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Uma breve explanação. IMPOSTO SOBRE A RENDA Legalidade: A C.F. estabelece as competências para a instituição de tributos. “ Art. 153. Compete à união Instituir impostos sobre: III – renda e proventos de qualquer natureza. IMPOSTO SOBRE A RENDA Conceito: De acordo com o CTN (art. 43) I - Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. II – Proventos de qualquer natureza são os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior. IMPOSTO SOBRE A RENDA Pode-se tributar renda de atividade ilícita? IMPOSTO SOBRE A RENDA Contribuintes do Imposto Sobre a Renda: São contribuintes do imposto sobre a renda todas as pessoas físicas e jurídicas residentes ou domiciliadas no país durante aquele exercício financeiro. IMPOSTO SOBRE A RENDA I.R.P.F é um imposto federal brasileiro que incide sobre a todas as pessoas que tenham obtido um ganho acima de um determinado valor mínimo. Todo ano, esses contribuintes são obrigados a prestar informações pela Declaração de Ajuste Anual – DIRPF, para apurar possíveis débitos ou créditos (restituição de imposto). IMPOSTO SOBRE A RENDA I.R.P.F São tributadas das pessoas físicas: Os rendimentos do trabalho. Os ganhos de capital na alienação de bens. Rendimentos de aluguéis e Royalties. Rendimentos de em aplicações financeiras e nos mercados de capitais. IMPOSTO SOBRE A RENDA Base de cálculo mensal em R$ Alíquota % Parcela a deduzir do imposto em R$ Até 1.903,98 – – De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80 De 2.826,66 até 3.751,05 15,0 354,80 De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13 Acima de 4.664,68 27,5 869,36 Tabela IRPF Salário-de-Contribuição (R$) Alíquota para fins de Recolhimento ao INSS até 1.556,94 8% de 1.556,95 até 2.594,92 9% de 2.594,93 até 5.189,82 11% Tabela INSS Cálculo Rendimento 8.000,00 INSS (Limitado a 570,88) -570,88 Base de Cálculo 7.429,12 Imposto Calculado (27,5%) -2.043,01 (-) Redutor 869,36 Imposto devido -1.173,65 A Declaração de Ajuste Anual deve ser apresentada no período de 1° de março a 30 de abril. O serviço de recepção da declaração, pela Internet, será interrompido às 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, do último dia do prazo estabelecido. Declaração I.R.P.J Serão tributadas das pessoas jurídicas: O rendimento de suas atividades econômicas. Ganhos de capital na alienação de bens e investimentos de seu patrimônio. IMPOSTO SOBRE A RENDA Declaração Completa: Na declaração completa o contribuinte poderá abater as despesas dedutíveis tais como saúde e educação. Desconto Simplificado: A opção pelo desconto simplificado implica a substituição de todas as deduções admitidas na legislação tributária, correspondente à dedução de 20% do valor dos rendimentos tributáveis na Declaração de Ajuste Anual, limitado a R$ 16.754,34 (quinze mil, oitocentos e oitenta reais e oitenta e nove centavos). Não necessita de comprovação e pode ser utilizado independentemente do montante dos rendimentos recebidos e do número de fontes pagadoras. (R$ 83.771,68 anuais) Opção pela Tributação Declaração: Compete ao contribuinte (pessoa física ou jurídica) declarar anualmente seus rendimentos e informar os valores recolhidos a titulo de imposto sobre a renda. Imposto sujeito a homologação por parte da SRF. IMPOSTO SOBRE A RENDA IRPJ Formas de Apuração: a) Lucro Real IMPOSTO SOBRE A RENDA Quanto a Periodicidade Anual LUCRO REAL Trimestral Quanto a Forma de Apuração Estimativa LUCRO REAL Balancete de Suspenção/ Redução IMPOSTO SOBRE A RENDA b) Lucro Presumido – Periodicidade – Trimestral. IMPOSTO SOBRE A RENDA Quanto a Regime de Apuração Caixa LUCRO PRESUMIDO Competência c) Lucro Arbitrado. % de Arbitramento. IMPOSTO SOBRE A RENDA Obrigado! IMPOSTO SOBRE A RENDA
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