ 
550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$ 275.000,00. Considerando-se as informações 
recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para 
as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro 
trimestre, em reais, é: 
 
 
7.200,00 
 
88.000,00 
 
44.000,00 
 27.000,00 
 
19.800,00 
Respondido em 20/08/2020 15:30:51 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4062917559&cod_hist_prova=203052178&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4062917559&cod_hist_prova=203052178&pag_voltar=otacka
 
 
Explicação: 
Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando sobre a 
receita bruta de vendas de mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os 
percentuais estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. 
Assim: 
Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00 
Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00 
Base de cálculo = 132.000,00 
132.000,00 x 15% = 19.800,00 
 72.000,00 x 10% = 7.200,00 
IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre 
de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 
500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de 
Cálculo do Lucro Presumido? 
 
 
 
28.000 
 188.000 
 
152.000 
 
160.000 
 
52.000 
Respondido em 20/08/2020 15:27:55 
 
 
Explicação: 
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 
 RECEITAS ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 350.000 8% 28.000 
Prestação de Serviços 500.000 32% 160.000 
Base de Cálculo para IR 188.000 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma 
Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 
350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do 
Imposto de Renda devido? 
 
 
75.000,00 
 
22.800,00 
 
9.200,00 
 32.000,00 
 
52.500,00 
Respondido em 20/08/2020 15:24:49 
 
 
Explicação: 
Receitas Alíquota Base 
500.000 8% 40.000 
350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo Presumida 152.000 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
152.000 15% 22.800 
Adicional (152.000 - 60.000) 
92.000 
 
10% 
 
9.200 
IR MENSAL DEVIDO 32.000 
 
A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto trimestre de X0 um 
faturamento de R$ 695.000,00, sendo a receita com revendas de produtos no valor de R$ 
295.000,00 e a receita com a prestação de serviços no valor de 400.000,00. Com base nas 
informações mencionadas, assinale a alternativa que apresenta a base de cálculo do Lucro 
Presumido. 
 
 
23.600,00 
 
128.000,00 
 
9.160,00 
 151.600,00 
 
22.740,00 
Respondido em 03/09/2020 11:49:41 
 
 
Explicação: 
295.000 x 8% = 23.600,00 
400.000 x 32% = 128.000,00 
Base de cálculo = 151.600,00 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as seguintes 
informações, referentes às receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: Venda de mercadorias R$ 
550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$ 275.000,00. Considerando-se as informações 
recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para 
as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro 
trimestre, em reais, é: 
 
 
19.800,00 
 
44.000,00 
 
7.200,00 
 27.000,00 
 
88.000,00 
Respondido em 03/09/2020 11:52:02 
 
 
Explicação: 
Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando sobre a 
receita bruta de vendas de mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os 
percentuais estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. 
Assim: 
Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00 
Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00 
Base de cálculo = 132.000,00 
132.000,00 x 15% = 19.800,00 
 72.000,00 x 10% = 7.200,00 
IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, 
marqueVerdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta 
depende da atividade exercida pela pessoa jurídica. 
( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a 
compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá 
como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta 
é estimada em 32%. 
 
 
F,V, V 
 
F, V, F 
 
V, F, F 
 V, V, F 
 
F, F, V 
Respondido em 03/09/2020 11:53:21 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta 
depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 
do RIR/99. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de 
percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da 
pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro? 
 
 
Imposto de contribuição 
 
Imposto de renda de pessoa física 
 
Imposto de renda da fonte 
 
Imposto sobre vendas 
 Imposto de renda de pessoa jurídica 
Respondido em 03/09/2020 11:53:53 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e 
Contribuição Social. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de 
cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o 
diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. Considerando as características 
do lucro presumido, assinale a alternativa errada: 
 
 
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo 
lucro real 
 
A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela 
obtidas 
 
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida 
pela empresa 
 Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro 
arbitrado 
 
Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, 
os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados 
Respondido em 03/09/2020 11:54:44 
 
 
Explicação: 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de 
cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o 
diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do 
imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro 
presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro 
presumido as empresas que tiverem receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. 
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela 
empresa. Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, 
os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre 
de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 
500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de 
Cálculo do Lucro Presumido? 
 
 
 188.000 
 
28.000 
 
160.000 
 
152.000 
 
52.000 
Respondido em 03/09/2020 11:55:54 
 
 
Explicação: 
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 
 RECEITAS ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 350.000 8% 28.000 
Prestação de Serviços 500.000 32% 160.000 
Base de Cálculo para IR 188.000 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma 
Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 
350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do 
Imposto de Renda devido? 
 
 
75.000,00 
 
22.800,00 
 
52.500,00 
 
9.200,00 
 32.000,00 
Respondido em 03/09/2020 11:57:36 
 
 
Explicação: 
Receitas Alíquota Base 
500.000 8% 40.000 
350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo Presumida 152.000 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
152.000 15% 22.800 
Adicional (152.000 - 60.000) 
92.000 
 
10% 
 
9.200 
IR MENSAL DEVIDO 32.000 
 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, 
fevereiro e março um Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de 
Renda devido no primeiro trimestre? 
 
 129.000 
 
81.000 
 
60.000 
 
48.000 
 
144.000 
Respondido em 03/09/2020 11:58:45 
 
 
Explicação: 
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e o 
adicional de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre. 
 540.000 x 15% = 81.000 
Adicional de 10% x 480.000 = 48.000 (540.000 - 60.000) 
IR devido = 129.000 (81.000 + 48.000) 
 
A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no período de 
X1: Lucro Líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00; Resultado credor da equivalência 
patrimonial 40.000,00; Parcela não dedutível de provisão 10.000,00; Parcela relativa ao excesso de 
Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que os distribuíram) 
20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos dados apresentados, o resultado 
apurado no período foi de: 
 
 Lucro Real de R$ 30.000,00 
 
Lucro Real de R$ 4.000,00 
 Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00 
 
Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00 
 
Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00 
Respondido em 03/09/2020 08:27:54 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR 
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão 
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição 
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição 
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão 
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição 
Prejuízo fiscal (4.000,00) 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o 
resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que 
nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 
90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um 
prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 
 
