auditoria ambiental simulada e pratica do auditor aula 1

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AULA 1 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AUDITORIA AMBIENTAL 
SIMULADA E A PRÁTICA DO 
AUDITOR 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Profª Ana Lizete Farias 
 
 
 
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CONVERSA INICIAL 
Nesta unidade, vamos relembrar tópicos da Revolução Industrial até os 
tempos atuais, a fim de entendermos os modernos processos e padrões que 
avaliam as questões ambientais dentro das empresas e sua importância no 
Sistema de Gestão Integrada (SGI). Também vamos conhecer as principais 
terminologias utilizadas e situar os processos de auditoria no contexto de gestão 
integrada, bem como analisar a organização da série de normas ISO 14000. 
 
CONTEXTUALIZANDO 
No mundo globalizado, interdependente e competitivo, a diversidade de 
produtos e serviços gerados por diferentes países, regiões e organizações 
representa cada vez mais um maior desafio. O texto a seguir possibilita refletirmos 
sobre a importância dos sistemas de gestão ambiental nas empresas e como isso 
pode impactar, de forma negativa, a relação com diferentes públicos e a questão 
financeira. 
 
Em outubro de 2015, no dia 06 de outubro, um navio cargueiro de 
bandeira libanesa que transportava 5.000 bois tombou e afundou no 
Porto de Vila do Conde, o terceiro maior porto do Brasil. Além das 5.000 
cabeças de gado, o navio estava carregado com 700 mil litros de óleo 
diesel estocados em oito tanques e que logo começaram a vazar. Os 
animais que morreram afogados começaram a boiar no mar e foram 
trazidos pela maré para a praia onde os Moradores de Barcarena 
aproveitam para retalhar os animais mortos na beira-mar e dividir a carne 
para consumo. A carne não tinha certificação sanitária e como estava 
em putrefação, o Estado teve que montar um centro de crise para 
apreender as carnes furtadas e incinerar os animais mortos. Na quarta-
feira, dia 7, autoridades ambientais interditaram a praia de Vila do Conde 
proibindo qualquer tipo de atividade na área. É feita uma barragem de 
contenção na tentativa de evitar que fossem liberados nas águas os 
cerca de 4,5 mil animais mortos presos dentro do navio e 700 mil litros 
de óleo diesel no entanto a barreira e vai parar nas praias do município 
vizinho. [...] Inicialmente o prazo estipulado para a contenção dos 
impactos do acidente é estimado em 40 dias, ao custo de cerca de 200 
mil reais/dia mas esse prazo imediatamente se amplia para cerca de seis 
meses, dada as dimensões do acidente elevando essa estimativa de 
gastos para cerca de 36 milhões. (G1, 2012) 
http://noticias.uol.com.br/cotidiano/ultimas-noticias/2015/10/08/oleo-de-navio-que-afundou-com-5000-bois-se-espalha-e-interdita-praia-no-pa.htm
http://noticias.uol.com.br/cotidiano/ultimas-noticias/2015/10/07/governo-do-pa-quer-evitar-que-pessoas-comam-bois-mortos-em-naufragio.htm
http://noticias.uol.com.br/cotidiano/ultimas-noticias/2015/10/07/governo-do-pa-quer-evitar-que-pessoas-comam-bois-mortos-em-naufragio.htm
 
 
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Esse é um bom exemplo sobre como o processo de gestão ambiental ainda 
é um horizonte a ser perseguido pelas empresas, refletindo na importância do 
auditor ambiental. 
 Que motivos encorajaram a uma mudança de paradigma na atuação das 
empresas em relação à proteção ambiental? Por que muitas empresas ainda não 
efetivaram essa mudança? Qual é a contribuição das normas ISO no mercado 
mundial seletivo e de concorrência globalizada? Como se entende o papel da 
auditoria ambiental nesse contexto? 
 
