Auditoria Financeira na Danone

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GESTÃO DE PRODUÇÃO INDUSTRIAL- AUDITORIA, CERTIFICAÇÃO 
E NORMATIZAÇÃO 
 
STEVEN QUINTINO BRITO - 509202 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PORTFÓLIO 
DESAFIOS 01, 02 E 03 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Guarulhos 
2021 
 
 
 
 
 
 
STEVEN QUINTINO BRITO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PORTFÓLIO 
DESAFIOS 01, 02 E 03 
 
 
 
 
 
 
 
 
Trabalho apresentado ao Curso Gestão de Produção 
Industrial do Centro Universitário ENIAC para a disciplina 
Auditoria, Normatização e Certificação. 
 
Prof. Maria Cristina Tagriari Diniz 
 
 
 
 
 
 
 
 
Guarulhos 
2021 
Comentado [M1R0]: Oi 
 
 
 
 
 
Desafio 01 
 
A Danone iniciou suas atividades no Brasil em 1970, com o lançamento do primeiro 
iogurte com polpa de frutas, que rapidamente se revelou um sucesso de vendas no 
país. Em dezembro de 2000, a Danone adquiriu a marca Paulista, que está presente 
no Brasil desde 1933, quando iniciou a sua trajetória de sucesso com a distribuição 
porta a porta de leite em garrafas de vidro. Essa aquisição fez com que a Danone 
consolidasse a sua posição no mercado de produtos lácteos frescos. 
A união das empresas fez da marca a maior do Brasil, um importante passo na 
expansão de seus negócios no mercado nacional. Hoje, com 40 anos no Brasil, a 
empresa opera por meio de sua fábrica localizada em Poços de Caldas (MG). Sua 
matriz está situada em São Paulo e a empresa tem vários escritórios de vendas e 
centros de distribuição pelo país. 
Você foi contratado pela Danone para fazer uma auditoria nos demonstrativos 
financeiros e uma verificação de controles internos. Para fazer o planejamento da 
auditoria, você deve mencionar os aspectos mais relevantes para o processo. É 
importante saber que a Danone trocou a empresa de auditoria, então você fará a 
primeira auditoria após a troca. 
Resposta: 
 
Para a realização da Primeira a Auditoria financeira após a substituição na Danone, 
É preciso seguir um roteiro que vai desde a identificação dos processos e rotinas da 
empresa até a avaliação dos resultados e a sugestão de melhorias por parte do 
contador. 
Segue abaixo o roteiro. 
 
Os trabalhos da auditoria financeira devem começar com o mapeamento dos 
processos existentes no setor financeiro. Isso significa listar e identificar todas as 
práticas financeiras executadas pela empresa e que são de responsabilidade do 
departamento financeiro. Isso inclui, por exemplo: 
 O objetivo é condensar e esquematizar todos esses procedimentos em um mapa de 
tarefas. Essa medida faz com que o fluxo de todos os processos financeiros seja 
Visualizado de forma clara. 
 
Marcar 
Ano 
Conhecimento das atividades da empresa; 
- Fatores econômicos; 
- Legislação aplicável; 
 
 
- Práticas operacionais da empresa: as atividades legais de uma empresa estão 
estabelecidas no seu contrato social; 
- Competência da administração; 
- Práticas contábeis adotadas; 
- Conhecimento do sistema contábil e controles internos; 
- Áreas importantes da empresa; 
- Volume de transações; 
- Complexidade das transações; 
- Existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas; 
- Uso do trabalho de outros auditores independentes, especialistas e auditores 
internos; 
- Natureza, conteúdo E oportunidade dos pareceres e relatórios a serem emitidos; 
- Exigências e prazos estabelecidos por órgãos reguladores. 
 
 
Com o mapeamento pronto, a segunda etapa é analisar cada uma das rotinas ali 
registradas. O objetivo é estudar como a ação está sendo executada e identificar os 
riscos existentes. 
Por isso, deve se r realizada uma análise minuciosa d e cada tarefa, buscando erros 
 Inconsistências que não estejam de acordo com o recomendado pelas normas de 
caixa e questionar o gestor da área sobre o nível de percepção que ele tem quanto ao 
risco das atividades do setor. 
Após identificar quais são os riscos existentes e seu possível impacto nos processos 
financeiros, a próxima etapa é avaliar se a empresa tem um sistema de controle 
interno que possa minimizá-los. 
Ou seja, aqui se verifica quais ferramentas são utilizadas para assegurar que suas 
Atividades financeiras diárias não apresentam problemas e fluem de acordo com o 
previsto. Existem vários tipos de controles internos, cada um com suas peculiaridades 
e funções específicas, como: 
 