 
199.800,00 
 
133.000,00 
 53.200,00 
 
79.800,00 
 109.000,00 
Respondido em 03/09/2020 08:30:30 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00 
( - ) Dividendos de participações (90.000,00) 
( + ) Perdas com equivalência patrimonial 70.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000 
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos FiscaisAcumulados 
Lucro Real 532.000 
Base de cálculo = 532.000 
IR: 532.000 x 15% = 79.800 
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200 
IR = 109.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no 
ano de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, com 
despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 
incluídas no resultado, incluindo receitas não 
tributáveis de 60.000,00. Com base nas informações 
acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 40.000 
 86.000 
 
66.000 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4067866841&cod_hist_prova=203493130&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4067866841&cod_hist_prova=203493130&pag_voltar=otacka
 
20.000 
 
91.000 
Respondido em 03/09/2020 08:33:37 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000 
Adicional 10% x 200.000 20.000 
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como resultado, antes 
da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado, 
estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial, de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o 
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será 
de: 
 
 240.000,00 
 
560.000,00 
 
800.000,00 
 
711.500,00 
 105.000,00 
Respondido em 03/09/2020 08:40:00 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Compensação de Prejuízo fiscal 240.000,00 (até 30% do Lucro Ajustado) 
Lucro Real 560.000,00 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro 
de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas 
não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro 
contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre? 
 
 56.000 
 22.400 
 
65.000 
 
102.000 
 
42.600 
Respondido em 03/09/2020 08:42:16 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, 
a mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem 
acumulado. 
 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em 
janeiro de X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas 
não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro 
contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor das Exclusões? 
 
 
60.000,00 
 20.000,00 
 
16.000,00 
 
4.000,00 
 
24.000,00 
Respondido em 03/09/2020 08:44:13 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às 
Receitas não tributáveis. 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de 
X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro 
contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre? 
 
 340.000 
 
360.000 
 60.000 
 284.000 
 
56.000 
Respondido em 03/09/2020 08:47:05 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 
e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o 
valor do Lucro Real? 
 
 440.000 
 
560.000 
 
460.000 
 
420.000 
 
520.000 
Respondido em 03/09/2020 08:45:17 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
 
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o 
resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que 
nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 
90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um 
prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 
 
 
133.000,00 
 
199.800,00 
 
53.200,00 
 109.000,00 
 
79.800,00 
Respondido em 03/09/2020 10:47:36 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00 
( - ) Dividendos de participações (90.000,00) 
( + ) Perdas com equivalência patrimonial 70.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000 
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados 
Lucro Real 532.000 
Base de cálculo = 532.000 
IR: 532.000 x 15% = 79.800 
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200 
IR = 109.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro 
de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas 
não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve 
lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa referente no 
2o trimestre? 
 
 
102.000 
 
42.600 
 284.000 
 
22.400 
 65.000 
Respondido em03/09/2020 11:44:29 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069330431&cod_hist_prova=203805732&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069330431&cod_hist_prova=203805732&pag_voltar=otacka
Lucro Real 284.000 
Imposto de Renda (15% de 284.000) 42.600 
Adicional (10% de 284.000 - 60.000) 22.400 
IR devido ( 42.600 + 22.400) 65.000 
 
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro 
Ajustado. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 
e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o 
valor do Lucro Real? 
 
 
420.000 
 
520.000 
 440.000 
 
560.000 
 
460.000 
Respondido em 03/09/2020 11:43:10 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no 
ano de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, com 
despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 
incluídas no resultado, incluindo receitas não 
tributáveis de 60.000,00. Com base nas informações 
acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 
40.000 
 
66.000 
 
91.000 
 
20.000 
 86.000 
Respondido em 03/09/2020 11:42:19 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000 
Adicional 10% x 200.000 20.000 
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como resultado, antes 
da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado, 
estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial, de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o 
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será 
de: 
 
 240.000,00 
 105.000,00 
 
711.500,00 
 
800.000,00 
 
560.000,00 
Respondido em 03/09/2020 11:39:15 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Compensação de Prejuízo fiscal 240.000,00 (até 30% do Lucro Ajustado) 
Lucro Real 560.000,00 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro 
de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas 
não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro 
contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre? 
 
 
65.000 
 
42.600 
 
22.400 
 56.000 
 
102.000 
Respondido em 03/09/2020 11:37:12 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, 
a mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem 
acumulado. 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em 
janeiro de X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas 
não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro 
contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor das Exclusões? 
 
 
16.000,00 
 
60.000,00 
 20.000,00 
 
24.000,00 
 
4.000,00 
Respondido em 03/09/2020 11:36:21 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às 
Receitas não tributáveis. 
 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de 
X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro 
contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre? 
 
 60.000 
 
340.000 
 284.000 
 
360.000 
 56.000 
Respondido em 03/09/2020 11:35:20 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
 
Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada 
para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual 
deverá ser a opção de apuração escolhida? 
 
 
Trimestral ou Semestral 
 
Trimestral ou Mensal 
 
Semestral ou Mensal 
 
Semestral ou Anual 
 Trimestral ou Anual 
Respondido em 03/09/2020 09:27:44 
 
 
Explicação: 
Tendo em vista que, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social 
sobre o Lucro as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de 
renda das pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá ser trimestralmente, como regra, e 
opcionalmente para as empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com 
recolhimento mensal em base estimada. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo.( ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à contribuição social 
sobre o lucro líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e 
exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. 
( ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a base de cálculo da 
contribuição corresponderá a 9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de 
dezembro de cada ano 
( ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de 
atividades, a base de cálculo é o resultado apurado no respectivo balanço. 
 
 
F,V, F 
 
V, V, F 
 V, F, V 
 
F, F,V 
 V, F, F 
Respondido em 03/09/2020 09:30:40 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º, § 2º, da Lei 7.689/88, no caso de pessoa jurídica desobrigada de 
escrituração contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a dez por cento da receita 
bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano, exceto quando se tratar de 
incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, que a base de cálculo será o resultado 
apurado no respectivo balanço. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem competência para 
instituir Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL? 
 
