OBJETIVA 05_ Planejamento Tributário - 2019_2

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09/11/2019 OBJETIVA 05: Planejamento Tributário - 2019/2
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OBJETIVA 05
Vencimento 11 out em 23:59 Pontos 4 perguntas 10
Disponível 22 set em 0:00 - 11 out em 23:59 20 dias Limite de tempo Nenhum
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0,4 / 0,4 ptsPergunta 1
O planejamento tributário na sua essência busca a economia tributária e ele
deve acontecer antes da ocorrência do fato gerador do tributo. Outra
exigência para que não haja nenhum questionamento, por parte do fisco, em
qualquer uma das suas esferas administrativas, é a legalidade do
planejamento praticado.
Faça a análise das afirmativas abaixo:
I- Fixar a sede da empresa no município no qual a alíquota do ISS é maior,
exceto para as atividades dos incisos I ao XXV, do artigo 3º da lei
complementar 116, é considerado planejamento tributário.
II- Quando da constituição de uma Sociedade Empresarial, tomar o cuidado
para que todos os sócios sejam profissionais, formados, com a habilitação na
atividade exercida pela empresa é um planejamento tributário para o ISS.
III- Todas as vezes que houver uma pendência, entre o fisco municipal e uma
sociedade empresarial, envolvendo ISS, devemos analisar o custo benefício
da ação se o custo for maior que o benefício, gerado pela ação judicial e a
chance de êxito for de 100% será vantagem ajuizar a ação.
Podemos afirmar que:
 Todas as afirmativas são falsas. 
 Apenas a primeira afirmativa é falsa. 
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 Apenas a primeira e a segunda são falsas. 
 Apenas a primeira e a terceira são falsas. Correto!Correto!
Caso a atividade da empresa não seja as contidas nas exceções,
incisos I ao XXV, do artigo 3º da lei complementar 116, um
planejamento tributário possível seria o de fixar a sede da Sociedade
Empresarial no município onde a alíquota do ISS é menor e não maior
como está mencionado na afirmativa, portanto essa afirmativa é falsa.
Um planejamento tributário, com relação ao ISS é, na medida do
possível, que todos os sócios da empresa prestadora de serviço
tenham formação e habilidade profissional da atividade praticada pela
empresa, pois assim poderá recolher o ISS pela quantidade de
profissionais e não pelo valor da receita auferida no mês, dessa forma
essa afirmativa é verdadeira. Para a afirmativa que menciona que
quando o custo for maior que o benefício, mesmo com 100% de
ganhar a ação judicial é falsa, pois, caso ajuíze a ação a empresa não
ganhará nada, pelo contrário, terá um custo adicional. Para essa
questão temos duas alternativas falsas e uma verdadeira.
0,4 / 0,4 ptsPergunta 2
As prefeituras, de forma geral, entendem que incide ISS nas operações de
contrato de locação de estrutura de galpão e ou tendas, com base no item 3,
subitem 3.05 da lei complementar 116/2003.
Por seu lado, as empresas alegam que de acordo com a Súmula Vinculante
31, não é devido o ISS nas operações que envolvem unicamente a locação
do bem, não tendo que recolher o tributo sobre essas transações.
Essa dicotomia entre o ente federativo e o contribuinte tem gerado auto de
infração com multas fiscais exorbitante de 60%, juros, acima da variação da
SELIC, resultando em valores absurdos, que estão comprometendo os fluxos
financeiros das sociedades empresariais.
Diante dessa divergência de interpretação da legislação entre as Prefeituras
e as Empresas, levando em consideração que a empresa na qual você
trabalha tem valores relevantes, para pagar, quais das ações abaixo você
tomaria:
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Se o custo da ação for maior que os benefícios, ajuizar uma ação judicial, para
não pagar esse tributo.
 
Se o custo da ação for menor que os benefícios, não ajuizar a ação judicial
para não pagar esse tributo.
 
Se o custo da ação for menor que os benefícios, ajuizar uma ação judicial para
não pagar esse tributo.
Correto!Correto!
 