Como exemplo, vejamos uma rotina de pagamento de fornecedores. Após 
verificar como a empresa paga seus fornecedores, identificamos que um dos riscos 
que existem nesse processo é o de efetuar um pagamento em duplicidade. A auditoria 
fará os seguintes questionamentos: 
“Qual controle interno a empresa faz para minimizar esse risco? ”; 
“Ele está já está implantado? ”. 
Nesse caso específico, uma boa prática de controle interno seria um sistema de 
conciliação de pagamentos seguido de um registro de caixa que demonstre, em uma 
forma de consulta clara, que o pagamento já foi efetuado. 
 
 
Importa destacar que todos os controles internos do setor financeiro são voltados para 
a contabilidade. Também são consideradas como controles internos as ferramentas 
que auxiliam no dia a dia operacional do setor, como: Existem dois tipos de auditoria 
que podem ser realizados em uma empresa, a Auditoria Interna e a Auditoria Externa, 
ambas funcionam de maneira semelhante, no entanto, existem diferenças que tornam 
os objetivos de uma e outra também diferentes. 
Não possuem relação com a empresa auditada, e o objetivo desse tipo de 
procedimento é examinar as demonstrações contábeis a fim de emitir um parecer 
sobre a posição sobre tais. A tarefa do auditor é garantir que a posição financeira e 
patrimonial da entidade auditada esteja corretamente representada. 
Empresas de grande porte – ou seja, com receita bruta superior a R$ 300.000.000,00 
– são obrigadas por lei a submeter suas demonstrações contábeis a auditores 
externos para análise. Essa obrigatoriedade é necessária para garantir a 
fidedignidade d as demonstrações contábeis aos acionistas. Auditores externos não 
têm nenhum tipo de ligação com a empresa auditada, portanto não existe risco de 
haver alguma relação que possa interferir no parecer do auditor. 
 
Auditada. Geralmente é realizada por profissionais da área contábil, mas pode ser 
feita por profissionais de outras áreas também, variando de acordo com a área de 
atuação da empresa – o que na auditoria externa não é possível, já que o profissional 
precisa obrigatoriamente ser formado em ciências contábeis. 
Se na auditoria externa o foco principal era comprovar a veracidade dos dados na 
interna o principal objetivo é o cumprimento dos regimentos, normas e políticas 
internas. A intenção dessa auditoria é testar e averiguar o nível de segurança dos 
controles internos da organização, além de constatar a inexistência destes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Desafio 02 
 
 
Uma empresa está no processo de implantação de seu Sistema de Gestão 
Ambiental (SGA), após obter a certificação de seu Sistema de Gestão da 
Qualidade (SGQ). Como parte do processo de implantação, os aspectos e 
Impactos ambientais de vem ser elencados e adequadamente tratados pelo SGA. 
Entretanto, durante o treinamento sobre a implantação da norma ISO 1400:2015, 
Realizado pela sua empresa de consultoria, os conceitos de aspecto ambiental e 
Impacto ambiental não ficaram claros para os funcionários. 
Os empregados que trabalham no escritório entendem que praticamente não 
Existe impacto ambiental em suas atividades, ao passo que o pessoal do chão 
De fábrica entende que suas atividades apresentam aspectos e impactos 
Ambientais significativos. 
Para auxiliar no correto entendimento de ambos os termos pelos trabalhadores do 
escritório, foisolicitado à sua empresa que reapresente os dois conceitos de 
aspectos e impactos ambientais, utilizando exemplos da forma mais didática 
possível. É importante que você atente para a seguinte condição limitante: as áreas 
de apoio utilizam somente material de escritório convencional, além dos insumos 
clássicos água e energia elétrica. 
 
