Questões sobre Auditoria Fiscal

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Caderno
Auditoria para Auditor Fiscal – ICMS PR
1. Id: 284194 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Analista de Controle Interno
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria
Leia atentamente as informações a seguir: 
I. Quanto melhor o controle interno, apurado por meio de testes de observância, maior deve ser a quantidade de
testes substantivos a serem aplicados em função do risco de auditoria. 
II. A revisão analítica integra os testes substantivos. 
III. Na auditoria da conta Clientes, utiliza-se normalmente o procedimento de confirmação. 
IV. Integra o trabalho de auditoria a aplicação de procedimentos para validação de eventos subsequentes após a
publicação do parecer. 
Assinale
a) se apenas as informações I e II forem verdadeiras.
b) se apenas as informações I e IV forem verdadeiras.
c) se apenas as informações II e III forem verdadeiras.
d) se apenas as informações II e IV forem verdadeiras.
e) se apenas as informações III e IV forem verdadeiras.
2. Id: 507752 Ano: 2017 Bancas: Exponencial Concursos Instituições: Exponencial Concursos Provas:
Questões Inéditas - N. Superior Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos Substantivos -
Testes Substantivos
(INÉDITA / Prof. Lucas Salvetti / 2017) Com relação aos procedimentos analíticos, está incorreto afirmar que
a) consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e
não financeiros
b) incluem também a investigação de flutuações que sejam inconsistentes com outras informações relevantes
c) incluem também a investigação de flutuações e relações identificadas que se desviem significativamente dos valores
previstos
d) incluem também relações identificadas que se desviem significativamente dos valores previstos
e) incluem também relações identificadas que sejam consistentes com outras informações relevantes
3. Id: 363242 Ano: 2009 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Agente Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e
Responsabilidades (NBC TA 200), 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
O auditor externo, ao verificar os passivos contingenciais da empresa auditada, realizando os procedimentos
necessários para avaliação dessa área, não constatou a existência de dois processos trabalhistas. Os processos não
foram provisionados pela empresa, mas tinham possível probabilidade de ocorrência de perda. Esses evento
representa um risco de
a) controle.
b) contabilidade
c) negócio.
d) detecção.
e) processo.
4. Id: 122463 Ano: 2014 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: MEC Provas: Analista Contábil
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente, 2.19 Transações e Eventos
Subsequentes (Auditoria)
Considerando os normativos que orientam os trabalhos de auditoria, julgue os itens seguintes. 
Conforme legislação vigente, o auditor independente não pode utilizar a dupla data quando reemitir relatório de
auditoria referente às demonstrações contábeis reapresentadas de exercícios anteriores.
( ) Certo
( ) Errado
5. Id: 354567 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor Fiscal da Receita
Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria
O auditor externo, ao realizar auditoria na empresa Participações S.A., constatou contrato de mútuo entre companhias
coligadas, com taxas de juros de 4% a.m. e sem o recolhimento do IOF sobre a operação. Considerando que a taxa de
juros praticada no mercado, no período do contrato, era de 2% a.m., o auditor pode afirmar que a transação:
a) é normal e está dentro das práticas estabelecidas pelo mercado para operações dessa natureza.
b) é normal, exceto quanto ao não recolhimento do IOF, que é obrigatório nas operações de crédito.
c) está irregular, por ter condições superiores às praticadas pelo mercado, bem como sem a retenção do IOF,
obrigatório em todas as transações financeiras.
d) é normal, visto que operações feitas entre companhias do mesmo grupo devem praticar taxas de juros superiores
às praticadas pelo mercado.
e) é irregular por não ser permitido empréstimos entre companhias do grupo, mas que está correta sobre o não
recolhimento do IOF, o qual não incide em operações feitas entre empresas não financeiras.
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6. Id: 57757 Ano: 2013 Bancas: CETRO Instituições: ANVISA Provas: Analista Administrativo - Área 2
Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a
avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações
e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da
entidade no cumprimento de seus objetivos. Sobre os papéis de trabalho e de acordo com as normas do Conselho
Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
a) A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados exclusivamente em meio
físico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
b) Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos e informações, obtidos no curso da auditoria,
excluindo-se as provas, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e
recomendações.
c) Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciarem a compreensão do
planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem
como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
d) Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos podem ter sua integridade verificada sempre que forem
anexados aos papéis de trabalho.
e) Os riscos de auditoria, seja pelo volume, seja pela complexidade das transações e operações, dependem dos papéis
de trabalho.
7. Id: 216239 Ano: 2012 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: ANAC Provas: Especialista em
Regulação de Aviação Civil - Área 6 Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria
Em relação ao planejamento de auditorias, julgue os itens que se 
seguem. 
Para identificação e avaliação de riscos de distorção relevantes decorrentes de fraude, é importante incorporar um
elemento de imprevisibilidade na seleção dos procedimentos de auditoria a serem executados, visto que empregados
da entidade a ser investigada podem estar familiarizados com os procedimentos de auditoria e conseguir esconder
informações contábeis fraudulentas. 
( ) Certo
( ) Errado
8. Id: 166784 Ano: 2013 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Vassouras - RJ Provas: Auditor
de Tributos Fiscais Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Ao executar testes de detalhes, o auditor deve:
a) executar o procedimento em um item que substitua o anteriormente selecionado.
b) obter um alto grau de certeza de que a distorção não seja representativa.
c) deve tratar o item como um desvio do controle previsto.
d) executar procedimentos adicionais de auditoria para obter evidência apropriada.
e) projetar as distorções encontradas na amostra para a população.
9. Id: 63758 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TJ-BA Provas: Analista Judiciário - Contabilidade
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
A revisão analítica corresponde a um conjunto de procedimentos comuns nos trabalhos de auditoria, com o objetivo de
identificar situações anormais e relevantes nas demonstrações contábeis. Acerca desse conjunto de procedimentos,analise as afirmativas a seguir: 
I) A revisão analítica se enquadra como teste de observância realizado principalmente na fase de planejamento da
auditoria. 
II) O pressuposto básico da revisão analítica é o relacionamento entre elementos econômico-financeiros das
demonstrações contábeis. 
III) A revisão analítica abrange a natureza da entidade e o conhecimento adquirido em auditorias anteriores. 
IV) A análise de flutuação e de tendências são técnicas empregadas na revisão analítica. 
Está correto somente o que se afirma em:
a) I e II;
b) II e III;
c) III e IV;
d) I, II e III;
e) II, III e IV.
10. Id: 398368 Ano: 2016 Bancas: FCC Instituições: Copergás - PE Provas: Analista Contador
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
Na auditoria independente das demonstrações contábeis do exercício de 2015 de determinada empresa estatal do
Governo do Estado, o auditor constatou que na conta de “Duplicatas a Receber”, há uma diferença de R$ 2.596.000,00
a maior no saldo contábil. A diferença refere-se a duas duplicatas pagas, mediante cheques, por determinado cliente
no mês de dezembro e depositado no mês fevereiro do ano subsequente. Em seu julgamento o Auditor considerou que
as demonstrações contábeis apresentam distorções relevantes, mas não generalizadas. Assim, segundo as NBC 705,
deve o Auditor
a) emitir uma opinião adversa. 
b) abster-se de emitir uma opinião. 
c) emitir uma opinião pela regularidade, com recomendação. 
d) emitir uma opinião com ressalva. 
e) considerar o saldo da conta “Duplicatas a Receber” irregular no exercício de 2015. 