Como o caso é polêmico, não tomar nenhuma providência e pagar o ISS sobre
essas transações, pois agindo assim, não gerariam transtornos para a
empresa.
Como os autos de infração são de valores relevantes, causando
prejuízos enormes para a sociedade, em função da sumula vinculante
31 e levando em consideração que o custo da ação é menor que os
benefícios gerados pela ação, o mais sensato é de ajuizar a ação para
não pagar esse tributo, caso o custo da ação seja menor que os
benefícios gerados pela mesma.
0,4 / 0,4 ptsPergunta 3
Em Belo Horizonte, existe o incentivo à Cultura. A Sociedade prestadora de
serviços PET SHOP Dog’s Primo Ltda, pode destinar parte dos recursos
provenientes do ISS para a Cultura. Para se tornar incentivadora ela deve
encaminhar para a Secretaria Municipal da Fazenda as doze últimas guias de
recolhimento desse tributo. A Secretaria faz os cálculos e autoriza a empresa
a deduzir da guia o valor apurado por ela.
A Sociedade mencionada no parágrafo anterior quer tornar-se incentivadora
de um projeto cultura em Belo Horizonte, apresentou o quadro com as
receitas de prestação de serviço de janeiro de X0 a dezembro de X1.
Sabendo-se que 40% dessas receitas de prestação de serviço estão sujeitas
a alíquota de 3% e o restante a alíquota de 5%, qual seria o valor do incentivo
mensal que a PET poderia deduzir do valor a pagar do ISS, depois de
receber o certificado que autoriza a dedução desse incentivo?
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 R$927,17. 
 R$759,92. Correto!Correto!
 R$776,27. 
 R$970,33. 
0,4 / 0,4 ptsPergunta 4
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Os incentivos fiscais podem serem de competência da União, dos Estado ou
Distrito Federal ou dos Municípios. Em qualquer uma das hipótese o incentivo
será a parcela que reduz o tributo a pagar, respeitada as esferas de cada
um. 
Com base no quadro que demonstra o valor do ISS devido de Janeiro /X0 a
dezembro de /X1, destacado abaixo, qual será o valor do incentivo fiscal a
ser deduzido do ISS a pagar, depois de ter recebida a autorização da
Secretaria da Receita Municipal, caso ela esteja localizada em B.Hte,
 R$ 18.093,33. Correto!Correto!
 R$ 90.466,67. 
 R$ 54.280,00. 
 R$271.400,00. 
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0,4 / 0,4 ptsPergunta 5
Conhecedor da legislação Municipal se Belo Horizonte, ao ser contratado
para prestar serviços para um grande escritório de advogados, você orientou
aos 22(vinte e dois) sócios que todos fossem Bacharéis em Direito e com a
certificação da OAB. Seguindo orientações do contador a Sociedade foi
constituída e devidamente registrada recebendo alvará de funcionamento na
capital Mineira.
No primeiro mês de funcionamento a Sociedade de Advogados fez um
acordo e recebeu de honorários pela prestação de serviço o valor de
R$1.458.897,00.
Tendo em vista que a empresa para fins de tributação foi considerada
uniprofissional, qual é o MENOR valor do ISS devido nesse mês, sabendo-se
que a alíquota da prestação de serviço é de 5%, caso a empresa fosse
tributada com base nas receitas?
Tome como base as informações abaixo:
 R$2.640,00. 
 R$4.500,00. Correto!Correto!
 R$6.600,00. 
 R$3.600,00. 
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0,4 / 0,4 ptsPergunta 6
O planejamento, tributário quando a empresa deseja ser tributada pelo
uniprofissional,começa na constituição da empresa, nas escolhas dos sócios.
Os sócios devem ser todos de uma mesma área do conhecimento e exercer
essa habilidade profissional.
Considere que uma Sociedade Uniprofissional com 22 (vinte e dois sócios)
devidamente regulamentados, e localizada em Belo Horizonte, teve receitas
de um mês qualquer no valor de R$1.458.897,00,. 
Sabendo-se, que, se ela fosse tributada com base nas receitas auferidas, a
alíquota a ser aplicada seria de 5% sobre essas receitas, qual é a economia
tributária que ela tem se optar pelo tributação Uniprofisssional nesse mês?
 R$68.444,85. Correto!Correto!
 R$66.344,85. 
 R$69.344,85. 
 R$70.304,85. 
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0,4 / 0,4 ptsPergunta 7
A partir dos estudos da legislação municipal que já foi apresentada nessa
unidade já temos conhecimento que tem atividade que a mercadoria
empregada na prestação de serviço está sujeita a incidência de ISS e outras
não.
Ao tomar conhecimento dessa questão temos condições de fazer o seguinte
planejamento tributário: orientar o cliente a identificar para quais as atividade
deve-se tributar separado os materiais empregados na prestação de serviços
e quais não em conformidade a lei complementar 116.
O Supermercado “ABC”, localizado no município de Ribeirão Preto em São
Paulo, em função do crescimento das vendas, resolve fazer uma ampliação,
para melhor atendimento aos clientes. Dessa forma, contrata por empreitada
junto a Empresa de Engenharia Lopes & Oliveiras Ltda, por
R$15.890.000,00, sendo que, R$10.500.000,00 serão pagos pelo material
empregado na construção e o restante de mão de obra aplicada na
construção.
Qual é o valor do ISS dessa prestação de serviço, sabendo que a alíquota do
ISS para esse tipo de prestação de serviço é de 5%?
 R$794.500,00. 
 R$525.000,00. 
