OBJETIVA 02_ Planejamento Tributário - 2019_2

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09/11/2019 OBJETIVA 02: Planejamento Tributário - 2019/2
https://pucminas.instructure.com/courses/5554/quizzes/25922 1/10
OBJETIVA 02
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0 / 0,4 ptsPergunta 1
Podemos considerar o planejamento tributário com sendo um meio legal de
redução da carta tributária. Em função da quantidade e complexidades na
qual as empresas estão sujeitas, qualquer economia praticada resulta em
melhor rentabilidade que pode se tornar no crescimento e consolidação da
empresa..
O planejamento tributário pode ser classificado em categorias, tais, como
conservador, moderado e agressivo.
Faça a análise das afirmativas abaixo sobre os planejamentos tributários:
 
 I- O conservador é aquele no qual o técnico aplica o que está na lei
ordinária, não sendo necessário qualquer interpretação jurídica,
aplicação de princípios ou conhecimento da Constituição Federal ou do
Código tributário Nacional.
II- O moderado é aquela no qual a PJ ou PF escolhe uma opção não
autorizada na lei, espera ser interpretado pelas autoridades fiscais,
caso seja autuado, ingressa com os recursos administrativos e judiciais
necessários.
III- O agressivo e aquele pelo qual requer um conhecimento mais
profundo da legislação, e acompanhamento do posicionamento do
poder judiciário sobre matérias polêmicas, e não há extrapolamento
das posições adotadas pelos agentes fiscais.
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Podemos afirmar que: 
 
 Apenas a definição de planejamento tributário conservador está correto. Resposta corretaResposta correta
 
As definições de planejamento tributário conservador e moderado estão
corretos
 
As definições de planejamento tributário moderado e agressivo estão
corretos.
 
Todas as três definições : conservador, moderado e agressivo estão corretos.
Você respondeuVocê respondeu
0 / 0,4 ptsPergunta 2
Os princípios tributários encontram-se elencados na Constituição da
Republica Federal do Brasil de 1988, tendo como função de conter a ação
desenfreada do Estado na esfera tributária. Segundo Hugo de Brito
Machado, pg 52 e 58, do livro curso de dirito tributário " Tais princípios
existem para proteger o cidadão contra os abusos do Poder. Em face do
elemento teleológico, portanto, o interprete, que tem consciência dessa
finalidade, busca nesses princípios a efetiva proteção do contribuinte.
Para elaborar um bom planejamento tributário o pessoal da gestão tributária
tem que conhecer diversas informações, dentre elas os principais princípios
do direito tributário, pois do descumprimento de alguns desses princípios,
por parte dos entes federativos, pode surgir um excelente planejamento.
O princípio no qual é vedada a incidência de tributos sobre fatos geradores
ocorridos antes da vigência de lei, ou seja, a lei não pode retroagir e atingir
fatos pretéritos ao incio de sua vigência é o princípio da:
 Legalidade. 
 Isonomia tributária. 
 Irretroatividade. Resposta corretaResposta correta
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 Anterioridade. Você respondeuVocê respondeu
0,4 / 0,4 ptsPergunta 3
As fontes do direito tributário, compreende as leis, os tratados, as
convenções internacionais, os decretos as leis complementares e ordinárias
que afetam, de forma geral, as relações jurídicas no Brasil. Assim, de acordo
com o artigo 59 da Constituição Federal do Brasil (CFR/88) temos o
princípio da hierarquia das leis, no qual determina a competência de cada
ente federativo para instituir normas dentro da competência de cada um
deles. Caso uma lei, seja criada, em desrespeito a esse ordenamento, pode
ser possível e viável o questionamento judicial.
Faça a análise da piramide que descreve a hierarquia do ordenamento
jurídico do Brasil abaixo:
 
Assinale a alternativa que demonstra a hierarquia correta no ordenamento
jurídico nacional dentre as normas citadas.
 
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1- Tratados Internacionais sobre direitos humanos.
2- Portarias.
3- Decreto legislativo.
4- Medidas Provisioneiras.
5- Emenda a Constituição.
 5-1-2-.4-3. 
 4-5-1-2-3. 
 2-5-3-1-4. 
 5-1-3-4-2. Correto!Correto!
O ordenamento constitucional no Brasil das normas mencionadas
nessa questão é: Emenda a Constituição Federal, Tratado
Internacionais sobre direitos humanos, Decreto legislativo, Medidas
Provisórias e Portarias, Portanto, numericamente seria 5-1-3-4-2
0,4 / 0,4 ptsPergunta 4
Os elementos fundamentais de um tributo, são: fato gerador, alíquota,
contribuinte e base de cálculo. Na área de gestão tributária os colaboradores
têm que conhecer com um nível de profundidade relevante todos os
elementos dos tributos nos quais as empresas estão sujeitas.
Podemos afirmar que a ocorrência do fato gerador de um tributo é:
 