Resposta: 
 
Um dos requisitos da norma ISO 14001 é estabelecer, implementar e manter 
Procedimentos para identificar os aspectos e impactos ambientais decorrentes das 
atividades de uma organização. 
Mas qual a diferença entre aspecto ambiental e impacto ambiental? 
Produtos ou serviços de uma organização. Eles podem interagir com o meio 
Ambiente, causando ou podendo causar impactos ambientais, positivos ou 
Negativos. 
Positiva ou negativa, resultante ou não dos aspectos ambientais da organização. 
Resumindo, aspecto ambiental é a causa e impacto ambiental é o efeito. Aplicando 
A realidade da empresa apresentada, temos aos seguintes exemplos: 
Aspecto Ambiental 
Impacto Ambiental 
Consumo de água 
Esgotamento de recursos hídricos 
Descarte de resíduos sólidos 
Contaminação do solo 
Produção de emissões atmosféricas 
Alteração da qualidade do ar 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. Desafio 03 
 
Uma empresa está avaliando a possibilidade de entrar no mercado de capitais 
brasileiro pelo lançamento de ações. Para isso, contratou sua consultoria para 
acelerar o processo. A empresa deverá alterar seu regime jurídico, passando a ser 
de capital aberto, ou seja, uma sociedade anônima, já que, atualmente, é uma 
empresa de capital fechado, isto é, limitada. 
Como a empresa já é certificada pelas normas de Gestão da Qualidade 
(ISO9001) e de Gestão Ambiental (ISO14001), ela apresenta um grupo de auditores 
internos com certa experiência. É desejo da diretoria que esse grupo passe a fazer 
as auditorias internas contábeis e atuem como agentes de apoio aos auditores 
independentes. 
Para tornar essa transformação mais clara, sua consultoria precisa apresentar as 
principais diferenças entre um auditor interno e um auditor independente, do ponto 
de vista da auditoria contábil. 
 
Resposta: 
 
 Existem dois tipos de auditoria que podem ser realizados em uma empresa, a 
Auditoria Interna e a Auditoria Externa, ambas funcionam de maneira semelhante, no 
entanto, existem diferenças que tornam os objetivos de uma e outra também 
diferentes. 
Não possuem relação com a empresa auditada e o objetivo desse tipo de 
procedimento é examinar as demonstrações contábeis a fim de emitir um parecer 
sobre a posição sobre tais. A tarefa do auditor é garantir que a posição financeira e 
patrimonial da entidade auditada esteja corretamente representada. Empresas de 
grande porte – ou seja, com receita bruta superior a R$ 300.000.000,00 – são 
obrigadas por lei a submeter suas demonstrações contábeis a auditores externos 
para análise. Essa obrigatoriedade é necessária para garantir a fidedignidade d as 
demonstrações contábeis aos acionistas. Auditores externos não têm nenhum tipo 
de ligação com a empresa auditada, portanto não existe risco de haver alguma 
relação que possa interferir no parecer do auditor. 
 
Não é possível, já que o profissional precisa obrigatoriamente ser formado 
Em ciências contábeis. 
Se na auditoria externa o foco principal era comprovar a veracidade dos dados, na 
interna o principal objetivo é o cumprimento dos regimentos, normas e políticas 
internas. A intenção dessa auditoria é testar e averiguar o nível de segurança dos 
controles internos da organização, além de constatar a inexistência destes 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Consideração Final 
 
Em suma, saber o que é Auditoria Interna é um ponto extremamente necessário, 
uma vez que uma grande demanda de empresas somente poderia melhorar seus 
processos internos e ainda agregar melhorias contínuas! Diante disso, 
uma Consultoria Online pode ser o caminho mais promissor para que todo o 
processo da Auditoria Interna seja eficiente e atenda todos os requisitos e normas, 
valorizando todos os objetivos e metas que forem propostos pela corporação. 
As normas estabelecem os requisitos mínimos para o processo de certificação de 
produtos ou serviços. 
Certificação consiste na Atividade pela qual uma organização de terceira parte 
atesta que um produto, processo ou serviço está em conformidade com requisitos 
especificados. Consiste nos procedimentos para verificar se os produtos, serviços e 
processos atenderam aos requisitos mínimos estabelecidos pelas normas, ou seja, 
inspeção, avaliação. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
https://www.consultoriaiso.org/como-a-tecnologia-contribui-na-hora-de-fazer-a-migracao-da-norma-iso/
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Fonte pesquisada: 
 
 
https://certificacaoiso.com.br/como-identificar-aspecto-impacto-ambiental 
 
https://blog.inepadconsulting.com.br/auditoria-financeira/ 
 
http://www.mullerprei.com.br/noticia/diferencas -entre-a-auditoria-interna-e-externa/ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
https://certificacaoiso.com.br/como-identificar-aspecto-impacto-ambiental