TEMA 1 – HISTÓRICO DA AUDITORIA AMBIENTAL 
A Revolução Industrial, processo histórico iniciado em 1760 e que se 
estendeu até meados de 1840, é caracterizada pela introdução de novos 
processos de manufatura, os quais estabeleceram notável expansão da 
capacidade humana em termos de deslocamento e produção. Como 
consequência imediata, originou maior intervenção nos sistemas naturais, 
aumentando consideravelmente a utilização dos recursos per capita e a 
degradação ambiental (Wikipédia, 2016). 
No mundo pós-grandes guerras, já no século XX, particularmente a partir 
da Segunda Guerra Mundial, quando houve uma reorganização das economias e 
dos parques industriais das grandes potências da época, o extrativismo dos 
recursos naturais do planeta aumentou significativamente 
Decorrente disso, uma discussão sobre impactos ambientais pertinentes a 
esse modelo econômico começou a surgir no início da década de 60, com outros 
movimentos de Contracultura, como os pacifistas, os hippies, as feministas. 
O movimento ambientalista trouxe à tona questões relacionadas aos 
excessivos impactos ambientais gerados, entre eles, a questão nuclear, 
denunciando a extração e o uso exagerado dos recursos naturais, a poluição e a 
destruição de ecossistemas, a extinção de animais, entre outros aspectos. 
Observe, a seguir, alguns dos acontecimentos do século XX que 
contribuíram para uma tomada de consciência sobre a industrialização e o uso 
indiscriminado da tecnologia (Wikipédia, 2016): 
• Em 1952, em Londres, ocorreu o Big Smoke ou Grande Nevoeiro, originado 
pela queima descontrolada de carvão e lenha durante cinco dias do mês de 
 
 
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dezembro, ocasionando a morte de mais de 7 mil pessoas e deixando cerca 
de 15 mil doentes. 
• Em 1956, na cidade de Minamata, no Japão, ocorreu o que foi denominada 
de Desastre de Minamata: o envenenamento de centenas de pessoas por 
mercúrio, ocasionado pela Chiso Corporation, que despejava rotineiramente 
seus rejeitos industriais nas águas que banhavam a cidade. Mais de 900 
pessoas morreram e, até hoje, a companhia se vê envolta em batalhas 
judiciais indenizatórias. 
• Em 1962, a bióloga Rachel Carson lançou, nos Estados Unidos, o livro Silent 
Spring relatando os perigos causados pelos inseticidas e pesticidas na 
planície do Rio Mississipi. O nome do livro “primavera silenciosa” é uma 
alusão aos ambientes em silêncio causados pela morte da fauna. 
• Em dezembro de 1984, a cidade de Bhopal, na Índia, foi contaminada por 40 
km2 de gás tóxico – cerca de 200 mil pessoas ficaram queimadas ou cegas, 
10 mil morreram na hora e até hoje as vítimas sobreviventes apresentam 
problemas respiratórios ou no aparelho digestivo. A causa foi um acidente 
na fábrica de pesticidas Union Carbide, multinacional com sede nos Estados 
Unidos. 
• Em 1986, ocorreu um acidente nuclear na Usina Nuclear de Chernobil, 
localizada na Ucrânia, então parte da União Soviética. Considerado o pior 
acidente da história da energia nuclear, produziu uma nuvem de 
radioatividade que atingiu a União Soviética, a Europa Oriental, a 
Escandinávia e o Reino Unido. Grandes áreas da Ucrânia, Bielorrússia e 
Rússia foram contaminadas, resultando na evacuação e no reassentamento 
de, aproximadamente, 200 mil pessoas. 
• Em 1989, no Alasca, o navio Exxon Valdez se chocou com um rochedo, e o 
casco, ao romper, deixou vazar 40 milhões de litros de petróleo, atingindo 
uma área de 250 km2. 
• Em 1987, em Goiânia, no Brasil, catadores de recicláveis pegaram um 
aparelho de radioterapia contendo cloreto de césio de uma clínica 
abandonada. Ao desmontar a máquina, ficaram curiosos com um pó 
luminoso que nela havia, o qual foi distribuído a parentes e amigos. Uma 
parte do equipamento foi vendida a um ferro velho e as consequências foram 
a contaminação de 249 pessoas e 4 óbitos. 
 
 
 
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Apesar de abalarem o mundo, esses acidentes proporcionaram maior 
entendimento sobre a necessidade da tomada de consciência quanto ao 
crescimento tecnológico e industrial. A partir de situações como as apresentadas, 
surgiram normas mais rígidas com relação ao uso de tecnologias e à exploração 
do ambiente, com a finalidade de prevenir calamidades. No site da ONU 
<http://www.onu.org.br/rio20/documentos/>, há uma série de documentos para 
download sobre esses temas. 
Na década de 90, com a obrigatoriedade das leis ambientais, surge a série 
de normas ISO 14000, buscando a implantação de uma gestão ambiental efetiva 
nas empresas. 
Moraeset al. (2014, p. 4) esclarecem que 
 
No decorrer do desenvolvimento das normas ISO 14000, buscou-se 
assegurar que elas estivessem relacionadas à padronização de 
processos, e não ao estabelecimento de parâmetros de desempenho 
ambiental, os quais, por sua vez, são atribuíveis unicamente à legislação 
ambiental. Em virtude disso, tais normas apresentam os elementos 
necessários à construção de um sistema que alcance as metas 
ambientais estabelecidas pela organização [...]. 
 