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11. Id: 334106 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Auditor da Receita do Estado
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.3 Normas Profissionais do Auditor Independente, 2.25 Considerações
de Leis e Regulamentos na Auditoria
Com relação à conformidade com leis e regulamentos, de acordo com a norma de auditoria (NBC TA 250) aprovada
pela Resolução CFC n.º 1208/09, é correto afirmar que:
a) o auditor tem a obrigação de assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as
disposições de leis e regulamentos.
b) o auditor tem a responsabilidade pela prevenção e pela conformidade das operações com todas as leis e
regulamentos para auxiliar a administração na detecção de fraudes.
c) a administração é responsável pela segurança e que as demonstrações contábeis, consideradas como um todo, são
passiveis de distorção relevante, se causada por erro.
d) a administração é responsável por assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade
com as disposições de leis e regulamentos, inclusive os que determinam os valores e divulgações reportadas nas
demonstrações contábeis da entidade.
e) a auditoria deve assegurar que não há risco de algumas distorções relevantes nas demonstrações contábeis não
serem detectadas, apesar de executada em conformidade com as normas legais.
12. Id: 88721 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do Tesouro
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.6 Evidência em
Auditoria , 2.1.2 Execução dos Trabalhos de Auditoria (NBC TA 200)
Na realização de auditoria das Contas a Receber da Indústria de Tecidos Duradouros S.A., a administração não permitiu
que o auditor enviasse solicitações de confirmação externa de saldos, para obtenção de evidência de auditoria. Nestas
condições, entre outras medidas previstas nas normas de auditoria, deve o auditor
a) comunicar o fato ao conselho fiscal da empresa, solicitando providências para obtenção das informações desejadas
b) registrar no relatório de auditoria que o procedimento de solicitações de confirmações externas não foi executado.
c) desacatar a decisão da administração da empresa e solicitar a confirmação dos saldos das duplicatas a receber
junto aos devedores.
d) executar procedimentos alternativos de auditoria definidos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.
e) registrar no programa de auditoria que o procedimento referente à solicitação de confirmação externa não foi
realizado.
13. Id: 122991 Ano: 2014 Bancas: FEPESE Instituições: MPE-SC Provas: Analista - Auditoria
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
Relacione corretamente as colunas 1 e 2 abaixo: 
Coluna 1 Parecer do auditor 
1. parecer adverso. 
2. parecer com abstenção de opinião. 
3. parecer com ressalva. 
4. parecer sem ressalva. 
Coluna 2 Natureza da opinião 
( ) Indica que o auditor está convencido de que as demonstrações contábeis foram elaboradas consoante as
disposições. 
( ) É emitido quando o auditor conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na extensão de um trabalho
não é de tal magnitude que requeira parecer adverso ou abstenção de opinião. 
( ) O auditor emite opinião de que as demonstrações contábeis não estão adequadamente representadas, nas datas e
nos períodos indicados. 
( ) É aquele em que o auditor deixa de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis, por não ter obtido
comprovação suficiente para fundamentá-la. 
Assinale a alternativa que indica a sequência correta, de cima para baixo.
a) 1 – 2 – 3 – 4
b) 2 – 3 – 4 – 1
c) 3 – 1 – 4 – 2
d) 4 – 3 – 1 – 2
e) 4 – 3 – 2 – 1
14. Id: 282200 Ano: 2011 Bancas: FCC Instituições: INFRAERO Provas: Auditor Disciplina: Auditoria
Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Em relação à utilização de amostragem na auditoria, é correto afirmar: 
a) A amostragem utilizada em auditoria é necessariamente probabilística, sob pena de ocorrerem riscos decorrentes
da utilização do julgamento pessoal do auditor sobre os itens a serem selecionados.
b) A estratificação é o processo de dividir uma população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de
unidades de amostragem com características heterogêneas.
c) O tamanho da amostra a ser determinada pelo auditor deve considerar o risco de amostragem, bem como os erros
toleráveis e os esperados.
d) O erro tolerável é o erro mínimo na população que o auditor está disposto a aceitar e, ainda assim, concluir que o
resultado da amostra atingiu o objetivo da auditoria.
e) Quando o erro projetado for inferior ao erro tolerável, o auditor deve reconsiderar sua avaliação anterior do risco de
amostragem e, se esse risco for inaceitável, considerar a possibilidade de ampliar o procedimento de auditoria ou
executar procedimentos de auditoria alternativos.
15. Id: 482742 Ano: 2012 Bancas: VUNESP Instituições: SPTrans Provas: Auditor Pleno Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.4 Materialidade e Relevância
Avaliação das distorções identificadas durante a Auditoria explica como a(o) ____________ é aplicada(o) na avaliação
do efeito de distorções identificadas durante a auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, nas demonstrações
contábeis. 
Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna.
a) ( )amostra
b) ( )procedimento de auditoria
c) ( )programa de auditoria
d) ( )risco
e) ( )materialidade
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16. Id: 395331 Ano: 2016 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-PA Provas: Auditor de
Controle Externo - Área Fiscalização - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de
Auditoria
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria (NBC TA) estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC),
julgue o item a seguir. 
Risco inerente consiste na possibilidade de que uma afirmação a respeito de uma classe de transação seja distorcida;
risco de controle é a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação. 
( ) Certo
( ) Errado
17. Id: 359720 Ano: 2009Bancas: FCC Instituições: TJ-PI Provas: Analista Judiciário - Auditor
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
A técnica de auditoria que consiste em enviar correspondência para clientes, bancos e fornecedores, a fim de que
corroborem os valores de contas a receber e a pagar da sociedade auditada, é denominada 
a) inspeção.
b) circularização.
c) controle de qualidade.
d) observação.
e) revisão analítica.
18. Id: 344858 Ano: 2010 Bancas: ESAF Instituições: SUSEP Provas: Analista Técnico Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.9 Controle Interno da Entidade Auditada
Assinale a opção que completa de forma correta a frase. 
Os 5 (cinco) elementos que formam o controle interno são:
a) risco de mercado, risco de crédito, risco legal, risco de subscrição e risco operacional.
b) auto-seguro, seguro, cosseguro (ou co-seguro), resseguro e a retrocessão.
c) ambiente de controle, avaliação e gerenciamento do risco, atividade de controle, informação e comunicação.
d) prêmio de risco, prêmio estatístico, prêmio puro, prêmio líquido e prêmio bruto.
e) proposta, apólice, endosso, questionário de risco (perfi l) e certifi cado.
19. Id: 46296 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de Fiscalização -
Economia Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Na determinação da extensão dos testes de auditoria, em geral, o auditor emprega técnicas de amostragem, porém
essas apresentam alguns riscos. Acerca dos riscos de amostragem, avalie as afirmativas a seguir. 
I) O nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar dos resultados afeta o tamanho da amostra. 
II) O auditor está sujeito aos riscos de amostragem tanto nos testes substantivos quanto nos testes de observância. 
III) Os riscos de superavaliação de confiabilidade e o risco de aceitação incorreta afetam a eficiência da auditoria, pois
em geral conduzem o auditor a realizar trabalhos adicionais. 
IV) Os riscos de subavaliação da confiabilidade e o risco de rejeição incorreta afetam a eficácia da auditoria e têm mais
probabilidade de conduzir a uma conclusão errônea. 
É correto o que se afirma em: 
a) somente I e II;
b) somente II e III;
c) somente III e IV;
d) somente I, II e IV;
e) I, II, III e IV.
20. Id: 96328 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.24.1 Auditoria de Demonstrações Financeiras, 1
Tipos de Auditoria, 2.20 Contingências Contábeis
O auditor independente da Companhia RR identificou, nos seus testes, que há uma obrigação possível de um passivo
contingente significativo que pode requerer, mas provavelmente não irá requerer, uma saída de recursos. O tratamento
dado pela Companhia a essa situação foi de não reconhecer nenhuma provisão e de não fazer divulgação alguma
relacionada a esse passivo contingente. Qual a recomendação do auditor nessa situação?
a) Propor a provisão no passivo.
b) Concordar com a posição da Companhia
c) Propor a provisão no passivo e a sua divulgação em nota explicativa.
d) Propor a divulgação em nota explicativa
e) Comunicar aos órgãos reguladores
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21. Id: 538183 Ano: 2018 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-MG Provas: Analista de
Controle Externo - Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente
O auditor independente que, ao realizar trabalho de asseguração em determinada entidade, verificar que os efeitos ou
possíveis efeitos de distorções são relevantes, mas não generalizados, deverá emitir conclusão
a) com ressalvas.
b) pela abstenção.
c) adversa.
d) favorável.
e) pela retirada do trabalho.