A situação descrita na lei como fato gerador, acontecendo, deve ser a medida
ou avaliada de acordo com uma base, estipulada previamente pela lei e que
se chama base de cálculo. A base de cálculo do tributo representa legalmente
o valor, grandeza ou expressão numérica do fato gerador; é, por assim dizer,
um dos lados, ou modo de ser do fato gerador. Há tributaristas que preferem a
expressão base imponível.
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Pode ser definido como sendo uma situação abstrata, prevista em lei, como
necessária e suficiente ser um fato econômico de relevância jurídica, a qual
uma vez ocorrida em concreto, dá origem ao nascimento da obrigação
tributária.
Correto!Correto!
 
O Direito Tributário define alíquota como um percentual ou valor fixo que se
aplica para que possa ser calculado o valor de um tributo. A opção pelo
percentual ocorre quando a base de cálculo é um valor econômico. Já os
valores fixos são aplicados a unidades não monetárias.
 
É o sujeito passivo de uma obrigação tributária. Toda pessoa que paga tributo
(sentido genérico) aos cofres públicos, quer seja da União, dos Estados, dos
Municípios e/ou do Distrito Federal. O Código Tributário Nacional, em seu Art.
121, parágrafo único, I, conceitua como contribuinte o "sujeito passivo da
obrigação principal ... quando tenha relação pessoal e direta com a situação
que constitua o respectivo fato gerador".
Pode ser definido como sendo uma situação abstrata, prevista em lei,
como necessária e suficiente ser um fato econômico de relevância
jurídica, a qual uma vez ocorrida em concreto, dá origem ao
nascimento da obrigação tributária.
0,4 / 0,4 ptsPergunta 5
O planejamento tributário, busca reduzir ao máximo a carga tributária de
uma sociedade empresarial ou mesmo de uma pessoa física, sendo que ele
deve ser elaborado antes do fato gerador do tributo, ocorrendo o fato
gerador, e esse fato não sendo isento e nem imune, a sociedade
empresarial ou a pessoa física, não terá outra alternativa a não ser pagar o
tributo.
Podemos dizer que um planejamento adequado oferece o seguinte beneficio
para a organização:
 aumenta a carga tributária da organização pela prática da elisão fiscal. 
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Auxilia a administração a conhecer o montante de recursos financeiros de que
necessita para recolher aos cofres do governo nas datas dos seus
vencimentos. 
Correto!Correto!
 
Possibilita o aumento dos custos com o cumprimento de uma carga tributária
compatível com o seu negócio.
 
impede o aproveitamento de benefícios oferecidos pelo Fisco por meio de
isenções devidamente inseridas nos regulamentosdos tributos.
O único beneficio mencionado é o auxilio a administração a conhecer
o montante de recursos financeiros de que necessita para recolher
aos cofres do governo nas datas dos deus vencimentos.
0,4 / 0,4 ptsPergunta 6
Combinando os artigos 134 e 135 do CTN com o artigo 158 da lei 6.404 e o
art. 10 do decreto 3.708, os gerentes e administradores serão responsáveis
pessoalmente pelos atos que praticarem com infração de disposição legal ou
violação de qualquer clausula estatutária, sendo essa regra extensiva aos
conselheiros e diretores de sociedades anônimas. Podemos destacar três
deveres fundamentais do administrador : diligência, obediência e lealdade.
Analise as afirmativas abaixo sobre os deveres dos administradores:
I- Dever de lealdade nada mais é do que atuar perante a companhia
seguindo as regras da honra e da honestidade ou ainda, em respeito á
fidelidade.
II-Dever de diligência corresponde a obediência e a respeito,
submissão às disposições da lei e do contrato social.
III- Dever da lealdade significa ter e empregar cuidado ativo, zelo
aplicação, atividade, rapidez presteza.
 Todas as afirmativas são falsas. 
 Apenas a afirmativa I é falsa. 
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 Apenas a I e a III afirmativas são falsas. 
 Apenas a II e a III afirmativas são falsas.
Correto!Correto!
A primeira afirmativa é verdadeira uma vez que o dever de lealdade é
atuar perante a companhia seguindo as regras da honra e da
honestidade. A segunda afirmativa é falsa, uma vez que ela
menciona o conceito do dever da diligencia e não da obediência. Já a
terceira afirmativa menciona o dever da diligência e não da lealdade.
Portanto a unica afirmativa verdadeira é a afirmativa I as outra duas
são falsas.
0,4 / 0,4 ptsPergunta 7
Tendo em vista a alta e a complexidade dos tributos no Brasil a empresa
gasta recursos relevantes para poder cumprir as obrigações tributárias
sejam elas principais ou acessórias. Elas procuram fazer uma gestão
tributária ética, consciente e responsável buscando em seus planejamentos
a redução da carga tributária através da elisão fiscal.
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário:
I- O planejamento tributário deve ser feito antes da ocorrência do fato
gerador, uma vez que as medidas para criar um bom planejamento
tributário somente podem serem implantados antes da ocorrência do
fato.
II- A escolha do regime de tributação, por parte de uma sociedade
empresarial, pode ser encarado como planejamento tributário, caso
seja feito com base nas projeções de resultados futuros.
III- Em qualquer uma das hipóteses, para implementação de um
planejamento tributário,o responsável pela implantação do
planejamento, deve avaliar o custo benefício gerado pela ação, caso os
benefícios sejam maiores que os custos, e as chances de exito , da
ação proposta, sejam de 100% ,esse planejamento torna-se viável.
 