TEMA 2 – CONCEITOS E TERMINOLOGIA: O QUE É AUDITORIA AMBIENTAL? 
Para definirmos auditoria ambiental, vamos nos valer da própria Norma 
NBR ISO 19.011, a qual oferece as diretrizes para auditorias de sistema de gestão 
ambiental. 
Processo sistemático e documentado de verificação, executado para 
obter e avaliar, de forma objetiva, evidências de auditoria para 
determinar se as atividades, eventos, sistemas de gestão e condições 
ambientais específicos ou as informações relacionadas a estes estão em 
conformidade com os critérios de auditoria e para comunicar os 
resultados deste processo ao cliente. (ABNT, 2015). 
 
Figura 1 – Auditoria ambiental 
 
 
 
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A auditoria nos permite não somente identificar situações de risco, 
infrações que desviam o cumprimento das normas, mas também os pontos fortes 
do sistema operacional. Portanto, constitui-se numa ferramenta de gestão 
ambiental, e não de controle. 
 
A auditoria não estabelece as normas e padrões a serem seguidos e a 
tecnologia necessária para tal, mas sim busca avaliar se as normas 
existentes estão sendo observadas pela operação, se a empresa possui 
uma política ambiental e se é capaz de melhorar o seu desempenho 
ambiental constantemente (melhoria contínua). (Portal Educação, 2013) 
 
 A gravidade e as consequências dos acidentes ambientais foram o estopim 
para que as empresas realizassem processos de verificação, ou seja, auditorias 
ambientais com mais frequência. Historicamente, essas auditorias têm início nos 
Estados Unidos, primeiramente com a efetivação de auditorias voluntárias na 
década de 1970, que consistiam em análises críticas do desempenho ambiental 
ou na verificação de conformidades, para que os riscos dos investidores diante de 
possíveis ações legais fossem minimizados. 
No Brasil, a Associação Brasileira de Normas Técnicas (ABNT) apresentou, 
em dezembro de 1996, as normas NBR ISO 14010, 14011 e 14012, relacionadas 
à auditoria ambiental, as quais, em 2002, foram substituídas pela norma ABNT 
NBR ISO 19011: 2002, atualizada em 2012. 
 
Figura 2 – ABNT 
 
Fonte: site ABNT 
 
2.1 Quais as principais características da auditoria ambiental? 
Essa pergunta é importante, pois são necessários certos pré-requisitos, os 
quais detalharemos nas próximas aulas, mas, desde já salientamos que a 
auditoria ambiental 
• é feita por profissionais que conhecem o assunto a ser auditado; 
É interessante acessar o site da 
ABNT para compreender a 
variedade de possibilidades 
acerca do mundo da 
normatização. 
http://www.abnt.org.br/
 
 
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• é realizada por pessoas que não estão envolvidas na atividade auditada; 
• pode ter escopo variado, havendo necessidade de definição de sua 
abrangência; 
• dela participam três personagens bem definidos: cliente, auditado e auditor. 
 
Os processos de auditoria são procedimentos rígidos de verificação no 
mundo inteiro e, portanto, têm terminologias padrão, apresentadas em cada 
norma. Veja, a seguir, os principais termos utilizados. 
 
Quadro 1 – Terminologias padrão 
Termos Definições 
Critério de auditoria Conjunto de políticas, procedimentos ou 
requisitos ao qual é comparada a evidência de 
auditoria. 
Evidência de auditoria Registros, apresentação de fatos ou outras 
informações verificáveis, pertinentes aos critérios 
de auditoria. 
Constatação de 
auditoria 
Resultados da avaliação comparativa entre a 
evidência de auditoria coletada e os critérios de 
auditoria. 
Conclusão de 
auditoria 
Resultado de uma auditoria, apresentado pela 
equipe de auditoria, após levar em consideração 
os objetivos da auditoria e todas as constatações 
de auditoria. 
Cliente da auditoria Organização ou pessoa que solicitou uma 
auditoria. 
Auditado Organização que está sendo auditada. 
Auditor Pessoa com a competência para realizar uma 
auditoria. 
Equipe de auditoria Um ou mais auditores que realizam uma 
auditoria, apoiados, se necessário, por 
especialistas. 
Especialista Pessoa que fornece conhecimento ou 
experiência específicos para a equipe de 
auditoria, mas não atua como um auditor. 
 