22. Id: 349702 Ano: 2010 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TRE-BA Provas: Analista
Judiciário - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente, 2.13
Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
Acerca de objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os próximos itens. 
Desde que sejam atualizados, alguns papéis de trabalho podem ser reutilizados, quando estiverem relacionados a
auditorias realizadas em vários períodos consecutivos.
( ) Certo
( ) Errado
23. Id: 398425 Ano: 2016 Bancas: FCM Instituições: IF Sudeste - MG Provas: Auditor Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
O objetivo do auditor é verificar sobre a adequação das demonstrações contábeis, emitindo uma opinião fundamentada
em evidências coletadas ao longo da execução do trabalho. Para a obtenção das evidências que possibilitem a
adequada opinião, o auditor poderá utilizar os seguintes procedimentos:
a) Confirmação, recálculo, reexecução e inclusão.
b) Observação, confirmação, recálculo e exclusão.
c) Inspeção, observação, reconsideração e reexecução.
d) Inspeção, observação, reexecução e procedimentos analíticos.
e) Inspeção, observação, confirmação e reprocessamento integral.
24. Id: 186706 Ano: 2013 Bancas: VUNESP Instituições: TJ-SP Provas: Contador Disciplina:
Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido
com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências
a serem tomadas pela administração da entidade. Neste contexto, o relatório da Auditoria Interna deve abordar, no
mínimo, os seguintes aspectos:
a) a metodologia adotada; os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; a descrição dos fatos
encontrados e as evidências constatadas; e as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
b) o objetivo e a extensão dos trabalhos; os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; e a descrição
dos fatos encontrados e as evidências constatadas; os riscos associados aos fatos constatados.
c) os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; eventuais pós-limitações ao alcance dos
procedimentos de auditoria; a descrição dos fatos encontrados e as evidências constatadas; e os riscos associados aos
fatos constatados.
d) a metodologia adotada; os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; o objetivo e a extensão dos
trabalhos; e a descrição dos fatos encontrados e as evidências constatadas.
e) o objetivo e a extensão dos trabalhos; a metodologia adotada; os riscos associados aos fatos constatados; e as
conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
25. Id: 716902 Ano: 2018 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-GO Provas: Auditor-Fiscal da Receita
Estadual Classe A Padrão 1 Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria, 2 Auditoria
Independente
Fatores de risco para a ocorrência de fraude são pressões/incentivos, oportunidades ou atitudes/racionalizações que
ocorrem naturalmente nos mercados, mas que acabam por favorecer o surgimento de distorções relevantes e
intencionalmente causadas nas demonstrações contábeis. 
A alternativa que contém, respectivamente, uma pressão/incentivo, uma oportunidade e uma atitude/racionalização
reconhecidas nas normas como fatores de risco é: 
a) Demissões previstas de empregados / ativos pequenos sem identificação clara de propriedade / mudança do estilo
de vida de funcionários com acesso a ativos. 
b) Tolerância a pequenos roubos / remuneração incompatível com a expectativa / grandes quantias em dinheiro em
mãos. 
c) Segregação inadequada de funções / investigação inadequada da vida pregressa de candidatos a empregos / falta
de conciliação completa de ativos. 
d) Mudança previstas nos planos de benefícios dos empregados / obrigações financeiras pessoais / relacionamentos
adversos entre a entidade e empregados com acesso a dinheiro. 
e) Alto nível de competição ou saturação do mercado,acompanhada por declínio da margem de retorno / garantias
pessoais em dívidas da entidade / partes significativas da remuneração atreladas a metas agressivas de performance. 
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26. Id: 252951 Ano: 2012 Bancas: FUNDEP Instituições: Prefeitura de Belo Horizonte - MG Provas:
Auditor - Ciências da Computação Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria , 2.2
Trabalhos Iniciais e Saldos Iniciais
Assinale a alternativa que NÃO deve estar contemplada no planejamento de auditoria, quando for realizada uma
auditoria pela primeira vez na entidade ou quando as demonstrações contábeis do exercício anterior tenham sido
examinadas por outro auditor. 
a) Verificar a necessidade de revisão dos papéis de trabalho emitidos pelo antecessor.
b) Obter evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contêm representações errôneas ou
inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual.
c) Verificar se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior.
d) Determinar a adequação da apresentação e da divulgação da informação contábil do exercício anterior.
27. Id: 134047 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: METRÔ-SP Provas: Analista Desenvolvimento
Gestão Júnior - Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor
Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
A auditoria interna pode ser exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado,
incluindo, dessa forma, o Metrô, e compreende, dentre outros, o gerenciamento de riscos. A avaliação dos riscos de
auditoria, seja pelo volume ou complexidade das transações e operações, deve ser feita
a) na fase de planejamento dos trabalhos.
b) na consolidação dos achados de auditoria.
c) no relatório parcial de irregularidades.
d) na fase de implantação da auditoria eletrônica de dados.
e) na consolidação dos papéis de trabalho.
28. Id: 299213 Ano: 2011 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TRE-ES Provas: Analista -
Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente, 2.21 Transações
com Partes Relacionadas (Auditoria)
Com relação a objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue o item seguinte. 
No período entre a conclusão do trabalho de auditoria e a emissão do parecer, podem ocorrer eventos subsequentes
relevantes. Se houver necessidade de ajuste nas demonstrações como de revelação em nota explicativa e a
administração os efetuar, o parecer não precisará conter ressalva, devendo o auditor alterar a data do parecer para a
da ocorrência do evento em questão ou, então, manter a data original e fazer referência à data de ocorrência do
evento subsequente. 
( ) Certo
( ) Errado
29. Id: 252617 Ano: 2012 Bancas: CFC Instituições: CFC Provas: Bacharel em Ciências Contábeis
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.3 Normas Profissionais do Auditor Independente, 3 Perícia Contábil
O laudo pericial contábil e o parecer pericial contábil, de acordo com a NBC TP 01 – Perícia Contábil, devem conter em
sua estrutura os seguintes itens, EXCETO: 
a) Conclusão, anexos, apêndices, assinatura do perito com sua categoria profissional e registro em Conselho Regional
de Contabilidade.
b) Conclusão, anexos, assinatura do advogado com seu parecer sobre a perícia e ajuste de parecer favorável às partes
na Justiça.
c) Identificação das diligências realizadas, transcrição e resposta aos quesitos para o laudo pericial contábil.
d) Identificação do processo e das partes, síntese do objeto da perícia e metodologia adotada para os trabalhos
periciais.
30. Id: 166781 Ano: 2013 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Vassouras - RJ Provas: Auditor
de Tributos Fiscais Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.18 Estimativas Contábeis
A aproximação de um valor monetário na ausência de um meio de mensuração preciso é uma(um):
a) estimativa.
b) valor de entrada.
c) valor histórico.
d) mensuração inapropriada.
e) valor de saída.
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31. Id: 398441 Ano: 2016 Bancas: FCM Instituições: IF Sudeste - MG Provas: Auditor Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.20 Contingências Contábeis
O Departamento de auditoria interna da Empresa Mineira de Distribuição de Produtos Alimentícios, visando a preparar
as demonstrações contábeis para a revisão externa do tribunal de contas do Estado, realizou auditoria das
demonstrações contábeis e identificou que havia processos judiciais de diversas naturezas com potencial impacto
financeiro nas demonstrações e que não estavam reconhecidos nas mesmas. De modo a identificar os riscos de
contingenciamento, a auditoria interna solicitou um parecer do departamento jurídico sobre a probabilidade de perda
dos mesmos. Após a análise, os advogados consideraram que:
Diante dos discos envolvidos nos respectivos processos, a auditoria interna deverá
I- reconhecer os valores relativos aos processos Trabalhistas e Previdenciários. 
II- reconhecer apenas o valor de $ 1,5 milhões de reais, relativos aos processos trabalhistas. 