 
Distrito Federal 
 
Territórios 
 
Municípios 
 
Estados 
 União 
Respondido em 03/09/2020 09:30:52 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir contribuições 
sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou 
econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto 
nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às 
contribuições a que alude o dispositivo. 
Vale ressaltar que à luz do § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os 
Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, 
em benefício destes, do regime previdenciário. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a 
Contribuição SociaL, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta 
a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos 
( ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos 
Servidores Públicos 
( ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a 
Contribuição Social cobrada de seus servidores. 
 
 F,V, F 
 
F,V, V 
 F, F, V 
 
V, F, V 
 
V, V, F 
Respondido em 03/09/2020 09:32:53 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir 
Contribuições Sociais. Todavia, de acordo com o § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito 
Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, 
para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes 
são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda. 
( ) As associações de poupança e empréstimo não são contribuintes da CSLL. 
( ) As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do Imposto sobre a Renda. 
 
 V, F, F 
 
F,V, V 
 
F, F, V 
 
V, V, F 
 
F,V, F 
Respondido em 03/09/2020 09:33:53 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária, em especial o RIR/99 em seus artigos 147 a 150, 
podemos considerar como contribuintes da contribuição social sobre o lucro - CSLL as 
pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Segundo Art. 147 do referido Regulamento, consideram-se pessoas jurídicas, para efeito do 
disposto no inciso I do artigo anterior: 
I - as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
II - as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede 
no exterior; 
III - os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas 
por seus mandatários ou comissários no País. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os 
itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção 
adequada às suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas 
físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem 
àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o 
valor do resultado do exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá 
incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a 
pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda. 
 
 
Todos os itens estão corretos. 
 
Todos os itens estão errados. 
 Estão corretos os itens II e III. 
 
Estão corretos os itens I e III. 
 Estão corretos os itens I e II. 
Respondido em 03/09/2020 09:35:01 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 
7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas abaixo e assinale a 
opção que completa corretamente a frase: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA 
será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais 
 
 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
 despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
 despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não 
contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos 
despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não 
contabilizadas, menos exclusões. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco, menos 
receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco 
e não contabilizadas em despesa. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069314857&cod_hist_prova=203801214&pag_voltar=otacka
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Respondido em 03/09/2020 09:36:49 
 
 
Explicação: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA 
será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais despesas contabilizadas não aceitas pelo 
Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não 
são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos 
compensação de prejuízos fiscais. 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 
(+) Adições 
(-) Exclusões 
(=) RESULTADO AJUSTADO 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 
 
 
 
8 
 QuestãoAnalise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo. 
( ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para apuração e cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido para as Instituições Financeiras são diferenciadas das Empresas Comerciais. 
 
 F,V, V 
 
V, F, F 
 
F,V, F 
 
V, V, F 
 
F, F,V 
Respondido em 03/09/2020 09:37:55 
 
 
Explicação: 
A Lei 7.689/88 estabeleceu as alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas de seguros privados, de 
capitalização; bancos de qualquer espécie; distribuidoras de valores mobiliários; corretoras de 
câmbio e de valores mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; 
sociedades de crédito imobiliário; administradoras de cartões de crédito; sociedades de 
arrendamento mercantil; cooperativas de crédito; associações de poupança e empréstimo. 
A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é 
corret o afirmar que 
 
 
a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à 
Procuradoria Geral da República. 
 
são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as 
pessoas físicas. 
 
sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período. 
 
é um imposto de competência estadual. 
 é destinada ao financiamento da seguridade social. 
Respondido em 03/09/2020 10:35:05 
 
 
Explicação: 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL foi instituída em 1988, mediante a Lei nº 
7.689. Segundo determina o art. 1º da referida Lei, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL tem como objetivo financiar a seguridade social. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado 
presumido. No 1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração 
contábil, em R$: 
Receita da venda de mercadorias 850.000 
Reeitas Financeiras 80.000 
Ganho de capital na venda de imobilizado 90.000 
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, 
em R$, 
 
 
19.350,00. 
 
17.820,00. 
 7.416,00. 
 
21.330,00. 
 24.480,00. 
Respondido em 03/09/2020 10:36:41 
 
 
Explicação: 
RECEITA BRUTA Valor % de presunção 
Receita de Vendas 850.000 12% 102.000 
( + ) GANHO DE CAPITAL 
Venda de Imobilizado 90.000 100% 90.000 
( + ) RECEITA FINANCEIRA 
Receitas Financeiras 80.000 100% 80.000 
BASE DE CÁLCULO 272.000 
Cálculo da CSLL devido: 
Alíquota 12% x 272.000 = 24.480 
CSLL devida = 24.480 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a 
alternativa que completa corretamente as lacunas. 
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o 
resultado do período com ___________ determinadas e ____________ admitidas, para fins de 
determinação da base de cálculo da contribuição. 
 
 as adições e as exclusões 
 
as entradas e as aplicações 
 
as origens de recursos e as aplicações 
 
as entradas e as saídas 
 
as saídas e as origens de recursos 
Respondido em 03/09/2020 10:39:53 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições 
determinadas e exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da 
contribuição. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é uma das espécies de tributo que tem 
como fato gerador o lucro, ou seja, é um tributo que incide sobre o lucro das pessoas jurídicas. 
A competência para instituir a CSLL é, exclusivamente: 
 
 
Dos Municípios 
 
Do Distrito Federal 
 Da União 
 
Da Receita Federal 
 
Dos Estados 
Respondido em 03/09/2020 10:40:07 
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Explicação: 
Conforme estabelece a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, em seu Art. 
149, compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no 
domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como 
instrumento de sua atuação nas respectivas áreas. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União 
Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, 
assinale a alternativa correta. 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto 
de Renda. 
 