Podemos afirmar que:
 Apenas a afirmativa I é verdadeira. 
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 Apenas a afirmativa II é verdadeira. 
 Apenas a afirmativa III é verdadeira. 
 Todas as afirmativas são verdadeiras. Correto!Correto!
A afirmativa que menciona que o planejamento deve se efetivado
antes da ocorrência do fator gerador, é verdadeira. A segunda
afirmativa que menciona que a escolha do regime de tributação deve
ser efetivado com base em informações futuras é verdadeira, uma 
vez que escolha do regime de tributação deve ser feito com a
projeção de resultado futuro e não com o passado. Já a afirmativa
que menciona que devemos analisar os custos e benefícios e caso os
custos sejam menores que os benefícios o planejamento tenha
grande chace de exito é viável está correta. Portanto todas as
afirmativas são verdadeiras.
0,4 / 0,4 ptsPergunta 8
Os princípios constitucionais tributários estabelecido pela Constituição
Federal do Brasil, prevalecem sobre todas as normas jurídica, sendo que as
mesmas somente são validas se editadas em rigorosa consonância com
eles.
Qual é o princípios que menciona que " é vedado aos entes tributantes
instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em
situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de
ocupação profissional ou função por eles exercida”.
 Anterioridade 
 Competência. 
 Uniformidade 
 Igualdade. Correto!Correto!
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 O artigo 150 da Constituição Federal do Brasil (CFB), no inciso II,
estabelece que “(...) é vedado aos entes tributantes instituir
tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em
situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de
ocupação profissional ou função por eles exercida”. Esse
principio é conhecido como princípio da igualdade ou isonomia
tributária.
0,4 / 0,4 ptsPergunta 9
A competência tributária envolve não só poder de fiscalizar e cobra tributos,
mas também o de legislar a respeito. Não tem competência tributária o ente
público desprovido de poder legislativo. Assim, a competência do 
PIS/PASEP, ISS e ICMS, em sentido legal, pertence, exclusivamente:
 Somente aos Estados e a União 
 Somente a União e ao Distrito Federal 
 Somente aos Estados e ao Distrito Federal 
 
Aos Estados, aos Municípios, ao Distrito Federal e a União.
 
Correto!Correto!
A competência do PIS/PASEP é da União, do ISS é dos Municípios e
do Distrito Federal, e do ICMS dos Estados e do Distrito Federal,
portanto as competências dos tributos mencionados são da União,
Estados, Distrito Federal e dos Municípios. Como não foi solicitada a
menção da competência dos tributos de forma respectiva a resposta
apontada como correta seria : Aos Estado, aos Municípios, ao Distrito
Federal e a União.
0,4 / 0,4 ptsPergunta 10
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Para exercer um cargo de gerente tributário, o profissional que se habilita
para tal deve ter, de preferência, curso superior, em qualquer área, porém,
com conhecimentos de contabilidade, direito, de administração em negócios
e com um constante aprimoramentos, sejam, de especialização ou
atualização.
Analise as seguintes afirmativas:
I- Uma das características exigidas pelas Sociedades dos Profissionais
que será responsável pela gestão de tributos, é o de planejar
objetivando aumentar a carta tributária da empresa.
II- Outra característica cobrada pelas empresas é a adequação do
sistema de informação da empresa para atender às exigências legais e
tributárias e suas mudanças.
III-Cobrar do responsável pela área, que ele seja proativo, tendo
iniciativas de organizar e gerenciar sua unidade administrativa,
avaliando os riscos e ser capaz de trabalhar com as projeções de
resultado.
Podemos afirmar que:
 Todas as alternativas são verdadeiras. 
 Apenas a I e a II são verdadeiras. 
 Apenas a I e a III são verdadeiras. 
 Apenas a II e a III são verdadeiras. Correto!Correto!
A primeira afirmativa é falsa pois o planejamento tributário busca
diminuir a carta tributária da Sociedade Empresaria e não aumentar
como mencionada, as demais afirmativa são verdadeiras. Portando
somente a II E III são verdadeiras,
Pontuação do teste: 3,2 de 4