III- reconhecer os $ 4 milhões de reais em contingências em decorrência de serem valores mensuráveis. 
IV- não reconhecer nenhum dos valores, porém divulgá-los em notas explicativas por se tratarem de processos em
andamento. 
V- reconhecer os processos Trabalhistas e divulgar, em notas explicativas, as informações relevantes sobre os
processos Previdenciários. 
Está(ão) correta(s) afirmativa(s)
a) V.
b) IV. 
c) I e II.
d) I, II e III.
e) II, III e V
32. Id: 509237 Ano: 2017 Bancas: Exponencial Concursos Instituições: Exponencial Concursos
Provas: Questões Inéditas - N. Superior Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.5 Responsabilidades da
Administração
(INÉDITA / Prof. Lucas Salvetti / 2017) Conforme a NBC TA 200, a elaboração das demonstrações contábeis, pela
administração e, quando apropriado, pelos responsáveis pela governança requer, exceto
a) a identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável, no contexto de leis ou regulamentos relevantes
b) a elaboração das demonstrações contábeis em conformidade com essa estrutura
c) a exclusão de descrição adequada da estrutura do relatório financeiro aplicável nas demonstrações contábeis
d) exerça julgamento ao fazer estimativas contábeis que sejam razoáveis nas circunstâncias
e) exerça julgamento ao selecionar e ao aplicar políticas contábeis apropriadas, sendo que estes julgamentos são
estabelecidos no contexto da estrutura de relatório financeiro aplicável
33. Id: 154589 Ano: 2013 Bancas: CESGRANRIO Instituições: IBGE Provas: Analista - Auditoria
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e
Responsabilidades (NBC TA 200)
De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade
com Normas de Auditoria, aprovada pela Resolução CFC no 1.203/2009, a auditoria de demonstrações contábeis 
a) proporciona a elaboração de um parecer baseado em evidências conclusivas de que as demonstrações contábeis
como um todo estão livres de distorção relevante. 
b) deve considerar as normas aplicáveis e também as práticas gerais e de setor amplamente reconhecidas e
prevalecentes, bem como considerar a literatura contábil. 
c) enseja a emissão de um parecer com a opinião do auditor, que indica a eficiência e a eficácia com as quais a
administração tem conduzido os negócios da entidade. 
d) orienta os responsáveis pela governança a considerar as normas de auditoria na definição das suas políticas. 
e) limita as responsabilidades da administração ou dos responsáveis pela governança da entidade. 
34. Id: 198374 Ano: 2013 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: Telebras Provas:Especialista em
Gestão de Telecomunicações - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos
em Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Na aplicação de testes de controles, o risco de amostragem pode indicar conclusões incorretas, ao evidenciar uma
distorção relevante, que, na verdade, inexiste. 
( ) Certo
( ) Errado
35. Id: 359727 Ano: 2009 Bancas: FCC Instituições: TJ-PI Provas: Analista Judiciário - Auditor
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro, 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01
/ ex NBC-T-12
Sobre fraude e erro, é correto afirmar: 
a) A fraude é um ato não intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros
e demonstrações contábeis.
b) Somente a auditoria independente tem condições de detectar erros e fraudes, já que o auditor interno não pode
questionar a conduta de funcionários da companhia.
c) Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor tem a obrigação de comunicá-los
à administração da entidade e sugerir medidas corretivas.
d) O número de erros ou fraudes na companhia auditada guarda correlação positiva com a quantidade e qualidade dos
controles internos.
e) O erro é um ato intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de
registros e demonstrações contábeis.
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individual 
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36. Id: 221192 Ano: 2012 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TJ-RO Provas: Analista Judiciário
- Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.14
Amostragem em Auditoria Independente
No que se refere à relação entre o nível aceitável de risco de uma amostragem e a amostra, assinale a opção correta. 
a) Quanto maior for o risco aceitável, maior deverá ser o tamanho da amostra.
b) Não há relação possível entre as características da amostra e o risco de amostragem.
c) Se os níveis aceitáveis de risco forem muito baixos, serão exigidas amostragens não estatísticas.
d) Níveis aceitáveis de risco muito baixos implicam a utilização de amostras não estatísticas.
e) Quanto menor for o risco aceitável, maior deverá ser o tamanho da amostra.
37. Id: 506457 Ano: 2014 Bancas: CFC Instituições: CFC Provas: Bacharel em Ciências Contábeis
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria
Com relação à Evidência de Auditoria apropriada e suficiente, conforme a NBC TA 500 Evidência em Auditoria, julgue
os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. A evidência de auditoria é necessária para fundamentar a opinião e o relatório do auditor. Ela tem natureza
cumulativa e é obtida, principalmente, a partir dos procedimentos de auditoria realizados durante o curso do trabalho.
II. Obtém-se segurança razoável quando o auditor obtiver evidência de auditoria apropriada e suficiente para a
redução do risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo.
III. A suficiência e a adequação de evidência de auditoria estão interrelacionadas. A obtenção de mais evidência de
auditoria compensa a sua má qualidade.
A sequência CORRETA é:
a) F, F, F.
b) V, F, V.
c) V, V, F.
d) V, V, V.
38. Id: 266725 Ano: 2011 Bancas: FCC Instituições: TCE-PR Provas: Analista de Controle Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
Quando as demonstrações financeiras representam adequadamente a posição patrimonial e financeira, o auditor emite
um parecer 
a) conclusivo.
b) sem especificações.
c) extroverso.
d) finalístico.
e) sem ressalva.
39. Id: 94984 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: SEDUC-AM Provas: Contador Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.12.2 Testes de Controle (teste de
observância)
O auditor se dedica, durante seu trabalho, à obtenção das evidências necessárias para formular a sua opinião em
relação à fidelidade das demonstrações contábeis sendo examinadas. 
Para isso, aplica, normalmente, dois tipos de teste: os testes de observância e os testes substantivos. 
Em relação aos testes de observância, assinale a afirmativa correta.
a) Têm como finalidade validar os saldos apresentados nas demonstrações contábeis.
b) Devem proporcionar segurança de que o sistema de controle interno estabelecido pela administração está sendo
executado de forma prescrita.
c) Visam à obtenção de suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
d) Subdividem-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
e) Podem ter como função fazer a revisão final das demonstrações contábeis.
40. Id: 352160 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente Fiscal do
Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes
Substantivos
Analise as alternativas abaixo quanto a alguns dos procedimentos que poderão ser utilizados durante a execução do
trabalho de auditoria das disponibilidades e assinale (V) verdadeiro ou (F) falso. 
( ) Exame físico - contagem de caixa e de aplicações financeiras. 
( ) Confirmação - confirmação de saldos bancários e de aplicações financeiras. 
( ) Observação - classificação adequada das contas e observação dos princípios de contabilidade. 
( ) Cálculos - soma das conciliações e soma da razão auxiliar de bancos. 
A seqüência correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é: 
a) V - V - V - F
b) V - V - V - V.
c) V - F - V - F.
d) V - V - F - V.
e) F - F - F - V.
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41. Id: 164498 Ano: 2013 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: FUB Provas: Auditor Disciplina:
Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n.º 986/2003,
julgue os itens que se seguem. 
Na hipótese do uso de trabalhos de especialistas, o auditor interno está isento de quaisquer responsabilidades em
relação aos referidos trabalhos
( ) Certo
( ) Errado
42. Id: 484634 Ano: 2012 Bancas: PUC-PR Instituições: DPE-PR Provas: Contador Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e
Responsabilidades (NBC TA 200)
São requisitos para o registro de uma pessoa física como auditor independente, EXCETO:
a) Ter registro no CRC como contador.
b) Comprovar o exercício da atividade de auditoria.
c) Ter certificado de aprovação em exame de qualificação técnica.
d) Adquirir ou manter títulos ou valores mobiliários de emissão da entidade, suas controladas, controladoras ou
integrantes de um mesmo grupo econômico.
e) Possuir conhecimento permanentemente atualizado sobre o ramo de atividade, os negócios e as práticas contábeis
e operacionais de seus clientes.