A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o 
Imposto de Renda. 
 A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o 
Imposto de Renda. 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto 
de Renda. 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o 
Imposto de Renda. 
Respondido em 03/09/2020 10:40:32 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 
7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar 
que: 
 
 São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são 
equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda 
 
As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não 
são contribuintes da CSLL 
 
As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido 
 
As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda 
 
As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas 
no País não são contribuintes da CSLL 
Respondido em 03/09/2020 10:40:50 
 
 
Explicação: 
Segundo estabeleceo o Art. 4º, da Lei 7.689/88, são contribuintes as pessoas jurídicas domiciliadas 
no País e as que lhes são equiparadas pela legislação tributária. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas abaixo e assinale a 
opção que completa corretamente a frase: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA 
será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não 
contabilizadas, menos exclusões. 
 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
 despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco,mais receitas exigidas pelo Fisco não 
contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos 
despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco, menos 
receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco 
e não contabilizadas em despesa. 
Respondido em 03/09/2020 10:41:56 
 
 
Explicação: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA 
será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais despesas contabilizadas não aceitas pelo 
Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não 
são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos 
compensação de prejuízos fiscais. 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 
(+) Adições 
(-) Exclusões 
(=) RESULTADO AJUSTADO 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069329101&cod_hist_prova=203805179&pag_voltar=otacka
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Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo. 
( ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para apuração e cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido para as Instituições Financeiras são diferenciadas das Empresas Comerciais. 
 
 
F,V, F 
 F,V, V 
 
V, F, F 
 
V, V, F 
 
F, F,V 
Respondido em 03/09/2020 10:42:30 
 
 
Explicação: 
A Lei 7.689/88 estabeleceu as alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas de seguros privados, de 
capitalização; bancos de qualquer espécie; distribuidoras de valores mobiliários; corretoras de 
câmbio e de valores mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; 
sociedades de crédito imobiliário; administradoras de cartões de crédito; sociedades de 
arrendamento mercantil; cooperativas de crédito; associações de poupança e empréstimo. 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a 
empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou 
exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são 
respectivamente: 
 
 38.500 e 22.500 
 
37.500 e 22.500 
 38.500 e 37.500 
 
22.500 e 22.500 
 
13.500 e 22.500 
Respondido em 03/09/2020 09:04:28 
 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
250.000 X 15% = 37.500 
CSLL = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no 
montante de R$ 200.000,00. Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e 
que o valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a 
Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 170.000,00 
 
160.000,00 
 
150.000,00 
 
180.000,00 
 
240.000,00 
Respondido em 03/09/2020 09:05:54 
 
 
Explicação: 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000 
(+) Adições 10.000 
(-) Exclusões (40.000) 
(=) RESULTADO AJUSTADO 170.000 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 170.000 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com 
base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido é de: 
 
 148.800 
 
62.400 
 
86.400 
 
106.000 
 
71.100 
Respondido em 03/09/2020 09:15:32 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069309800&cod_hist_prova=203800079&pag_voltar=otacka
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Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para 
CSLL 
 148.800 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. 
Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 
106.000 
 11.340 
 126.000 
 
56.900 
 
39.600 
Respondido em 03/09/2020 09:17:05 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo 126.000 
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de Renda, o valor de R$ 
695.000,00. Nesse resultado estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial no valor 
de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será 
o valor da base de cálculo para a CSLL? 
 
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800.000,00 
 
105.000,00 
 695.000,00 
 560.000,00 
 
240.000,00 
Respondido em 03/09/2020 09:18:39 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido antes do IR 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 240.000,00 (até 30% de 800.000) 
Base de Cálculo para a CSLL 560.000,00 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de 
Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 22.176 
 
126.000 
 
115.500 
 
69.300 
 
246.000 
Respondido em 03/09/2020 09:20:06 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 
CSLL DEVIDA 22.176 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de 
R$600.000,00, sendo R$ 330.000,00 referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 
referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da 
Base de Cálculo para Contribuição Social? 
 
 126.000 
 
56.900 
 39.600 
 
106.000 
 
11.340 
Respondido em 03/09/2020 09:25:48 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 126.000 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma 
de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á 
tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. 
 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
 V, F, V 
 
V, V, F 
 
F, V, F 
Respondido em 03/09/2020 09:26:59 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento 
estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL 
deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 3º trimestre de X1 um 
lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, 
efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 
156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que 
apresenta o valor devido da CSLL para esse trimestre é de R$: 
 
 
70.000,00 
 
74.250,00 
 
123.750,00 
 
105.000,00 
 63.000,00 
Respondido em 03/09/2020 10:08:10 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para a CSLL = LAIR + adições - deduções 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
Alíquota 
CSLL = 9 % sobre o LAIR ajustado 
CSLL: (700.000 x 9%) = 63.000 
 
CSLL devido = 63.000 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. 
Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor 
estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 
 
 
69.600,00 
 16.344,00 
 
20.484,00 
 181.600,00 
 
227.600,00 
Respondido em 03/09/2020 10:25:58 
 
 
Explicação: 
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 
Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo para CSLL 181.600 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 
CSLL = 16.344 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com 
base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido é de: 
 
 
62.400 
 
86.400 
 
71.100 
 148.800 
 
106.000 
Respondido em 03/09/2020 10:28:11 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para 
CSLL 
 148.800 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a 
empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou 
exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são 
respectivamente: 
 
 
22.500 e 22.500 
 
13.500 e 22.500 
 38.500 e 37.500 
 
37.500 e 22.500 
 
38.500 e 22.500 
Respondido em 03/09/2020 10:30:50 
 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069321568&cod_hist_prova=203802933&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069321568&cod_hist_prova=203802933&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069321568&cod_hist_prova=203802933&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069321568&cod_hist_prova=203802933&pag_voltar=otacka
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
250.000 X 15% = 37.500 
CSLL = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no 
montante de R$ 200.000,00. Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e 
que o valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a 
Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
150.000,00 
 
180.000,00 
 170.000,00 
 
240.000,00 
 
160.000,00 
Respondido em 03/09/2020 10:31:36 
 
 
Explicação: 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000 
(+) Adições 10.000 
(-) Exclusões (40.000) 
(=) RESULTADO AJUSTADO 170.000 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 170.000 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de 
Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 
115.500 
 
246.000 
 
69.300 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069321568&cod_hist_prova=203802933&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069321568&cod_hist_prova=203802933&pag_voltar=otacka
 
126.000 
 22.176 
Respondido em 03/09/2020 10:32:29 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 
CSLL DEVIDA 22.176 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de 
R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00 referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 
referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da 
Base de Cálculo para Contribuição Social? 
 
 
39.600 
 126.000 
 
56.900 
 
11.340 
 
106.000 
Respondido em 03/09/2020 10:34:02 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 126.000 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma 
de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á 
tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. 
 