 
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Programa de auditoria Conjunto de uma ou mais auditorias planejado 
para um período de tempo específico e 
direcionado a um propósito específico. 
Plano de auditoria Descrição das atividades e dos arranjos para 
uma auditoria. 
Escopo de auditoria Abrangência e limites de uma auditoria. 
Competência Atributos pessoais e capacidade demonstrados 
para aplicar conhecimentos e habilidades. 
 Fonte: ABNT, 2015. 
 
TEMA 3 – UMA TENDÊNCIA RECENTE: O SISTEMA DE GESTÃO INTEGRADO 
O processo histórico nos permitiu entender como a auditoria ambiental foi 
se consolidando como uma ferramenta de gestão, mas também é necessário 
reconhecer o estado atual de gerenciamento das organizações. 
Atualmente, em tempos de globalização e redes sociais, a pressão pelo 
comprometimento com o ambiente tanto por nós, cidadãos, quanto pelas 
empresas aumentou significativamente. Em tempos de mudanças climáticas, o 
ambiente passou a ser percebido numa outra concepção, o que fez com que o 
segmento empresarial percebesse que as variáveis que envolvem seus negócios 
vão além de suas fronteiras internas e que esse é o caminho para avançarem na 
conquista de novos mercados com vantagens realmente competitivas. 
Esse novo paradigma organizacional fez com que o conceito de gestão se 
ampliasse, passando a tratar integradamente das questões de saúde e segurança 
no trabalho, qualidade e meio ambiente, surgindo, assim, o Sistema de Gestão 
Integrada (SGI). 
Trabalhar com sistemas integrados passou a ser sinônimo de eficiência à 
medida que foram sendo utilizadas normas técnicas aplicáveis a qualquer tipo de 
organização e que têm o objetivo de unir o atendimento às normas de forma 
simultânea, significando menos interrupções nos negócios, diminuindo custos e 
ampliando a visão de processo. 
O SGI é a combinação de processos, procedimentos e práticas utilizados 
em uma organização para implementar políticas de gestão, sendo uma das suas 
principais vantagens o fato de que a organização pode atender a todas as 
exigências de uma só vez e obter um único sistema de gestão documentado. 
 
 
 
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3.1 Norma ISO 1400 
É dentro do escopo da Norma ISO 1400 que se aplica a auditoria ambiental. 
A ISO 14000 é uma série de normas desenvolvidas pela International Organization 
for Standardization. A sigla ISO é originada da palavra isonomia e tem como 
propósitos desenvolver e promover normas que possam ser utilizadas igualmente 
por todos os países do mundo. Em torno de 157 países integram a organização, 
cujos membros são entidades normativas de âmbito nacional. O Brasil é 
representado pela Associação de Normas Técnicas (ABNT). 
A ISO 14001 é a mais conhecida das normas da série 14000 e estabelece 
as diretrizes básicas para a criação do sistema gerenciador dos aspectos 
ambientais nas empresa, ou seja, um sistema de gestão ambiental (SGA). É o 
SGA o requisito para que a empresa possa obter um certificado ISO 1400, ao 
passo que a ISO 14001 é apenas um dos muitos instrumentos disponíveis que 
podem auxiliar as organizações na evolução no que se refere às questões 
ambientais. 
 