43. Id: 518783 Ano: 2017 Bancas: FCC Instituições: TRT - 11ª Região (AM e RR) Provas: Analista
Judiciário - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC
TI 01 / ex NBC-T-12
Na execução dos testes de observância, o auditor interno deve adotar os seguintes procedimentos, conforme a
Resolução CFC no 986/03:
a) leitura, compreensão, avaliação e conclusão.
b) definição, interpretação, descrição e explanação.
c) inspeção, observação e investigação e confirmação.
d) visitação, contagem, comprovação e relatoria.
e) conversação, descrição, avaliação e análise.
44. Id: 88722 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do Tesouro
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro, 2.6 Evidência em Auditoria , 2.8
Planejamento de Auditoria , 2.1.2 Execução dos Trabalhos de Auditoria (NBC TA 200)
Ao estabelecer e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve considerar a relevância e confiabilidadedas
informações a serem utilizadas como evidência de auditoria. Em havendo dúvida a respeito da confiabilidade das
informações ou indicações de possível fraude, nos termos das normas de auditoria - NBC TA, exige-se que o auditor
a) faça investigações adicionais e determine que modificações ou adições aos procedimentos de auditoria são
necessários para solucionar o assunto.
b) comunique o fato à administração da empresa e suspenda os trabalhos de auditoria até que o assunto seja
solucionado.
c) comunique o fato ao seu superior e aplique novos procedimentos de auditoria para esclarecer o assunto.
d) solicite informações aos envolvidos com as possíveis fraudes ou falsificação de documentos e aplique novos
procedimentos de auditoria para esclarecer o assunto.
e) amplie o escopo da auditoria e determine que modificações são necessárias no controle interno para solucionar o
assunto.
45. Id: 578838 Ano: 2017 Bancas: PGR Instituições: PGR Provas: Procurador da República
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.24.1 Auditoria de Demonstrações Financeiras
NÃO SE CARACTERIZA COMO OMISSÃO NO REGISTRO DA RECEITA:
a) a indicação na escrituração de saldo credor de caixa;
b) a escrituração de pagamentos efetuados; 
c) a manutenção no passivo de obrigações já pagas ou cuja exigibilidade não seja comprovada;
d) a falta de emissão de nota fiscal, recibo ou documento equivalente, no momento da efetivação das operações de
venda de mercadorias, prestação de serviços, operações de alienação de bens móveis, locação de bens móveis e
imóveis ou quaisquer outras transações realizadas com bens ou serviços, bem como a sua emissão com valor inferior
ao da operação. 
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46. Id: 258414 Ano: 2012 Bancas: FUNCAB Instituições: MPE-RO Provas: Analista Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e
Responsabilidades (NBC TA 200), 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
Qual das seguintes opções está de acordo com as normas de auditoria? 
a) É necessário que todos os membros das equipes de auditoria tenham independência de pensamento em relação ao
órgão e às pessoas que trabalham no órgão em que está sendo executada a auditoria, assim como se exige deles que
aparentemter independência.
b) É necessário que o chefe das equipes de auditoria tenha independência de pensamento em relação ao órgão e às
pessoas que trabalhamno órgão em que está sendo executada a auditoria, assim como se exige dele que aparente ter
independência, enquanto para o restante da equipe é exigido apenas que tenham independência de pensamento
c) É necessário que todos os membros das equipes de audi toria tenham independência de pensamento em relação ao
órgão e às pessoas que trabalham no órgão em que está sendo executada a auditoria, sendo apenas desejável que
aparentemter independência
d) É necessário que todos os membros das equipes de auditoria tenham independência de pensamento em relação ao
órgão e às pessoas que trabalham no órgão em que está sendo executada a auditoria, e tal conceito não envolve a
aparência de independência.
e) No ambiente governamental, as exigências de independência do auditor não são aplicáveis em decorrência da
estrutura de pessoal com pouca renovação e, em geral, com um quantitativo reduzido.
47. Id: 167236 Ano: 2013 Bancas: CFC Instituições: CFC Provas: Bacharel em Ciências Contábeis
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
Uma sociedade empresária, com filiais em todo o território brasileiro, contratou uma auditoria externa para
levantamento de seus produtos entre as filiais. O procedimento que garante confirmar a quantidade dos produtos
existentes em suas filiais será:
a) Circularização.
b) Indagação.
c) Inventário físico.
d) Revisão analítica.
48. Id: 362372 Ano: 2009 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: FUB Provas: Contador
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.24.1 Auditoria de
Demonstrações Financeiras, 1 Tipos de Auditoria
Com relação à auditoria e à análise econômico-financeira, julgue os itens a subsequentes. 
Considere que um auditor, para verificar a eventual existência de passivos omitidos e sabendo que as compras da
empresa eram realizadas com vencimento em 30 dias, tenha adotado o exame de caixa do mês subsequente ao do
balanço para constatar se alguma das obrigações correspondentes com fornecedores não estava registrada no referido
balanço. Nesse caso, o procedimento adotado pelo auditor está correto.
( ) Certo
( ) Errado
49. Id: 378548 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: SEFAZ-SP Provas: Analista de Finanças e
Controle Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo:
a) auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
b) apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos.
c) levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio.
d) emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis.
e) recomendar soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
50. Id: 510200 Ano: 2017 Bancas: Exponencial Concursos Instituições: Exponencial Concursos
Provas: Questões Inéditas - N. Superior Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos
Substantivos - Testes Substantivos
(INÉDITA / Prof. Lucas Salvetti / 2017) Com relação ao procedimento de auditoria chamado inspeção, é correto
afirmar que
a) A inspeção de ativos tangíveis pode fornecer evidência de auditoria confiável quanto à sua existência, mas não
necessariamente quanto aos direitos e obrigações da entidade ou à avaliação dos ativos
b) A inspeção envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma
eletrônica ou em outras mídias, não incluído o exame físico de um ativo, procedimento chamado de observação
c) A inspeção de ativos tangíveis pode fornecer evidência de auditoria confiável quanto à sua existência e quanto aos
direitos e obrigações da entidade, mas não quanto à avaliação dos ativos
d) A inspeção de itens individuais do estoque não pode acompanhar a observação da contagem do estoque
e) Nunca é aplicada a inspeção nos estoques, sendo adotado pelo auditor o procedimento de reexecução, com a
finalidade de obter evidência quanto à sua existência
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51. Id: 130567 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: DPE-RJ Provas: Técnico Superior Especializado -
Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Os meios à disposição do auditor para a seleção de itens em um teste de auditoria são: 
(a) seleção de todos os itens (exame de 100%); 
(b) seleção de itens específicos; e 
(c) amostragem de auditoria. 
Com relação ao procedimento de amostragem, analise as afirmativas a seguir: 
I. A amostragem em trabalhos de auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não
estatística como a estatística. 
II. Amostragens aleatórias simples, estratificadas e por conglomerados são métodos de seleção probabilísticos. 
III Quando as características da população são de fácil mensuração, o apropriado é fazer uma amostragem
probabilística. 
IV. Os maiores valores de uma população sempre devem ser analisados, mesmo quando se utilize uma amostragem
estatística. 
Está(ão) correta(s) somente a(s) afirmativa(s)
a) I
b) I e II
c) II e III
d) III e IV
e) I, III e IV
52. Id: 85926 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: TCE-GO Provas: Analista de Controle Externo -
Orçamento e Finanças Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
Nas atividades de planejamento deauditoria independente, deve o auditor estabelecer uma estratégia global que
defina o alcance, a época e a direção da auditoria. Assim, ao definir a estratégia global, deve o auditor, entre outros,
nos termos da NBC TA 300: 
I. elaborar o plano de auditoria, para definir o tipo de técnica e os procedimentos aplicáveis na revisão de seu trabalho.
II. definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações
requeridas. 