 
F, V, V 
 V, F, V 
 
F, V, F 
 
V, V, F 
 
F, F, V 
Respondido em 03/09/2020 10:34:27 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento 
estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL 
deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a redução da carga 
tributária. 
( ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação tributária para 
evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos. 
( ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a incidência do tributo, 
adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador. 
( ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, adotando-se 
providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo. 
 
 
F, V, F, F 
 V, F, V, V 
 
F, F, V, V 
 
F, V, V, F 
 
V, V, F, V 
Respondido em 03/09/2020 08:57:28 
 
 
Explicação: 
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento 
dos encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos 
tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os 
resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa 
para a empresa. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de vantagens ou 
benefícios de uma empresa elaborar um planejamento tributário adequado. 
 
 
Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso, liquidando as 
obrigações tributárias e cumprindo com as obrigações acessórias na data do vencimento 
 
 
Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções 
devidamente inseridas nos regulamentos dos tributos 
 
 Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária 
 
 
Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária 
compatível com a atividade desenvolvida 
 
 
 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com 
as obrigações tributárias nas datas dos vencimentos. 
Respondido em 03/09/2020 08:57:56 
 
 
Explicação: 
A assertiva está errada pois uma das principais vantagens do Planejamento Tributário 
é, exatamente, REDUZIR o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na 
legislação tributária 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo (C) ou Errado (E) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. 
( ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar 
alternativas legais para a diminuição da carga tributária. 
( ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas 
na legislação tributária. 
 
 
E, E, C 
 E, C, E 
 
C, E, C 
 
E, C, C 
 C, C, E 
Respondido em 03/09/2020 08:58:32 
 
 
Explicação: 
O Planejamento Tributário, também denominado de elisão fiscal, é o conjunto de ações legais 
que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. Funciona de maneira 
estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos 
causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que 
permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia Avançada, após conversar 
com o Contador, precisa decidir qual dos três regimes de tributação possíveis para sua 
empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será 
adotado. 
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que o contador 
poderá utilizar para fornecer as informações necessárias para a tomada de decisão por parte 
do gestor? 
 
 
Planejamento Operacional 
 
Planejamento Financeiro 
 
Planejamento Tático 
 Planejamento Tributário 
 
Planejamento Estratégico 
Respondido em 03/09/2020 08:58:55 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre 
duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
O planejamento __________________ é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem 
como objeto _____________ e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita 
________________ conhecer a realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a 
melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
estratégico, a contabilidade, aos gestores 
 
tributário, a contabilidade, aos gestores 
 tributário, os tributos, aos administradores 
 
estratégico, os tributos, aos administradores 
 
operacional, os tributos, aos contadores 
Respondido em 03/09/2020 08:59:27 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os 
tributos e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos 
administradores conhecer a realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a 
melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, resolveu contratar 
uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira de pagar, de forma lícita, menos 
tributo. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de gestão elaborada e 
indicada pelos consultores tributaristas, que tem como objeto os tributos e seus impactos no 
resultado da empresa. 
 
 
Planejamento Tático 
 
Planejamento Financeiro 
 
Planejamento Estratégico 
 
Planejamento Operacional 
 Planejamento Tributário 
Respondido em 03/09/2020 09:00:06 
 
 
Explicação: 
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus 
impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do 
negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a 
empresa deve trilhar. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a 
diminuição da carga tributária. 
() A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação 
tributária. 
( ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. 
 
 
E, C, C 
 C, C, E 
 
E, E, C 
 C, E, C 
 C, E, E 
Respondido em 03/09/2020 09:00:30 
 
 
Explicação: 
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento 
de tributos; por sua vez, Evasão fiscal é meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, 
por isso é comum ser utilizada como sinônimo de sonegação fiscal. 
O planejamento tributário ou elisão fiscal pode ser, também, a descoberta das lacunas ou 
brechas existentes na legislação tributária, e está diretamente relacionado a análise detalhada 
e criteriosa da empresa. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale que não encontra respaldo na 
legislação tributária vigente: 
 
 
Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada 
pelo contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa tarefa é necessário que 
ele tenha vasto conhecimento dos meandros da apuração dos tributos, bem como das 
regras que regem a incidência tributária. 
 
O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, 
quando o planejamento tributário envolver a adoção de medidas que possam ser 
contestadas pelo Fisco. 
 
Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada 
pelos contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de 
determinado tributo. 
 
O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo 
proporcionar às empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade. 
 O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades 
permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar 
alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
Respondido em 03/09/2020 09:01:16 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente 
desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas lícitas, isto é, alternativas legais, 
de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso 
(F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor 
opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias. 
( ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor 
escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a 
empresa. 
( ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a 
empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a 
atividade desenvolvida. 
 
 
 
V, V, F 
 
 F,V, F 
 F, V, V 
 
F, F,V 
 
V, F, V 
Respondido em 03/09/2020 09:56:37 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAIS existentes, qual a melhor 
opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo (C) ou Errado (E) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. 
( ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar 
alternativas legais para a diminuição da carga tributária. 
( ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas 
na legislação tributária. 
 
 
E, E, C 
 
C, C, E 
 
E, C, C 
 
C, E, C 
 E, C, E 
Respondido em 03/09/2020 09:57:05 
 
 
Explicação: 
O Planejamento Tributário, também denominado de elisão fiscal, é o conjunto de ações legais 
que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. Funciona de maneira 
estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos 
causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que 
permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia Avançada, após conversar 
com o Contador, precisa decidir qual dos três regimes de tributação possíveis para sua 
empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será 
adotado. 
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que o contador 
poderá utilizar para fornecer as informações necessárias para a tomada de decisão por parte 
do gestor? 
 
 
Planejamento Financeiro 
 
Planejamento Operacional 
 
Planejamento Tático 
 
Planejamento Estratégico 
 Planejamento Tributário 
Respondido em 03/09/2020 09:57:17 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre 
duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
O planejamento __________________ é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem 
como objeto _____________ e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita 
________________ conhecer a realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a 
melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
estratégico, a contabilidade, aos gestores 
 
estratégico, os tributos, aos administradores 
 
operacional, os tributos, aos contadores 
 
tributário, a contabilidade, aos gestores 
 tributário, os tributos, aos administradores 
Respondido em 03/09/2020 09:57:26 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os 
tributos e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos 
administradores conhecer a realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a 
melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, resolveu contratar 
uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira de pagar, de forma lícita, menos 
tributo. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de gestão elaborada e 
indicada pelos consultores tributaristas, que tem como objeto os tributos e seus impactos no 
resultado da empresa. 
 