3.2 Há regras para essa obtenção? 
Sim. A sistemática para essa obtenção é um processo semelhante ao da 
certificação de qualidade: não existe uma certificação para ISO 9000, mas, sim, 
para a ISO 9001, 9002 ou 9003. A ISO 9000 estabelece as diretrizespara 
selecionar qual norma deve ser usada em determinada empresa, ao passo que a 
ISO 9001, a 9002 e a 9003 são normas que determinam os requisitos que as 
empresas deverão seguir e atender para que possam obter a certificação por meio 
de auditoria realizada por uma entidade certificadora. 
A ISO 14000 segue o mesmo raciocínio, ou seja, não há certificação ISO 
14000, mas, sim, uma certificação baseada na 14001, que é a única da família 
ISO 14000 que permite ter um certificado de Sistema de Gerenciamento 
Ambiental (SGA). A versão brasileira (NBR ISO 14001 – Sistemas da Gestão 
Ambiental: Requisitos com orientações para uso) está em sua terceira edição, 
publicada em 2015. 
A figura a seguir mostra o modelo ISO 14001 e suas correlações com as 
demais normas da série 14000 
 
 
 
 
 
 
010 
Figura 3 – Modelo ISO 
 
Fonte: Barbieri, 2007. 
 
FINALIZANDO 
Nesta aula, estudamos que os processos de transformação que ocorreram 
a partir da Revolução Industrial conduziram a um decréscimo significativo da 
qualidade ambiental do planeta. Vimos também que, a partir da segunda Guerra 
Mundial, a degradação ambiental aumentou significativamente, principalmente 
pela necessidade de recompor um mundo destruído social e economicamente. 
Grandes acidentes ambientais que ocorreram ao longo do século XX levaram ao 
estabelecimento de padrões e regulamentações para as organizações. Essa 
associação de fatos está entre os principais motivos que encorajaram a uma 
mudança de paradigma na atuação das empresas em relação à proteção 
ambiental. 
No entanto, a visão de curto prazo em relação aos recursos ambientais, a 
falta de planejamento e do estabelecimento de uma visão integrada de sistemas 
são fatores que contribuem significativamente para que muitas empresas ainda 
não proponham essa efetiva mudança em seus modelos de negócios. 
A contribuição das normas ISO no mercado mundial seletivo e de 
concorrência globalizada se torna imprescindível na preservação ambiental. 
Barreiras comerciais, especialmente impostas por outros países e a legislação 
atual efetivamente direcionam as empresas para padrões socioambientais 
 
 
011 
adequados e, assim, por meio do SGA, encontram potencial fator para aumento 
do valor da sua marca. 
Nesse contexto, o papel da auditoria ambiental não fica restrito ao 
cumprimento de requisitos da norma nem o atendimento às questões de 
legislação, mas também, como um fator importante, o de verificação, se os 
esforços que as empresas estão fazendo vêm sendo alcançados, o que nos leva 
ao que foi dito no decorrer da aula: a auditoria é uma ferramenta para gestão, e 
não um sistema de controle ambiental. 
 
REFERÊNCIAS 
ABNT – Associação Brasileira de Normas Técnicas. ABNT NBR ISO 14001: 2015. 
Sistema de Gestão ambiental – Requisitos com Orientações para uso. Rio de 
Janeiro, 2015. 
______. ABNT NBR ISO 19011: 2012. Diretrizes para auditorias de sistema de 
gestão da qualidade e/ ou ambiental. Rio de Janeiro, 2012. 
BARBIERI, José Carlos. Gestão ambiental empresarial: conceitos, modelos e 
instrumentos. 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2007. 
MORAES, Clauciana Schmidt Bueno de et al. Os benefícios da implantação do 
sistema de gestão ambiental (SGA) e a aplicação na universidade. 2014. 
Disponível em: <http://www.engema.org.br/XVIENGEMA/103.pdf>. Acesso em: 
23 jun. 2017. 
PORTAL Educação. Auditoria e Certificação da ISO 14001. Disponível em: 
<https://www.portaleducacao.com.br/conteudo/artigos/biologia/auditoria-e-
certificacao-da-iso-14001/27069>. Acesso em: 23 jun. 2017. 
WCED – World Commission on Environment and Development. Our Common 
Future. Oxford, U.K.: Oxford University Press, 1987. Disponível em 
<http://www.onu.org.br/rio20/documentos/>. Acesso em: 23 jun. 2017. 
WIKIPEDIA. Revolução industrial. Disponível em 
<https://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=Revolu%C3%A7%C3%A3o_Industrial
&oldid=46975027>. Acesso em: 03 jul. 2017. 
 
	PORTAL Educação. Auditoria e Certificação da ISO 14001. Disponível em: <https://www.portaleducacao.com.br/conteudo/artigos/biologia/auditoria-e-certificacao-da-iso-14001/27069>. Acesso em: 23 jun. 2017.