III. identificar as características do trabalho para definir o seu alcance. 
IV. considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da
equipe do trabalho. 
V. determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho. 
Está correto o que consta APENAS em
a) IV e V.
b) III, IV e V.
c) II, III, IV e V.
d) I e III.
e) I, II e III.
53. Id: 186707 Ano: 2013 Bancas: VUNESP Instituições: TJ-SP Provas: Contador Disciplina:
Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
Numa estrutura de governança corporativa de uma empresa, em relação principalmente ao aspecto de independência,
a Auditoria Interna deverá ser subordinada ao
a) Comitê de auditoria externa.
b) Diretor financeiro.
c) Controller.
d) Conselho de administração.
e) Conselho fiscal.
54. Id: 393357 Ano: 2016 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-PR Provas: Analista de
Controle - Administração Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de
Trabalho
No que se refere à documentação de auditoria, assinale a opção correta.
a) Discussões entre auditor e administração devem ser mantidas em sigilo, devendo, portanto, ser excluídas da
documentação.
b) Procedimentos podem ser executados mesmo depois da conclusão do relatório de auditoria, desde que sejam
devidamente documentados.
c) A documentação de auditoria deve limitar-se aos registros elaborados pelo auditor, para fins de confirmação da
autenticidade.
d) De acordo com as normas em vigor, os termos arquivo de auditoria e documentação de auditoria são sinônimos.
e) Por exigência da preservação probatória estabelecida nas normas de auditoria, a documentação de auditoria deve
incluir todos os documentos, inclusive versões superadas de documentos e notas que reflitam entendimento
incompleto.
55. Id: 352153 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente Fiscal do
Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes
Substantivos
Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar os seguintes procedimentos técnicos
básicos, exceto:
a) investigação e confirmação - obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação,
dentro ou fora da entidade.
b) comparação - dados realizados com os dados projetados.
c) inspeção - exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.
d) observação - acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
e) cálculo - conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e
outras circunstâncias.
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56. Id: 61755 Ano: 2015 Bancas: VUNESP Instituições: TJ-SP Provas: Contador Judiciário
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro, 2.1.2 Execução dos Trabalhos de Auditoria (NBC TA
200)
É responsabilidade do auditor
a) identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes, exceto se houver fraude.
b) obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis não contêm distorções relevantes.
c) prevenir e detectar erros e fraudes.
d) jamais se retirar do trabalho, mesmo se houver suspeita de fraude.
e) em caso de suspeita de fraude, comunicar-se com acionistas ou contratantes da auditoria, mas nunca com as
autoridades reguladoras, tendo em vista o sigilo do trabalho.
57. Id: 174696 Ano: 2013 Bancas: FCC Instituições: TRT - 18ª Região (GO) Provas: Analista
Judiciário - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria
A técnica que possibilita ao auditor formar opinião quanto à existência física do objeto ou item a ser examinado, por
exemplo, es- toques, é
a) a auditoria direta. 
b) a confirmação externa. 
c) o rastreamento. 
d) a análise documental. 
e) a inspeção física.
58. Id: 354574 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor Fiscal da
Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.27 Princípios Contábeis
A empresa Eletronics S.A. fabrica televisores de LCD de última geração. A garantia convencional é dada para três anos
e a garantia oferecida é estendida para mais um ano mediante pagamento complementar. Como o custo é baixo, em
90% dos casos o cliente adquire. A empresa registra o valor da venda do televisor como receita de vendas e a garantia
estendida como receita de serviços, no resultado. Pode-se afirmar que, nesse caso, não está sendo atendido o
princípio:
a) da continuidade.
b) do custo como base do valor.
c) da competência.
d) da neutralidade.
e) da entidade.
59. Id: 321679 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: TCM-CE Provas: Analista de Controle Externo -
Inspeção de Obras Públicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.1.1 Conceitos e Objetivos de
Auditoria (NBC TA 200)
Uma opinião modificada dos auditores independentes, segundo a natureza da opinião que contém, pode ser do tipo
a) negativa, positiva, limpa ou contrária.
b) com ressalva, com abstenção de opinião ou adversa.
c) com abstenção de avaliação de provas, limpa, com ressalva ou sem ressalva.
d) generalizada ou contrária.
e) sem ressalva, pericial contábil ou adversa.
60. Id: 114641 Ano: 2014 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TJ-CE Provas: Analista Judiciário -
Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro
Com relação a fraudes e erros no âmbito da auditoria, assinale a opção correta.
a) O auditor não é responsável pela prevenção de fraudes ou erros, contudo, poderá ser responsabilizado se executar
programa de trabalho deficiente ou inconsistente. 
b) O auditor deve sempre comunicar formalmente à administração da entidade auditada descobertas factuais
envolvendo fraude, contudo, essa exigência deixa de ser impositiva nas situações em que o efeito potencial nas
demonstrações contábeis for considerado irrelevante 
c) Nos testes de observância, o erro tolerável é o desvio máximo em uma classe de transação que o auditor está
disposto a aceitar, já avaliada a inviabilidade de aplicação na íntegra do procedimento de controle estabelecido. 
d) O auditor pode extrapolar os resultados dos erros da amostra para a população da qual foi selecionada, contudo,
quando o fizer, deve sempre considerar os aspectos quantitativos dos erros encontrados. 
e) Se o auditor concluir que a fraude tem efeito relevante sobre as demonstrações contábeis e que isso não tenha sido
apropriadamente refletido ou corrigido, ele deverá emitir seu parecer com ressalva ou com opinião adversa.
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61. Id: 285561 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Auditor Fiscal da Receita
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de
determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros,
dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de
auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria comoa) uma limitação no escopo do trabalho.
b) um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos
c) uma indeterminação na profundidade do trabalho.
d) um trabalho de objetivo limitado.
e) uma restrição na profundidade do trabalho.
62. Id: 134295 Ano: 2014 Bancas: FUNIVERSA Instituições: SEAP-DF Provas: Auditor de Controle
Interno - Planejamento e Orçamento Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.3 Ceticismo e Julgamento
Profissional (NBC TA 200)
Ao tratar dos objetivos gerais do auditor independente e da condução da auditoria em conformidade com normas de
auditoria, o Conselho Federal de Contabilidade menciona como necessária a manutenção do ceticismo profissional ao
longo de toda a auditoria. Nesse sentido, importa estar alerta
a) a evidências de auditoria que reforcem outras evidências obtidas.
b) à conveniência de adotar procedimentos não exigidos pelas normas convencionais de auditoria.
c) para condições que não apresentem indícios de fraude.
d) no sentido de reduzir os riscos por ignorar circunstâncias usuais.
e) e generalizar as conclusões acerca de todas as observações colhidas durante a realização dos trabalhos de
auditoria.
63. Id: 254213 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de São Paulo - SP Provas: Auditor
Fiscal do Município Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.17 Representações Formais (Carta de
Responsabilidade)
A carta de responsabilidade da administração da empresa auditada responsabiliza 
a) a diretoria executiva.
b) o conselho de administração.
c) a governança e a administração.
d) a diretoria financeira e a de controladoria.
e) o conselho de administração e o conselho fiscal.
64. Id: 386003 Ano: 2008 Bancas: FGV Instituições: Senado Federal Provas: Contador Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente, 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis
de Trabalho
Sobre os papéis de trabalho, de acordo com as normas de auditoria interna do CFC, não é correto afirmar que: 
a) a Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico,
que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
b) os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da
auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
c) a administração da entidade deve contribuir com o auditor na confecção dos papeis de trabalho de natureza
corrente, a fim de alcançar o detalhamento necessário e suficiente para comprovar as evidências.
d) análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem
anexados aos papéis de trabalho.
e) os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do
planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem
como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
65. Id: 166778 Ano: 2013 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Vassouras - RJ Provas: Auditor
de Tributos Fiscais Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.4 Independência do Auditor Externo
Assinale o fato que demonstra a ocorrência de autorrevisão.
a) A auditoria foi realizada pelo auditor chefe, sem que houvesse possibilidade de uma revisão pelo seu chefe superior
imediato
b) O auditor formou seu julgamento do serviço atual parcialmente baseado na confiança inapropriada nos resultados
de serviços prestados anteriormente por ele.
c) Os dados de planejamento da auditoria foram revisados durante a execução dos testes de auditoria.
d) A equipe de auditoria reexaminou os testes realizados pela outra equipe de auditoria nas demonstrações do
exercício anterior.
e) O auditor que executou os testes de auditoria e emitiu opinião sobre as Demonstrações Contábeis é um auditor
interno da entidade.