 
Planejamento Operacional 
 
Planejamento Financeiro 
 Planejamento Tributário 
 
Planejamento Estratégico 
 
Planejamento Tático 
Respondido em 03/09/2020 09:57:35 
 
 
Explicação: 
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus 
impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do 
negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a 
empresa deve trilhar. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a 
diminuição da carga tributária. 
( ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação 
tributária. 
( ) Evasão fiscal é a formalegal de se reduzir a carga tributária. 
 
 C, C, E 
 
E, C, C 
 
E, E, C 
 C, E, C 
 C, E, E 
Respondido em 03/09/2020 09:59:48 
 
 
Explicação: 
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento 
de tributos; por sua vez, Evasão fiscal é meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, 
por isso é comum ser utilizada como sinônimo de sonegação fiscal. 
O planejamento tributário ou elisão fiscal pode ser, também, a descoberta das lacunas ou 
brechas existentes na legislação tributária, e está diretamente relacionado a análise detalhada 
e criteriosa da empresa. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale que não encontra respaldo na 
legislação tributária vigente: 
 
 
O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo 
proporcionar às empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade. 
 
Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada 
pelo contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa tarefa é necessário que 
ele tenha vasto conhecimento dos meandros da apuração dos tributos, bem como das 
regras que regem a incidência tributária. 
 
O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, 
quando o planejamento tributário envolver a adoção de medidas que possam ser 
contestadas pelo Fisco. 
 
Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada 
pelos contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de 
determinado tributo. 
 O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades 
permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar 
alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
Respondido em 03/09/2020 10:00:28 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente 
desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas lícitas, isto é, alternativas legais, 
de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de vantagens ou 
benefícios de uma empresa elaborar um planejamento tributário adequado. 
 
 
Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções 
devidamente inseridas nos regulamentos dos tributos 
 
 Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária 
 
 
Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária 
compatível com a atividade desenvolvida 
 
 
 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com as 
obrigações tributárias nas datas dos vencimentos. 
 
Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso, liquidando as 
obrigações tributárias e cumprindo com as obrigações acessórias na data do vencimento 
 
Respondido em 03/09/2020 10:00:44 
 
 
Explicação: 
A assertiva está errada pois uma das principais vantagens do Planejamento Tributário 
é, exatamente, REDUZIR o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na 
legislação tributária 
 
Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a 
Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e 
identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando 
obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de 
serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a 
sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e 
consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador 
da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público 
responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo 
contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste 
realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas 
ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as 
assertivas: 
 
 
I e IV 
 II e V 
 
I e II 
 
III e IV 
 
IV e V 
Respondido em 03/09/2020 08:56:50 
 
 
Explicação: 
A afirmativa I está errada porque, de acordo com o Art 1º, da refeirda Lei, constitui crime contra a 
ordem tributária negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento 
equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. 
A afirmativa III está errada, porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64. 
segundo o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou 
parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar 
as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou 
diferir o seu pagamento. 
Por fim, a afirmativa IV está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 
4.502/64, Sonegação é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou 
parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da 
obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de 
contribuinte, suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário 
correspondente. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque Verdadeiro (V) 
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Constitui crime contra a ordem tributária fraudar a fiscalização tributária, inserindo 
elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal. 
( ) Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição 
social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária. 
( ) É considerado crime contra a ordem tributária quando o contribuinte deixa de fornecer, 
quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, 
efetivamente realizada. 
 
 
V, V, F 
 
F, F, V 
 
F, V, F 
 
F, V, V 
 V, F, V 
Respondido em 03/09/2020 08:56:08 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos 
contribuintes, que constitui crime contra a ordem tributária é omitir informação, ou prestar 
declaração falsa às autoridades fazendárias, ou seja, o crime contra a ordem tributária ocorre 
quando o contribuinte NÃO presta informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou 
contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas acerca dos Crimes Fiscais, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale 
a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Conluio pode ser entendido como toda ação ou omissão dolosa que, burlando a 
legislação tributária, consegue impedir, retardar, eliminar, bem como modificar a ocorrência do 
fato gerador da obrigação tributária principal e, consequentemente, reduzir o valor dos tributos 
devidos. 
( ) A simulação fiscal é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou 
esconder o fato gerador da obrigação tributária, ou seja, o fato demonstrado não é o realmente 
determinado pelo fisco, apesar de possuir aparência legal.( ) A Sonegação Fiscal é o ajuste doloso realizado entre duas ou mais pessoas naturais ou 
jurídicas, com o objetivo de obter economia fiscal ilícita. 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069307926&cod_hist_prova=203799574&pag_voltar=otacka
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 F, V, F 
 V, V, F 
 
F, V, V 
 
V, F, V 
 
F, F, V 
Respondido em 03/09/2020 08:55:14 
 
 
Explicação: 
A definição de sonegação encontra-se no art. 71 da Lei 4.502/64, segundo o qual sonegação é toda 
ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por 
parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua 
natureza ou circunstâncias materiais e, também, das condições pessoais de contribuinte, 
suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente. 
Por sua vez, o conceito de conluio está no art. 73 da Lei 4.502/64, segundo o qual Conluio é o 
ajuste doloso entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, visando qualquer dos efeitos 
referidos nos arts. 71 e 72. 
No âmbito da contabilidade tributária podemos dizer que o conluio consiste no ajuste realizado 
pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais 
pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo, relacionado ao Contencioso Fiscal, e assinale a alternativa que 
completa corretamente as lacunas. 
O ______________, mais conhecido como _________________, consiste na prática de atos 
que infringem a legislação tributária e que são cometidos ______________ ocorrência do fato 
gerador da obrigação tributária. 
 
 
crime fiscal; elisão fiscal; após a 
 
planejamento tributário; evasão fiscal; antes da 
 crime fiscal; evasão fiscal; após a 
 
planejamento tributário; elisão fiscal; após a 
 
crime fiscal; evasão fiscal; antes da 
Respondido em 03/09/2020 08:53:40 
 
 
Explicação: 
O crime fiscal, mais conhecido como evasão fiscal, consiste na prática de atos que infringem 
a legislação tributária e que são cometidos após a ocorrência do fato gerador da obrigação 
tributária. 
Diferentemente de evasão fiscal, elisão fiscal ou planejamento tributário, é o conjunto de 
ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas, marque V 
(verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) Denomina-se contencioso fiscal a situação em que o sujeito passivo da obrigação 
tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou 
discordâncias. 
( ) Conforme determina a legislação tributária, é permitido aos sujeitos passivos da obrigação 
tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. 
( ) Quando um contribuinte é autuado pela fiscalização tributária, é vedado defender-se na 
instância administrativa, devendo recorrer de imediato ao Poder Judiciário. 
 