 R$715.500,00. 
 R$269.500,00. Correto!Correto!
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Sobre as mercadorias incluídas na prestação ser serviço não haverá
incidência de ISS, assim o valor que incidirá ISS será somente o da
prestação de serviço.
O valor do ISS será de R$15.890.000,00 – R$10.500.000,00 = 
R$5.390.000,00 x 5% = R$269.500,00.
0,4 / 0,4 ptsPergunta 8
Os municípios também incentivam a cultura dos seus munícipes. A Prefeitura
Municipal de Belo Horizonte, através da sua Câmara, aprovou leis que
regulamento o incentivo à cultura.
Faça analise das afirmativas sobre o incentivo à cultura de Belo Horizonte:
I- O valor do incentivo a ser descontado na guia do ISS é igual a 20% da
média das três maiores contribuições dos últimos 12 meses.
II- O valor do incentivo pode ser depositado antes do vencimento das
parcelas devidas do ISS, para poder viabilizar a realização do projeto cultural.
III- Quando da realização do projeto Cultural, a empresa pode divulgar,
mencionar o nome da empresa que está executando o projeto com incentivo
à cultura.
 Escolha uma das alternativas.
 Apenas a primeira afirmativa é verdadeira. 
 A primeira e a segunda afirmativa são verdadeiras. 
 A primeira e a terceira afirmativa são verdadeiras. 
 Apenas a terceira afirmativa é verdadeira. Correto!Correto!
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 O valor a ser incentivado é de 20% da média das três menores
contribuições dos últimos 12 meses, portanto a afirmativa que trata
desse tema é falsa porque ela mencionar que são as três maiores e
não as três menores. A afirmativa que menciona que pode haver
antecipação dos valores do incentivo é falsa, uma vez que a legislação
não permite as antecipações. A afirmativa que menciona que pode
haver divulgação, propaganda sobre o evento cultura, com a
divulgação do nome da empresa que está patrocinando o evento é
verdadeira. Portanto, para essa questão, temos, duas afirmativas
falsas e uma verdadeira.
0,4 / 0,4 ptsPergunta 9
Os serviços tipificados na lista de serviço que está anexa à lei complementar
número 116/2003, estão sujeitos a incidência de ISS, ainda que na sua
prestação haja fornecimento de mercadorias, ressalvadas algumas exceções.
A única atividade mencionada abaixo que as mercadorias utilizadas na
prestação de serviço estão sujeitas ao ISS é a atividade de:
 Execução de obras por administração. 
 Desratização. Correto!Correto!
 Conserto de veículos. 
 Lubrificação de máquinas. 
O material (mercadoria/ produtos) empregados na execução de obras
por administração, conserto de veículos e lubrificação de máquinas
estão tipificadas como isentos de ISS, uma vez que já houve a
incidência de ICMS, assim a única atividade que o material empregado
na prestação de serviço está sujeito ao ISS é a desratização.
0,4 / 0,4 ptsPergunta 10
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Para o Estado de Minas Gerais, no tocante ao ITCD e ITCMD, como
planejamentos tributários, podemos fazer doação em espécie
correspondente em até 10.000 UFEMG, para um período de três em três
anos, doação de imóveis até 40.000 UFEMG, esses dois últimos isento do
tributo Estadual. Para doações até 90.000 UFEMG, caso o recolhimento
desse tributo ocorra espontaneamente, haverá um redução de 50% na
alíquota do tributo, caindo de 5% para 2,5%, sobre o valor da doação ou
transmissão.
 O Sr. Lima tinha adquirido um imóvel para alugar, com o objetivo de
completar a renda no futuro. Tendo em vista vários problemas com a locação
do imóvel nos últimos anos tais como; atraso do pagamento do aluguel, do
condomínio, do IPTU e principalmente pela má conservação do imóvel o Sr.
Lima resolve doar o imóvel para o seu filho.
O imóvel está avaliação em 89.500. UFEMG e tem apenas 5 meses que o Sr.
Lima tinha adquirido o imóvel.
Qual o planejamento tributário mais adequado que pode ser aplicado ao caso
concreto mencionado nessa questão?
 
Fazer a doação pelo valor que consta na declaração do Sr. Lima e recolher o
ITCD.
Correto!Correto!
 
Fazer a doação pelo valor do imóvel de mercado, registrando na declaração de
ajuste anual do IR com empréstimo.
 
Fazer a doação normal registrando no cartório como venda pelo valor que
consta na declaração de ajuste anual do Sr. Lima.
 
Fazer a doação pelo valor de mercado e recolher o tributo somente se for
cobrado pelo Estado.
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Caso seja feita a doação e seja registrado como venda, pelo valor que
consta na declaração ou empréstimo a operação será considerada
como fraude. Caso o contribuinte, tente a sorte, aguardando que seja
cobrado o tributo pelo Estado ou Distrito Federal, irá pagar multa e
juros. A melhor opção é fazer a doação pelo valor que consta na
declaração do Sr. Lima e recolher o ITCD espontaneamente dentro do
prazo legal, por que o valor do imóvel é inferior a 90.000 UFEMG, o
ITCD, espontaneamente, e dentro do prazo tem uma redução de 50%
no valor desse tributo, como o imóvel foi adquirido a cinco meses,
estará próximo do valor de mercado, do vende-lo pelo valor que
consta na declaração não haverá ganho de capital tributável, não
havendo IR.
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