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individual 
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66. Id: 490118 Ano: 2011 Bancas: FCC Instituições: TCE-PR Provas: Analista de Controle Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
a) de propriedade da empresa ou órgão auditado.
b) documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
c) o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
d) as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
e) os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão
do parecer de auditoria.
67. Id: 134046 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: METRÔ-SP Provas: Analista Desenvolvimento
Gestão Júnior - Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Dois analistas de desenvolvimento de gestão foram incumbidos de fazer exames de auditoria interna nos registros
realizados pelo setor de contabilidade do Metrô, em 2013. Em razão do volume de informações, utilizaram técnica de
auditoria para a seleção de itens que deverão ser testados, representando o todo a ser auditado. Essa técnica utilizada
é denominada
a) dimensionamento do trabalho de auditoria.
b) direcionamento do trabalho de auditoria.
c) amostragem.
d) testes de parcialidade.
e) seleção de suficiência de informações.
68. Id: 482745 Ano: 2012 Bancas: VUNESP Instituições: SPTrans Provas: Auditor Pleno Disciplina:
Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque_______________, e tem por
finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos,
da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as _____________ apontadas nos
relatórios. 
Assinale a alternativa que completa, correta e respectivamente, as lacunas.
a) ( )substantivo e material … sugestões
b) ( )superficial, gerencial e estatístico … fraquezas
c) ( )técnico, objetivo, sistemático e disciplinado … não conformidades
d) ( )técnico, gerencial, de riscos e capturador … conformidades
e) ( )subjetivo, gerencial, estruturado e disciplinado … não conformidades
69. Id: 132073 Ano: 2014 Bancas: FUNRIO Instituições: IF-BA Provas: Auditor Disciplina: Auditoria
Assuntos: 2.7 Fraude e Erro
O ato intencional de supressão ou omissão de transações nos registros contábeis, assim como a adulteração e
manipulação de documentos de forma a modificar os registros de ativos, passivos e resultados denomina-se 
a) fraude. 
b) erro. 
c) impropriedade. 
d) equívoco.
e) imprecisão. 
70. Id: 88714 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do Tesouro
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-
T-12
A empresa BDA do Brasil S/A admitiu, em seu quadro de pessoal, um auditor interno, para preparação e planejamento
das auditorias a serem realizadas na empresa. Entre outros, são considerados fatores relevantes no planejamento dos
trabalhos de auditoria interna: 
I. o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade. 
II. o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou
relacionados. 
III. o conhecimento detalhado das transações efetuadas pela empresa em exercícios anteriores. 
IV. o levantamento dos ativos e passivos da empresa relativo ao exercício anterior. 
V. o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de
confiabilidade da entidade. 
Está correto o que consta APENAS em
a) I, IV e V.
b) I e IV.
c) II e IV.
d) I, II e V.e) II, III e V.
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71. Id: 336086 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Fiscal da Receita Estadual
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e
Responsabilidades (NBC TA 200), 2.5 Risco de Auditoria
De acordo com as normas vigentes de auditoria, emanadas pelo CFC - Conselho Federal de Contabilidade, os riscos de
distorção relevante podem existir nos seguintes níveis:
a) nível específico da demonstração contábil e nível geral da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e
divulgações.
b) nível relevante da demonstração contábil e nível geral afirmação para classes de transações, saldos contábeis e
divulgações.
c) nível substantivo da demonstração contábil e nível de aderência da afirmação para classes de transações, saldos
contábeis e divulgações.
d) nível de aderência da demonstração contábil e nível específico da afirmação para classes de transações, saldos
contábeis e divulgações.
e) nível geral da demonstração contábil e nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e
divulgações.
72. Id: 458864 Ano: 2016 Bancas: Exponencial Concursos Instituições: Exponencial Concursos
Provas: Questões Inéditas - N. Superior Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente
(Inédita / Prof. Luiz Airosa / 2016) 
Um auditor, ao término de seus trabalhos, entendeu que havia distorções relevantes nas demonstrações contábeis
analisadas. Todavia, os problemas estavam concentrados em poucas contas, não se espalhando por toda a estrutura de
relatório financeiro aplicável.
Qual das seguintes alternativas indica o tipo de opinião que constará do relatório do auditor?
a) Abstenção de opinião.
b) Opinião com ressalva.
c) Opinião adversa.
d) Opinião inconclusiva.
e) Opinião sem modificação.
73. Id: 45275 Ano: 2015 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCU Provas: Auditor Federal de
Controle Externo - Auditoria Governamental Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de
Auditoria - Papeis de Trabalho
Julgue o próximo item, acerca das normas técnicas de auditoria.
A determinação do escopo do trabalho constitui um dos pontos essenciais a serem obrigatoriamente documentados nos
papéis de trabalho do auditor, que deve observar o conceito de materialidade quanto aos procedimentos e à relevância
da informação, além de ter senso crítico e julgamento para direcionar o seu trabalho. 
( ) Certo
( ) Errado
74. Id: 130741 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: AL-PE Provas: Analista Legislativo -
Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
Os papéis de trabalho devem ter abrangência e detalhamento para propiciar a compreensão do planejamento de
auditoria em grau 
a) suficiente.
b) adequado.
c) relevante.
d) exato.
e) relativo.
75. Id: 182951 Ano: 2013 Bancas: FUNCAB Instituições: SUDECO Provas: Contador Disciplina:
Auditoria Assuntos: 4 Auditoria Interna (Controle Interno), 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno -
NBC TI 01 / ex NBC-T-12
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades e
processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado,de acordo com as diretrizes estabelecidas
pela administração.Identifique e assinale a alternativa que contém fatores relevantes, entre os citados abaixo,que
devem ser considerados na execução do trabalho de planejamento.I. Ouso do trabalho dos especialistas.II. Autilidade
da informação.III. Arelevância da área a ser auditada.IV. O conhecimento da missão e objetivos estratégicos da
entidade. 
a) I e II, apenas 
b) I e III, apenas 
c) I e IV, apenas. 
d) II e III, apenas 
e) II e IV, apenas
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76. Id: 45277 Ano: 2015 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCU Provas: Auditor Federal de
Controle Externo - Auditoria Governamental Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente
Julgue o próximo item, acerca das normas técnicas de auditoria.
Ao emitir parecer com abstenção de opinião para as demonstrações contábeis de uma entidade, o auditor não estará
isento da responsabilidade de mencionar, no parecer, qualquer desvio que possa influenciar a decisão do usuário das
demonstrações, independentemente da relevância ou da materialidade desse desvio. 
( ) Certo
( ) Errado
77. Id: 385996 Ano: 2008 Bancas: FGV Instituições: Senado Federal Provas: Contador Disciplina:
Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
A auditoria interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente
estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos
sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a
_____. 
De acordo com a norma (NBC T 12 – 12.1.1.3 aprovada pela Resolução CFC 986/03), assinale a alternativa que
preencha corretamente a lacuna acima. 
a) assistir à administração da entidade no cumprimento dos seus objetivos
b) apoiar o controle externo no exercício de sua missão
c) prevenir a ocorrência de fraudes e erros
d) possibilitar o adequado planejamento da auditoria
e) permitir ao auditor fundamentar suas conclusões e recomendações à administração
78. Id: 518789 Ano: 2017 Bancas: FCC Instituições: TRT - 11ª Região (AM e RR) Provas: Analista
Judiciário - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC
TI 01 / ex NBC-T-12
É finalidade da Auditoria Interna, conforme a Resolução CFC no 986/03:
a) agregar valor ao resultado da organização.
b) evidenciar as fraudes ocorridas na gestão da organização.
c) apontar problemas de gestão na formação do resultado econômico.
d) identificar os erros estratégicos na gestão da organização.
e) mostrar níveis de desempenho da organização.