 
F, V, F 
 
V, F, V 
 
F, F, V 
 
F, V, V 
 V, V, F 
Respondido em 03/09/2020 08:52:22 
 
 
Explicação: 
De acordo com Art. 5º, LV, da CF/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos 
acusados em geral, são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela 
inerentes. 
Desta forma, os sujeitos passivos da obrigação tributária, também denominados de contribuintes, 
têm assegurado o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração 
tributária. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo sobre contencioso fiscal e marque a alternativa correta. 
 
 
É vedado ao contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa 
recorrer ao Poder Judiciário. 
 Contencioso Fiscal pode ser definido como sendo a situação em que o sujeito passivo 
da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal, em virtude de 
dúvidas ou controvérsias. 
 
No contencioso fiscal, de acordo com a legislação tributária vigente, o sujeito passivo 
da obrigação tributária somente terá o direito de reclamar ou de recorrer dos atos 
praticados pela administração tributária mediante a contratação de um advogado. 
 
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito 
de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de 
imediato ao poder judiciário. 
 
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores não podem ser impugnados pelo 
contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas 
que possam anular a cobrança dos tributos. 
Respondido em 03/09/2020 08:51:47 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da 
obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração 
tributária, inicialmente na esfera administrativa. 
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte é dado o direito de 
defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao 
poder judiciário. 
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, 
mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a 
cobrança dos tributos. 
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao 
Poder Judiciário. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Tendo sido autuada pela fiscalização tributária, a empresa PWA resolveu recorrer dos atos praticados 
pela Administração Tributária. De acordo com a legislação tributária vigente, a fase contenciosa do 
processo administrativo de natureza tributária inicia-se a partir: 
 
 da lavratura de Auto de Infração ou de Notificação de Lançamento tributário, fiscal ou de 
posturas. 
 da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas. 
 
da data do cometimento da infração que dá suporte à imposição de multa por infração à 
legislação de posturas municipais. 
 
do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que tiver sido cometida a infração que dá 
suporte à imposição de multa por infração à legislação de posturas municipais. 
 
da apresentação de requerimento ou pretensão, formulados pela municipalidade, 
relativamente ao teor de norma legal abstratamente considerada. 
Respondido em 03/09/2020 08:51:00 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º da Lei Complementar n° 588/2019, que institui e regula, no âmbito da 
Administração Pública Municipal Direta, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza 
tributária, fiscal e de posturas orienta-se pelos princípios previstos no caput do Art. 37 da 
Constituição Federal, além da celeridade e instrumentalidade, iniciando-se a partir da impugnação 
da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em 
que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em 
virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a 
legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o 
direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso 
de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na 
instância administrativa,isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - Os 
atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante 
defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos 
tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá 
recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas: 
 
 I , II e IV 
 
III, IV e IV 
 
I, II e III 
 
I, III e IV 
 
II, III e V 
Respondido em 03/09/2020 08:50:29 
 
 
Explicação: 
As assertivas III e V estão erradas, pois à luz do Art. 5º, LV, da Cf/88, aos litigantes, em processo 
judicial ou administrativo, e aos acusados em geral são assegurados o contraditório e ampla defesa, 
com os meios e recursos a ela inerentes. 
Por esta razão, os sujeitos passivos da obrigação tributária tem assegurado o direito de reclamar ou 
de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, haja vista que no caso de ser autuado 
pela fiscalização tributária, o contribuinte pode defender-se, inicialmente, na instância administrativa, 
isto é, junto aos órgãos fiscalizadores, e, caso não logre êxito, poderá recorrer ao Poder Judiciário. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes fiscais ou evasão fiscal, marque Verdadeiro (V) ou 
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o 
objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de 
retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. 
( ) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte 
com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. 
( ) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia 
fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação 
fiscal ou a fraude fiscal. 
 
 
F, V, F 
 
V, F, V 
 
V, V, F 
 F, V, V 
 F, F, V 
Respondido em 03/09/2020 09:39:54 
 
 
Explicação: 
A primeira assertiva está errada porque a definição de fraude encontra-se no art. 
72 da Lei 4.502/64, segundo o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa 
tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador 
da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as suas características 
essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou diferir o 
seu pagamento. 
A segunda assertiva está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 
4.502/64, Sonegação é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou 
retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária 
da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou 
circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de 
afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em 
que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em 
virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a 
legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o 
direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso 
de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na 
instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - Os 
atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante 
defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos 
tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá 
recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas: 
 
 
I, II e III 
 I , II e IV 
 
II, III e V 
 
III, IV e IV 
 
I, III e IV 
Respondido em 03/09/2020 09:41:23 
 
 
Explicação: 
As assertivas III e V estão erradas, pois à luz do Art. 5º, LV, da Cf/88, aos litigantes, em processo 
judicial ou administrativo, e aos acusados em geral são assegurados o contraditório e ampla defesa, 
com os meios e recursos a ela inerentes. 
Por esta razão, os sujeitos passivos da obrigação tributária tem assegurado o direito de reclamar ou 
de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, haja vista que no caso de ser autuado 
pela fiscalização tributária, o contribuinte pode defender-se, inicialmente, na instância administrativa, 
isto é, junto aos órgãos fiscalizadores, e, caso não logre êxito, poderá recorrer ao Poder Judiciário. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque Verdadeiro (V) 
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Constitui crime contra a ordem tributária fraudar a fiscalização tributária, inserindo 
elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal. 
( ) Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição 
social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069316860&cod_hist_prova=203801747&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4069316860&cod_hist_prova=203801747&pag_voltar=otacka
( ) É considerado crime contra a ordem tributária quando o contribuinte deixa de fornecer, 
quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, 
efetivamente realizada. 
 
