Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS

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Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS 
Em relação ao impacto do ICMS sobre operações que destinem mercadorias para o 
exterior, a legislação determina que não há incidência do imposto, ocasionando, 
automaticamente, ao contribuinte: 
 
Alternativas: 
 transferir o crédito do imposto nas entradas. 
 estornar o crédito do imposto nas entradas. 
 não estornar o crédito do imposto nas entradas.checkCORRETO 
 anular o crédito do imposto nas entradas. 
 suspender o crédito do imposto nas entradas. 
Resolução comentada: 
Quando se tratar de mercadorias destinadas ao exterior, a Lei assegura aos contribuintes 
o direito de escriturar os créditos oriundos de operações anteriores. 
Código da questão: 32196 
2) 
De acordo com o entendimento do Supremo Tribunal Federal, não dá direito a crédito 
do IPI a aquisição de matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem em 
operações ________, não _________ ou tributadas à alíquota ______. 
 
Alternativas: 
 internas; apropriadas; zero. 
 externas; escrituradas; 3%. 
 interestaduais; declaradas; 1%. 
 imunes; creditadas; 2%. 
 isentas; tributadas; zero checkCORRETO 
Resolução comentada: 
Conforme decisões do Supremo Tribunal Federal, no Recurso Extraordinário 353.657 e 
Agravo Regimental do Recurso Extraordinário 592.917, atualmente, não se permite a 
apropriação de crédito sobre produtos adquiridos em operações isentas, não tributadas e 
tributadas à alíquota zero. 
Código da questão: 32179 
3)Sobre a Teoria da Regra-Matriz de Incidência Tributária, do Professor Paulo de 
Barros Carvalho, considere as cinco expressões a seguir: 
( ) Critério material. 
( ) Critério qualitativo. 
( ) Critério modal. 
( ) Critério espacial. 
( ) Critério quantitativo. 
Identifique com (V) verdadeiras as expressões que correspondam a um critério da 
Regra-Matriz de Incidência Tributária e com (F) falsas expressões que não 
correspondam a um critério da Regra-Matriz de Incidência Tributária. A sequência 
correta é: 
 
Alternativas: 
 V – F – V – F – V 
 F – V – F – F – F 
 F – F – V – F – V 
 V – F – V – V – F 
 V – F – F – V – V checkCORRETO 
Resolução comentada: 
De acordo com a Teoria da Regra-Matriz de Incidência Tributária, criada pelo Professor 
Paulo de Barros Carvalho, a norma tributária, na forma de antecedente ligado a um dever 
ser como consequente, apresenta os seguintes critérios: no antecedente, os critérios 
material, temporal e espacial e, no consequente, os critérios pessoal e quantitativo. 
Código da questão: 32170 
4) 
Imagine a seguinte situação prática: uma empresa realiza a prestação de serviço de 
transporte, iniciando, por exemplo, no estado do Amazonas e finalizando no estado de 
São Paulo. A legislação considera exteriorizado o fato gerador do Imposto Sobre 
Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) em qual momento? 
 
Alternativas: 
 Na finalização da prestação do serviço de transporte interestadual, no Estado de 
São Paulo. 
 Quando o veículo de transporte utilizado chegar à fronteira entre os estados. 
 Quando o veículo de transporte atinge a metade do caminho em que o serviço de 
transporte está sendo prestado. 
 Quando o veículo de transporte passar pelo município em que a prestação 
predominantemente for realizada. 
 No início da prestação do serviço de transporte interestadual, no Estado do 
Amazonas.checkCORRETO 
Resolução comentada: 
A legislação define que a exteriorização do fato gerador dos serviços de transporte 
sempre ocorre no início da operação. 
Código da questão: 32208 
5) 
Referente à noção de não cumulatividade do IPI, o que vem a ser crédito fiscal? 
 
Alternativas: 
 O montante de recursos financeiros restituído pela União ao contribuinte quando 
este se equivoca na apuração de IPI e efetua recolhimento maior do que o 
efetivamente devido. 
 O saldo negativo pago por estimativas mensais, que, se superior ao imposto 
devido no final do ano, pode ser compensado no ano-calendário seguinte. 
 O prejuízo fiscal que pode ser usado na compensação de lucro real em períodos 
futuros. 
 O montante a que o contribuinte faz jus quando adquire insumo utilizado no seu 
processo produtivo e que pode ser utilizado para abater o débito de IPI 
decorrente da saída de produto industrializado de seu 
estabelecimento.checkCORRETO 
 O valor retido pela fonte pagadora e que pode ser descontado pelo contribuinte 
quando este for recolher o seu tributo devido. 
Resolução comentada: 
Em obediência ao princípio da não cumulatividade, para cumprir a finalidade 
constitucional de não encarecer o produto final que chega ao consumidor, a legislação 
criou uma sistemática de compensações, que se chama de “crédito”, o qual é utilizado 
para abater o débito do imposto, chegando-se a um saldo no final do período de 
apuração que pode, inclusive, ser positivo, ou seja, sendo desnecessário recolhimento de 
IPI em determinado período. Esse crédito também é conhecido como “crédito fiscal”, 
pois é escriturado em livros e documentos fiscais. Nesse sentido, crédito fiscal pode ser 
entendido como o montante a que o contribuinte faz jus quando adquire insumo 
utilizado no seu processo produtivo e que pode ser utilizado para abater o débito de IPI 
decorrente da saída de produto industrializado de seu estabelecimento. 
Código da questão: 32176 
6) 
Analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta. 
I. O benefício da redução da base de cálculo do ICMS ou a devolução total ou 
parcial do tributo, direta ou indireta, somente será concedido ao contribuinte, ao 
responsável ou a terceiros mediante convênios, condicionados ou não, exceto a 
concessão de créditos presumidos. 
II. Quaisquer outros incentivos ou favores fiscais ou financeiro-fiscais, 
concedidos com base no Imposto de Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços, 
dos quais resulte apenas redução, direta ou indireta, do respectivo ônus, poderão ser 
concedidos mediante regulamento estadual, desnecessária a celebração de convênio para 
tal fim. 
III. A concessão dos benefícios previstos no art. 1º da LC 24/75 dependerá sempre 
de decisão unânime dos estados representados, mas sua revogação total ou parcial 
dependerá de aprovação de três quintos, pelo menos, dos representantes presentes. 
IV. As isenções do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias 
e prestação de serviços serão concedidas ou revogadas nos termos de convênios 
celebrados e ratificados pelos Estados e pelo Distrito Federal, segundo o disposto em 
Lei Complementar. 
 
Alternativas: 
 Somente a afirmativa II é verdadeira. 
 Todas afirmativas são verdadeiras. 
 Somente a afirmativa I é verdadeira. 
 Somente a afirmativa IV é verdadeira.checkCORRETO 
 Somente a afirmativa III é verdadeira. 
Resolução comentada: 
As isenções do ICMS somente podem ser concedidas ou revogadas mediante assinatura 
e ratificação de convênios previstos no disposto na Lei Complementar 24/75. 
Código da questão: 32206 
7) 
De acordo com a Lei Complementar n.º 116/03, que trata do ISSQN, é responsável: 
 
Alternativas: 
 o tomador de serviços de transporte intermunicipal. 
 o tomador ou intermediário de serviço proveniente do exterior do país ou cuja 
prestação se tenha iniciado no exterior do país.checkCORRETO 
 o tomador do serviço no caso de exportação de serviços ao exterior do país. 
 o prestador de serviço proveniente do exterior do país ou cuja prestação se tenha 
iniciado no exterior do país. 
 o tomador de serviço que seja tributado pelo ISSQN cujo local de recolhimento 
se enquadre na regra geral do Município do domicílio do prestador. 
Resolução comentada: 
Independente das hipóteses de responsabilidade que a legislação local do ISSQN de 
cada Município pode criar, o inciso I, § 2º, da Lei Complementar n.º 116/03 menciona 
que é responsável o tomador ou intermediário de serviço proveniente do exterior do país 
ou cuja prestação se tenha iniciado no exteriordo país. 
Código da questão: 32191 
8) 
A respeito do conceito de tributo, analise as afirmativas. 
I – São prestações compulsórias. 
II – São prestações facultativas. 
III – São instituídos em lei. 
IV – São instituídos por contrato entre as partes. 
V – São sanções de ato ilícito. 
Assinale a alternativa que apresenta as características dos tributos. 
 
Alternativas: 
 Apenas I, II e IV. 
 Apenas V. 
 Apenas I e III.checkCORRETO 
 Apenas III e V. 
 Apenas I e II. 
Resolução comentada: 
De acordo com o artigo 3º do Código Tributário Nacional, tributo é toda prestação 
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não 
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
Código da questão: 32165 
9) 
A respeito dos critérios do antecedente e do consequente da Regra-Matriz de Incidência 
Tributária, considere os seguintes critérios: 
I – Material. 
II – Quantitativo. 
III – Pessoal. 
IV – Espacial. 
V – Temporal. 
Integram o antecedente da Regra-Matriz de Incidência Tributária os seguintes critérios: 
 
Alternativas: 
 I, IV e V.checkCORRETO 
 II e III. 
 I e II. 
 III, IV e V. 
 II e IV. 
Resolução comentada: 
De acordo com a Teoria da Regra-Matriz de Incidência Tributária, criada pelo Professor 
Paulo de Barros Carvalho, no antecedente da norma, estão os critérios material, 
temporal e espacial. 
Código da questão: 32172 
10) 
A operação de industrialização por encomenda está amparada por benefício fiscal quando 
o autor da encomenda promover a saída subsequente do mesmo produto, conforme 
legislação. Isso corresponde: 
 
Alternativas: 
 a não incidência do imposto. 
 à isenção do imposto. 
 à redução de alíquota. 
 à suspensão do imposto.checkCORRETO 
 à redução da base de cálculo. 
Resolução comentada: 
A remessa para industrialização está suspensa de imposto desde que a mercadoria 
retorne ao estabelecimento original.