79. Id: 254205 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de São Paulo - SP Provas: Auditor
Fiscal do Município Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01
/ ex NBC-T-12
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
a) o monitoramento do controle interno.
b) o exame das informações contábeis e operacionais.
c) a aprovação do relatório de auditoria externa.
d) a avaliação do processo de governança.
e) a gestão de risco.
80. Id: 285562 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Auditor Fiscal da Receita
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.6 Evidência em
Auditoria
Com base nas disposições do Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
a) Quando uma resposta foi enviada ao auditor indiretamente (por exemplo, porque a parte que confirma endereçou a
resposta incorretamente para a entidade ao invés de encaminhar para o auditor), o auditor não pode solicitar a essa
parte que envie uma nova resposta por escrito diretamente a ele.
b) As respostas recebidas eletronicamente, por exemplo, por fax ou correio eletrônico, envolvem riscos relacionados à
confiabilidade, podendo ser difícil estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma e a identificação
de alterações. Um processo usado pelo auditor e a parte que confirma, que institua um ambiente seguro para as
respostas recebidas eletronicamente, pode reduzir esses riscos.
c) Uma resposta verbal a uma solicitação de confirmação, por si só, se enquadra na definição de confirmação externa.
d) Quando a resposta não for recebida, os seguintes procedimentos alternativos de auditoria podem ser executados:
observar saldos de contas a pagar, examinar recebimentos subsequentes específicos, documentaçãode embarque e
vendas próximas ao final do período.
e) As exceções observadas em respostas a solicitações de confirmação podem indicar distorções ou possíveis
distorções nas demonstrações contábeis. Quando uma distorção é identificada, o auditor deve avaliar se essa distorção
é indicativa de fraude. As exceções podem fornecer um guia para a qualidade das respostas de partes que confirmam
similares ou para contas similares. As exceções podem indicar, também, uma deficiência, ou deficiências, no controle
interno da entidade sobre o processo de encerramento e elaboração de demonstrações contábeis. Todas as exceções
representam distorções. Por exemplo, o auditor pode concluir que diferenças nas respostas à solicitação de
confirmação são decorrentes de época, mensuração ou erros de transcrição nos procedimentos de confirmação
externa.
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81. Id: 329521 Ano: 2010 Bancas: CESGRANRIO Instituições: EPE Provas: Analista de Gestão
Corporativa - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.1.1 Conceitos e Objetivos de
Auditoria (NBC TA 200)
Sobre auditoria, sob a ótica das normas do Conselho Federal de Contabilidade, analise as afirmações a seguir. 
I - Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, estão livres de distorção relevante,
independente de causadas por fraude ou erro, possibilitando, assim, que o auditor expresse sua opinião acerca das
demonstrações contábeis elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura do relatório
financeiro aplicável, constitui-se num dos objetivos gerais do auditor ao conduzir a auditoria de demonstrações
contábeis. 
II - Sem ressalva, com ressalva, adverso e com abstenção de opinião identificam os tipos de parecer do auditor
interno. 
III - Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou o método de seleção de itens a serem testados, o auditor
deve empregar técnicas estatísticas. 
IV - O auditor, ao aplicar os testes de observância, deve objetivar a obtenção de evidências quanto à existência,
efetividade e continuidade dos controles internos. 
Está correto o que se afirma APENAS em 
a) I e III.
b) I e IV.
c) II e III.
d) II e IV.
e) II, III e IV.
82. Id: 352157 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente Fiscal do
Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
0 auditor fica impedido de emitir parecer sem ressalva nas seguintes circunstâncias: 
a) quando as informações contidas nas demonstrações contábeis não apresentarem as devidas notas explicativas.
b) quando as demonstrações contábeis foram elaboradas consoante as disposições contidas em legislação especifica,
princípios fundamentais de contabilidade e normas brasileiras de contabilidade.
c) quando existir discordância com a administração da entidade a respeito do conteúdo e/ou forma de apresentação
das demonstrações contábeis, que tenham, na sua opinião, efeitos relevantes para as demonstrações contábeis
d) quando todas as alterações solicitadas em parecer, tiverem sido realizadas e devidamente reveladas nas
demonstrações contábeis.
e) quando o auditor não obtém comprovação suficiente para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações
contábeis, abstendo-se de opinião.
83. Id: 392061 Ano: 2012 Bancas: AOCP Instituições: TCE-PA Provas: Analista de Controle Externo
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
Com relação aos programas de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA 
a) Devem ser revisados apenas no início da fase de execução da auditoria.
b) São formas escritas de uma série de procedimentos de verificação a serem aplicados a elementos determinados
com a finalidade de obter informações adequadas para que o auditor auditor possa formar sua opinião.
c) É um documento elaborado na fase de planejamento e revisado na fase de execução da auditoria.
d) As desvantagens dos programas de auditoria quase sempre estão ligadas à má preparação do sistema. Além disso,
existe o risco de que algum procedimento não seja aplicado somente porque foi omitido no programa.
e) Deverá contemplar todas as informações disponíveis e necessárias ao desenvolvimento de cada trabalho a ser
realizado, com vistas a determinar a extensão e profundidade deste.
84. Id: 168088 Ano: 2013 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: MTPS Provas: Auditor Fiscal do
Trabalho Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
A aplicação do método da amostragem é, em geral, recomendada nos trabalhos de auditoria, exceto no caso de a
população e a amostra serem muito pequenas, no de a população ser grande e suas características serem de difícil
mensuração ou no de não haver necessidade de alta precisão. 
( ) Certo
( ) Errado
85. Id: 91391 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Recife - PE Provas: Auditor do
Tesouro Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria , 2.4 Materialidade e
Relevância
A respeito da materialidade, assinale a afirmativa incorreta.
a) A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de apuração científica e é afetada pela percepção do
auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis.
b) O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da auditoria, bem como na
avaliação do efeito de distorções identificadas na auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as
demonstrações contábeis.
c) Ao planejar a auditoria, o auditor exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas
relevantes para determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.
d) A materialidade determinada no planejamento da auditoria não estabelece necessariamente um valor abaixo do
qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes.
e) Ao estabelecer a estratégia global de auditoria, o auditor deve determinar a materialidade para as demonstrações
contábeis como um todo.
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86. Id: 247742 Ano: 2012 Bancas: CESGRANRIO Instituições: LIQUIGÁS Provas: Profissional Júnior -
Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos,
Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.5 Risco de Auditoria
A respeito da identificação e da avaliação dos riscos de distorção relevante, ao exercer o julgamento quanto a quais
riscos são significativos, o auditor deve considerar se o risco 
a) compromete o patrimônio dos investidores.
b) envolve transações significativas que estejam fora do curso normal do negócio para a entidade ou que de outra
forma pareçam não usuais.
c) estabelece como deverá ocorrer a reposição das perdas patrimoniais.
d) demonstra a necessidade de alteração na forma de tributação.
e) impõe regras de ações restritivas ao movimento financeiro da entidade.
87. Id: 335904 Ano: 2010 Bancas: MOVENS Instituições: DNPM Provas: Especialista em Recursos
Minerais - Auditoria Externa Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.7 Fraude e Erro
O ceticismo profissional, ao longo de toda a auditoria, inclui estar alerta, por exemplo, a condições que possam indicar
possível fraude. O auditor pode aceitar registros e documentos como genuínos, a menos que tenha razão para crer no
contrário. Contudo, exige-se que o auditor considere a confiabilidade das informações a serem usadas como evidências
de auditoria. 
Em casos de dúvida a respeito da confiabilidade das informações ou de indicações de possível