 V, F, V 
 
V, V, F 
 
F, V, F 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
Respondido em 03/09/2020 09:42:04 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos 
contribuintes, que constitui crime contra a ordem tributária é omitir informação, ou prestar 
declaração falsa às autoridades fazendárias, ou seja, o crime contra a ordem tributária ocorre 
quando o contribuinte NÃO presta informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou 
contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas acerca dos Crimes Fiscais, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale 
a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Conluio pode ser entendido como toda ação ou omissão dolosa que, burlando a 
legislação tributária, consegue impedir, retardar, eliminar, bem como modificar a ocorrência do 
fato gerador da obrigação tributária principal e, consequentemente, reduzir o valor dos tributos 
devidos. 
( ) A simulação fiscal é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou 
esconder o fato gerador da obrigação tributária, ou seja, o fato demonstrado não é o realmente 
determinado pelo fisco, apesar de possuir aparência legal. 
( ) A Sonegação Fiscal é o ajuste doloso realizado entre duas ou mais pessoas naturais ou 
jurídicas, com o objetivo de obter economia fiscal ilícita. 
 
 
F, F, V 
 
V, F, V 
 
F, V, V 
 
V, V, F 
 F, V, F 
Respondido em 03/09/2020 09:42:23 
 
 
Explicação: 
A definição de sonegação encontra-se no art. 71 da Lei 4.502/64, segundo o qual sonegação é toda 
ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por 
parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua 
natureza ou circunstâncias materiais e, também, das condições pessoais de contribuinte, 
suscetíveis de afetar aobrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente. 
Por sua vez, o conceito de conluio está no art. 73 da Lei 4.502/64, segundo o qual Conluio é o 
ajuste doloso entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, visando qualquer dos efeitos 
referidos nos arts. 71 e 72. 
No âmbito da contabilidade tributária podemos dizer que o conluio consiste no ajuste realizado 
pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais 
pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo, relacionado ao Contencioso Fiscal, e assinale a alternativa que 
completa corretamente as lacunas. 
O ______________, mais conhecido como _________________, consiste na prática de atos 
que infringem a legislação tributária e que são cometidos ______________ ocorrência do fato 
gerador da obrigação tributária. 
 
 
planejamento tributário; evasão fiscal; antes da 
 
crime fiscal; elisão fiscal; após a 
 
planejamento tributário; elisão fiscal; após a 
 
crime fiscal; evasão fiscal; antes da 
 crime fiscal; evasão fiscal; após a 
Respondido em 03/09/2020 09:43:25 
 
 
Explicação: 
O crime fiscal, mais conhecido como evasão fiscal, consiste na prática de atos que infringem 
a legislação tributária e que são cometidos após a ocorrência do fato gerador da obrigação 
tributária. 
Diferentemente de evasão fiscal, elisão fiscal ou planejamento tributário, é o conjunto de 
ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas, marque V 
(verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) Denomina-se contencioso fiscal a situação em que o sujeito passivo da obrigação 
tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou 
discordâncias. 
( ) Conforme determina a legislação tributária, é permitido aos sujeitos passivos da obrigação 
tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. 
( ) Quando um contribuinte é autuado pela fiscalização tributária, é vedado defender-se na 
instância administrativa, devendo recorrer de imediato ao Poder Judiciário. 
 
 
F, V, F 
 
V, F, V 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
 V, V, F 
Respondido em 03/09/2020 09:44:05 
 
 
Explicação: 
De acordo com Art. 5º, LV, da CF/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos 
acusados em geral, são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela 
inerentes. 
Desta forma, os sujeitos passivos da obrigação tributária, também denominados de contribuintes, 
têm assegurado o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração 
tributária. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo sobre contencioso fiscal e marque a alternativa correta. 
 
 
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores não podem ser impugnados pelo 
contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas 
que possam anular a cobrança dos tributos. 
 
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito 
de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de 
imediato ao poder judiciário. 
 
No contencioso fiscal, de acordo com a legislação tributária vigente, o sujeito passivo 
da obrigação tributária somente terá o direito de reclamar ou de recorrer dos atos 
praticados pela administração tributária mediante a contratação de um advogado. 
 
É vedado ao contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa 
recorrer ao Poder Judiciário. 
 Contencioso Fiscal pode ser definido como sendo a situação em que o sujeito passivo 
da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal, em virtude de 
dúvidas ou controvérsias. 
Respondido em 03/09/2020 09:44:37 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da 
obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração 
tributária, inicialmente na esfera administrativa. 
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte é dado o direito de 
defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao 
poder judiciário. 
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, 
mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a 
cobrança dos tributos. 
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao 
Poder Judiciário. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Tendo sido autuada pela fiscalização tributária, a empresa PWA resolveu recorrer dos atos praticados 
pela Administração Tributária. De acordo com a legislação tributária vigente, a fase contenciosa do 
processo administrativo de natureza tributária inicia-se a partir: 
 
 
da data do cometimento da infração que dá suporte à imposição de multa por infração à 
legislação de posturas municipais. 
 
da lavratura de Auto de Infração ou de Notificação de Lançamento tributário, fiscal ou de 
posturas. 
 da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas. 
 
do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que tiver sido cometida a infração que dá 
suporte à imposição de multa por infração à legislação de posturas municipais. 
 
da apresentação de requerimento ou pretensão, formulados pela municipalidade, 
relativamente ao teor de norma legal abstratamente considerada. 
Respondido em 03/09/2020 09:45:43 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º da Lei Complementar n° 588/2019, que institui e regula, no âmbito da 
Administração Pública Municipal Direta, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza 
tributária, fiscal e de posturas orienta-se pelos princípios previstos no caput do Art. 37 da 
Constituição Federal, além da celeridade e instrumentalidade, iniciando-se a partir da impugnação 
da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas.